推荐第1篇：社会保险审计问题分析及整改措施
审计问题分析及整改措施
今年3月份以来，我区社保接受国家和省纪检部门的审计。期间，我区和市直部门做了大量的准备和查询工作，严格按照上级部门的安排和要求，认真细致提供基础数据，同时积极配合审计人员，对模糊数据及时分析、解释，对问题数据及时处理、整改，各项工作逐项落实、井井有条，各阶段审计充分沟通、有条不紊。
一、我区社保配合上级部门，按照审计科目和要求，将发现的所有问题逐一分析和解释，综合分类如下：
1、单位缴费比例低于18%。发生原因：
（1）、档案托管人员1720—2500基数范围内缴费比例比单位缴费比例低6个百分点；
（2）、托管人员转入单位参保，2011年比例为12%，如威海市迪科净油机设备厂编号为010028881002607113的参保人员；
（3）、审计数据查询不准，如个人编号为010030000000011103的参保人员，是档案托管人员，单位缴费比例本来就是12%，数据正确，但审计查询出的数据却显示该参保人是威海万丰奥威汽轮有限公司工伤户头里的人员；
（4）、2011年部分月份是在托管户头里按照12%缴纳的，
剩余月份转入公司按照18%缴纳，如威海鲁东驾驶员培训中心个人编号为010028881002023589的参保人员；
（5）、大龄人员的缴费比例和托管人员比例相同，单位缴费比例也是12%，如户头：威海神道口村（大龄养老）。
2、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_单位缴费比例低于18％少缴金额问题。由于托管人员缴费比例单位部分就是12%，因此没有少缴保费。
3、选择性参保问题。
（1）、按照缴费人员类别设臵参保险种。具体情况：村办企业只缴纳养老和生育保险，大龄专户只缴纳养老保险，档案托管人员缴纳养老、医疗和生育保险，企业缴纳五险，工伤专户只缴纳工伤保险。
（2）、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，2011年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2012年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。
（3）、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至2011年7月，但其他四险缴纳至2009年12月。
4、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数汇总问题。
（1）、按照最低社平工资计算个人应缴额比个人实缴多
5550691.06，是因为补缴临时工养老保险和田村镇办工人养老保险基数按照100补缴的。
（2）、按照最低社平工资计算单位应缴额比单位实缴多12451498.04，也是因为比较临时工和田村镇办工人养老保险按照当时基数补缴的。
5、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数明细问题。
（1）、前154行都是单位人员重复缴费账户有退款情况，如威海海悦国际饭店有限公司单位个人编号为010038881003900805的职工；
（2）、155行—165行都是基数更改后补差额的情况，如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为010008881000074926的参保职工；
（3）、166行以后的基数都大于1500，没有问题。
6、重新核实_个人账户分配错误_43列_威海全市2011(3710AA)问题：表中列出的是全市的数据，该问题属系统问题。
7、机关事业养老欠缴滞纳金问题的解释：机关事业单位养老保险不收滞纳金。
8、重新核实_减免保费_17_18列_威海市企业养老个人基数大于单位基数(3710AA)问题：单位缴费单据中有个人补缴养老保险的情况。
9、企业欠缴滞纳金：未收滞纳金。
10、重新核实_未计入个人账户利息_43_45列_威海全市明细(3710AA)问题：系统自动计息。
二、针对审计工作中发现的问题，我区对以下四类情况需要进行整改：
1、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，2011年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2012年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。
整改措施：强制企业人员在我区全部参加五险。
2、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至2011年7月，但其他四险缴纳至2009年12月。
整改措施：不允许单独缴纳某一险种，必须五险一票征缴。
3、基数更改后补差额的情况。如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为010008881000074926的参保职工。
整改措施：不允许补缴基数差额部分的保险，可以在第二年通过提高缴费基数的方式进行补缴。
4、企业未收滞纳金问题。
整改措施：尽快开展收取滞纳金工作，达到通过制度进行催缴的效果。
推荐第2篇：问题及整改措施
1.问题：政治理论学习方面还不深入，理论联系实际做的较差，勇于担当意识不强。整改措施：（1）强化理论学习，增强学习的自觉性，努力提高自身素质。（2）注重理论联系实际，学以致用，学用结合，用马克思主义群众观，科学指导工作
2.问题：缺乏艰苦奋斗精神，反对铺张浪费的思想意识不高，有浪费现象发生的问题整改措施：树立艰苦奋斗的精神，不断加强世界观、人生观的改造，时刻筑牢反腐倡廉防线，始终保持共产党人的纯洁政治本色。
3.问题：纪律意识淡薄，执行纪律标准不高，抓纪律教育力度小。整改措施：一遵守党的政治纪律和组织纪律。二贯彻落实中央改进作风规定整改措施。
4..存在问题：观念守旧，创新意识不强，不注重结合实际情况执行；在遇到困难和问题容易产生急躁情绪的问题整改措施：积极转变观念，突破畏难思想，树立敢于争先的意识，树立追求卓越的意识，进一步增强解放思想的政治素养
5.问题：宗旨意识不扎实、不牢固。在具体落实上有偏差，全心全意为人民服务的宗旨意识有衰退，引领事业发展的责任意识有减弱。整改措施：牢记党的宗旨意识，树立高度的责任感和敬业精神，放下思想包袱，坚持原则，从事关党和政府的形象、事关人民群众利益的问题方面去认识为民服务的重要性。
整改时限：立即整改，长期坚持
推荐第3篇：财务审计
财务清理审计之策一：工作要求
洛南县经管站洪敏
农村财务清理审计是对广大村民最为敏感的集体经济运行情况和财务收支情况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为保护农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济发展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。
近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了一定的效果。
1、实事求是：坚持以事实为依据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。
2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的意见和问题，认真做出解释，有则改之，无则加勉。
3、注意方法：要抓大放小，解决群众最关心的主要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。
4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要尊重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，故意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面到处散布不当言论。
5、积极配合：要求被审计单位配合上级组织搞好调查审计，提供有关资料和必要的工作条件，要服从审计组的工作安排和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责的态度，敢讲真话并敢负责任。
推荐第4篇：财务审计
企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。
转变工作思路，从重视财务“结果审计”转变为加强财务“过程审计”， 把审计监督由过去的阶段性和事后介入为主，逐步转变为从源头和过程介入为主，努力实现从“结果审计”到“过程审计”的转变。
一是关口前移，提前介入，增强审计的时效性，突出一个“早”字。加强动态监控，注重从管理、使用的过程发现和解决问题。针对建设项目资金面广、量大、时间长的现状，提前介入进行专项财务审计，采取抓两头、盯中间的办法，紧扣两个关键环节，对工程款拨付、使用、经济洽商进行全程跟踪监督，加强指导与监督；
二是注重过程，全程跟踪，增强审计的主动性，突出一个“实”字。以规范工程建设管理水平和提高投资效益为重点，对一些重要建设项目实行“一条龙”监督，着力查处基建工程中高估冒算等问题，为国家节约每一分建设资金。
1、工程设计是基建工程资金监管的源头，设计是否科学直接影响项目投资规模，比如在结构或设备配置设计上，设计人员为保险起见，往往随意加大保险系数，诚然会使工程更安全，功能更完善，但也必然造成较大的损失浪费。对初步设计、施工图设计及工程概预算编制的审计，要紧紧结合项目可行性研究报告进行，重点审查：（3）是否对各种设计方案进行认真地经济技术比较以选取最佳方案；（4）项目设计标准是否符合立项文件批准的要求，有无擅自提高设计标准，扩大设计范围；（5）设计概预算是否真实、完整，概算总额是否在批准的投资估算限额内；（6）设计单位是否根据国家现行标准、定额等编制投资概预算，有无高估冒算，漏项低算等。
2、第三，事后审计经常发现设计变更、合同变更、超标准超计划建设等未按规定审批造成严重资金缺口问题，也经常遇到有些工程项目特别是隐蔽工程无签证手续、无图纸资料为审计核实工程量带来很大困难等问题，因此必须对施工过程的重点环节进行跟踪审计调查：（1）有关工作日志、施工资料是否记录完整，保存齐全；（2）主要设备和材料是否有合格证、质保书，属政府采购的项目是否按相应的规定办理；（3）设计变更、工程项目性质改变、提高或降低建设标准、计划外工程等是否按程序报请批准；（4）隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，必要时深入施工现场进行测量，对隐蔽工程各道工序的过程、材料使用情况等作好详细记录；（5）有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无必要，有无多计工作量和重复计算工作量问题；（6）审查各项施工签证是否齐全，有无虚假签证问题等。
推荐第5篇：财务审计
基地财务审计原则及重点
为加强基地基础工作和风险控制，监督和评价被审基地的财务核算、经营活动的真实、合法性，以加强被审基地财务管理，控制风险，现根据基地的实际情况和相关文件，特拟定以下审计方法和流程:
一、2012年审计原则和方法：
1、多渠道了解和评估被审基地内部管理制度的制定和落实情况。
2、根据了解到的被审基地的具体情况和财务报表，对基地存在的主要风险和报表错报进行评估。
3、根据了解到的被审基地的情况结合总部的相关文件，对基地存在的不符合总部管理精神的情况进行评估。
4、针对评估后的情况审计人员选取恰当的审计程序以取得审计证据。
5、依据扎实的审计证据得出恰当的审计结论。
6、在审计过程中审计小组内部成员要多沟通，共享信息，有分工有合作。
7、要与基地财务主管和基地经理加强沟通，在必要的情况下要与其他相关人员（包括基地内部人员、客户、集团管理层等）沟通，以便更好的发现问题，取得扎实的审计证据，做出恰当的审计结论。
8、得出的审计结论一般情况下应让相关人员和被审基地经理和财务主管提出意见，签字确认，可签不同意见，不愿签字的，审计小组可以根据内部讨论结果做出审计结论；特殊情况下，审计小组可以不经过被审单位签字确认，直接将审计结论上报总部。
9、根据审计证据和总部规定，可以提出相关建议，并可以给予基地相关责任人员负激励。
10、审计小组成员共同负责审计报告的编制，报财务管理部经理审核后报出。
11、审计报告报出后由被审基地经理和财务主管进行反馈确认，负激励由总部负责落实。
二、财务基础工作风险审计
1、货币资金风险审计
1）、了解和评估被审基地对货币资金的管理制度及执行情况。
2）、重点是货币资金的准确性和安全性，检查是否配有保险柜，是否存在遗失和被盗的重大管理风险。
3）、支出现金是否在权限内（3000元内）双签，超权限支出是否报相关部门
签批。
4）、检查是否在空白票据上盖“现金收讫章”或“财务专用章”；检查收据是否有交款人签字，收据使用是否认真登记备案；收据存根号码是否连续，作废的是否盖“作废章”；检查存根联与记账数额是否一致。
5）、现金支付内容是否与费用签呈批复内容一致。
6）、检查库存现金超2000元是否有总部批示，是否在总部批示范围内保管现金。
7）、超额现金是否及时送存银行。
8）、是否定期进行现金盘点，并留存现金盘点表，对盘点差异是否及时处理。
9）、检查每月是否有银行余额调节表，未达账项是否及时处理，银行对账单是否和明细账相符。
10）、检查基地开卡是否经过审批，有无私开存折和卡现象。
11）、检查卡密是否分别保管。
12）、检查其他影响货币资金安全的因素和行为
2、销售和收款环节的风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于销售和收款环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查是否按要求进行立户管理。
4)、检查是否按要求对价格进行管理。
5)、检查是否按要求对开单、发货进行管理，是否存在未经财务审核就擅自发货行为。
6）、检查是否按总部要求进行收款和赊销，是否存在未经审批的赊销现象。
7）、检查有账期客户是否正常回款，是否有控制措施，是否定期与客户对账。
8)、审计确定基地财务报表相关报表项目（营业收入、应收账款）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
3、采购和付款环节的风险审计
1）、了解和评估被审基地关于采购和付款环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查采购订单的上报是否有控制措施，是否得到有效执行，订单是否都经过基地经理和物流主管确认。
4）、检查基地入库单是否和工厂发货单符合，是否按总部要求进行核算。
5）、检查基地付款时是否双签。
6）、检查基地授信情况是否与工厂相符。
7）、检查是否有总部的对账单，未达项目是否得到及时处理解决。
8）、检查库存商品的进销存是否与财务账相符，单据是否能及时处理。
9）、检查成本结转是否按要求进行核算，是否有异常情况。
10）、检查库存商品是否按要求进行管理，是否存在超安全库存、大龄产品、残次品不及时处理和管理混乱等情况。
12）、检查固定资产和低值易耗品的采购是否经过总部审批，超500元的物品采购是否经过比价部门的审批。
13）、检查固定资产和低值易耗品是建立台账，是否定期盘点。
14）、检查固定资产和低值易耗品的摊销是否符合相关规定。
15）、检查其他收入-各项补贴的核算是否正确认。
16）、审计确定基地财务报表相关报表项目（营业成本、库存商品、应付账款、固定资产、低值易耗品、管理费用相关项目、销售费用相关项目、其他收入-各项补贴、营业外收支相关项目）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
4、人员管理和应付职工薪酬风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于人员管理和应付职工薪酬的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、员工合同的签订情况，保险交纳情况。
4)、人事报表的正确填报。
5)、应付职工薪酬的核算是否准确，是否按要求列报。
6）、支付工资时是否有总部审批的文件，是否有异常现象。
7）、审计确定基地财务报表相关报表项目（管理费用-人员费用、销售费用-人员费用、应付职工薪酬和其他应付款等）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
5、支付费用环节风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于支付费用环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查记账所附费用原始单据与费用项目是否匹配。
4）、检查费用是否有相应的授权或签呈，是否得到相应人员的签字确认。
6）、检查差旅费和管理费用是否经审付中心审核，审减部分是否执行。
7）、检查人员借支是否正常，有无超2个月未核销的费用。
8）、检查其他应付款列报情况，是否存在错报。
9）、检查车辆费用是否按规定报销，是否建立相应的台账进行管理。
10）、检查促销品的购买和核销是否有审批手续，相关责任人是否建立相应台账进行管理。
11）、检查当月费用是否在当月及时入账，是否存在延迟入账情况。
11）、审计确定基地财务报表相关报表项目（管理费用、销售费用、财务费用、其他应收款、其他应付款等）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
6、其他环节风险审计：
1）、检查账簿是否按要打印保管。
2）、检查凭证和报表是否按要求保管。
3）、检查软件数据，每天操作的数据是否备份，月度数据是否每月有备份。
4）、检查印章保管是否按总部要求有效分离。
5）、检查印章使用是否有登记表，有无内部双签手续。
6）、检查对外签订合同是否得到恰当审批。
7）、检查检查是否有《合同预谈表》，是否与合同约定一致。
8）、检查和评估被审基地在当地缴税情况是否与当地纳税环境有不符情况。
9）、检查被审基地是否存在各种诉讼风险。
10）、检查被审基地是否存在各种舞弊行为。
营销财务内审2011年12月01日
推荐第6篇：存在问题及整改措施
存在问题及整改措施
奔达小学
李巧荣
2012.6
一、整改工作的指导思想和目标
作为教师，不但要有良好的工作作风，而且还要有正确的教育思想，从各方面都做到典范作用。
二、存在问题及整改措施
经过反复学习，发现自身还存在着许多不足之处。主要有以下几点：
整改问题一：领会精神不到位，存在工作作风不够扎实。 整改措施：
1、深化自己的专业知识，提高教育理论。不断地像其他前辈请教，探索新知识，改进自己的教学方法，提高专业知识的运用能力。
2、刻苦钻研，相互学习，相互帮助，虚心求教，努力提高教学水平。
3、坚持学习教育教学知识，多听课，多动笔，不断给自己充电，真正做到因材施教。
4、主动，积极的做好本分工作，发扬奉献精神。
5、认真对待任何事情，不报应付的态度，脚踏实地，多花心思的去做事情。
6、做事的时候，从多个角度考虑问题，有创意，对待问题从深层次分析，思考深刻，不把工作当作一种负担，时刻改进工作方法，提高工作效率。
7、工作中时刻剖析自己，进行批评与自我批评，定期写好反思。做事情都遵守精细化原则，要做就要尽最大努力做到最好。不抱“混日子”的想法，用“精细化”来严格要求自己。
8、学会接人待物，尽可能和其他老师成为朋友，团结友爱，虚心请教，积极进取。
9、在个人独处的时候，对自己的要求不放松，树立正确的世界观、人生观、价值观。努力提高自己的自控能力。多和老师交往，谈心。
10、提高自己的综合素质，热爱本职工作，遇到问题多看多想多问，像周围的老师请教，树立良好的道德风范。
通过这次的自查自纠，我发现自己原来还有这么多的不足之处，还需要不断的改进，我要进一步改变工作作风，提高教育理论和专业知识水平，提高教学效率。但是，这也是一个漫长的过程，需要坚持不懈，花更多的精力，需要不断的总结经验教训，大胆实践，勇于创新，这样才能提高自己的师德水平，为教学服务，为提高教师自身的综合素质服务。
推荐第7篇：教学管理问题及整改措施
教学管理中存在的问题及整改措施
一、教师课前准备不充分，对教材把握不深，未吃透教材就上课，学生具体学习目标不明确，知识点学习不清晰，也就是学生不知该学习什么，该记什么，该掌握什么。整改措施:（1）、同级部同科教师可坐到一块进行单元集体备课，研究教材、教学方法等。
（2） 教师上课，不管是哪一学科，教师板书内容要体现知识网络，重视知识的系统化和层次性。
（3） 推门听课或随时检查教师的上课情况，发现教师课堂教学思路不清，教学目标不明确，知识教学凌乱，没有备课就上课，根据情况扣5—10分。
二、教师作业布置太随意，未精心设计课堂练习作业、平时训练作业、家庭作业。最为主要的是作业反馈不扎实，不彻底。作业中出现的问题，教师应跟踪到底，直至学生完全掌握。 而且，教师作业批改不及时，不能给学生一个良好的反馈，师生不能很好的互动。 整改措施：学校制定作业设置与批改规范，制定教学检查制度，采取集中检查与抽查相结合，定期检查与随机检查相结合，全面检查与单项抽查相结合，全员检查与个别检查相结合，重点查和跟踪查相结合。随时检查教师作业批改及时不及时，作业的反馈及时不及时，到位不到位。特别是，老师对学生作业的不规范，甚至作业中存在的问题、错题置之不理，学生的学习知识怎么能正确，怎么能得到巩固呢？或检查作业，或询问教师和学生。发现一次，根据情况，扣5—10分。发现一个作业错误未改正，就扣2分。
三、教师的不规范直接导致学生的不规范。有什么样的老师，就会有什么样的学生，比如教师板书潦草、凌乱，直接导致学生的作业潦草凌乱，教师的随意直接导致学生的随意。
整改措施;听课或随时检查教师的上课板书，书写潦草，不规范，酌情扣2—5分。
四、作文（写话）教学时间不足，教学质量不高，不注意学生作文的深入批改，更不重视学生作文的讲评，也不重视引导学生平时积累素材，不重视让学生练笔。可以说，作文教学的薄弱问题，直接导致了语文教学质量的偏低。本来就薄弱的问题，如果教师再不重视，直接导致优等生无法更好提高作文水平，直接导致中等生无法向优等生进化，更直接导致差生作文连写都写不出来，编都编不出来。 整改措施：教师必须按教学进度，按教学要求上好作文课，保证足够的时间。在学生写作文前，教师要切实备好课，做好学生的作文写作指导，可以给学生提供范文，引导学生写作方法，也可给学生提供必需的素材。写完作文后，教师要精批精改，切实指出学生作文中存在的问题，和要发扬的优点，更为重要的，教师要做好讲评，可选出一个或几个写的较好的作文，作为范文，供同学们赏析，让同学们得到启发，也可随便选一个同学的作文，大家共同批改，指出其优点和存在的不足。只有这样，重视作文教学了，学生的作文水平才能不断提高。本学期，要安排一次作文教学的听评课活动，示范课活动，加强教师作文教学水平的提高。 本学期，作文教学要加强，要加强学生作文的训练力度。2周一次大作文，精批精改精评，一周一次小作文，采取灵活多样的形式批改，可简批。每天一篇日记。
五、学生的学习习惯养成不行。
学生课前预习习惯不好。上一节新课前，教师是否引导督促学生做好了课前准备工作，字词掌握了吗，课文读熟了吗，明确课堂学习中的疑难问题了吗。甚至，连最简单的，课前，学生应准备哪些学习用品，应放在什么位置，老师对学生规范了吗？
上课时随时记笔记的习惯，学生养成了吗？俗话说，好记性不如烂笔头，课堂上的教学要点，需要学生掌握的知识，学生真的能记在脑子里吗？即使暂时能记住，学生也会很快遗忘。假如，学生能及时记录，就能随时翻阅课本笔记时，能不断重现所学知识，久而久之，也就记住了。
课后及时复习，及时巩固提高的习惯不好。学生记得快，忘得也快。所学知识假如一遍过去，学生不及时复习，很快会忘光。
学生的书写习惯很不好。不少同学，一写字就潦草，一写字就错，原因是什么，就是教师没有规范学生的书写习惯。咱们改卷子时，都知道，字写得好的，写得工整的，规范的，你会不自觉的提高学生的分数，这也就是印象分。假如，咱每位教师注重学生的书写规范，让每一位学生把字写好，肯定会提高班级和学校成绩。
整改措施：教师一定要重视学生学习习惯的养成，学校会加强检查力度。特别是学生的书写习惯，学校将改革作业检查办法。把学生的书写规范程度，作为一项重要的检查内容。
六、教师不注重因材施教，分层次教学。对不同的同学应有不同的要求和期望。要求过低，优等生吃不饱，无法取得更大进步。要求过高，差生，甚至中等生吃不消，会一棍子闷死。
整改措施：学校制定培优辅差措施。要求教师想方设法促进优生更优，中等生优化，差生逐渐跟上。而且、各班按优等生20%、差生20%的比例按成绩由好到差的顺序排列将确定好的培辅学生名单上报教务处，由教务处做整体的登记造册教务处不定时，对于各位教师所辅导的学生进行多次考查，通过多次考查的结果，比较一下，这一个差生，或这一批差生进步了多少，优生中等生优化了多少，以此作为教师培优扶差效果的体现，直接与教师考核挂钩。
七、
教师不重视训练，反复训练。可以说，训练是巩固知识的最好手段。训练的方式方法灵活多样。一张纸就是一张小试卷，学生该掌握的知识，下节课就让学生准备一张空白纸，或默写，或听写，学生写完后就及时改，要么教师改，要么让优等生帮助改，要么学生间互改。改完后及时反馈给学生，让学生明确自己的错误，并督促学生改正，直到学生掌握为止。最为主要的，教师要把这些小测验材料保留好，一是隔几天，就让学生拿出来看看自己的错误，反复多次，学生的错误会越来越少。二是教师可以随时收起这些小测验材料来，依据这些，教师出题会更有针对性。
八、教师对于学生的错误，没有长远的跟踪计划。对于一些知识要点，或布置的作业，教师对学生的完成情况要心中有数，对于没完成的同学，你要记录下来，随时跟踪他的完成情况，直到完成为止。
九、教师不注重抓学生的基础。抓好基础，你也就抓住了根本。学生至少能考及格。对于班级的差生，更要从基础抓起。
十、教师要引导学生对学过的重点、难点、易错点、要点要及时总结和反思，不要忙于赶进度或忙于做作业。十
一、教师上课要密切关注学生的学习状态，学生是否听进去了，学进去了。对此，教师上课时要注重课堂教学的趣味性，善于激活课堂，激发学生的学习积极性。 十
二、只有提高教师的教学素质，才能提高教学质量。整改措施：（1）、及时反思自己的教学行为，积累汲取经验教训。每节课后上完，都会有很多感受，或者顺畅满意或磕磕碰碰，这些即时的感受都是非常珍贵的，都应该尽快记录下来，总结一下得失。可遗憾的是，这种能促使自己快速成长的机会都在忙忙碌碌中悄悄溜走了。懒惰思想是人人都有的，可有的人在尽量克服，而有的人在随意放任，两种行为的结果必然会导致教学质量高低差别。
（2）、学校领导坚持把视点放在教学第一线——课堂教学。重视教师间的听课与评课。每学期要求教师听15节课以上，本教研组人员必须参加听课，同时完成书面评课（听课记录），并提出改进建议。本学期听评课活动采取“三步走”的形式。第一步，开展听评课活动。首先教务处制定全校课堂教学标准，教师依据标准准备课。其次，采取同一级部教师同课同评的形式，即上同一课题的内容，然后进行评课，比较鉴别优劣得失，提出改进建议，在比较中促进教师教学思想和观念的转变和提升。再次，在评完课，让所有教师对这节课打出分。最后，听评课活动结束，把所有教师的课划分出ABC三个等级，A级10%，B级50%，C级40%.一是可作为考评教师课堂教学水平的依据，也可作为优质课推选上报的重要依据。二是可以此作为基础底子，进行跟踪听课，也可到下学期听评课开展时，能考查教师课堂教学水平是否进步了，进步了多少，以此督促教师努力提高课堂教学水平，提高课堂教学效率。第二步，开展示范课活动。由推选出的A级教师首先进行说课，然后进行示范上课，之后全体教师进行评课，提出改进建议和意见。第三步，依据听评课活动的情况，进行跟踪听课，指导教师的上课，督促教师提高课堂教学效率。
（3）、教师要充分发挥现代信息技术的作用，加强现代信息技术同学科教学的整合，促进教育管理和教学工作效率及质量的提高。
（4）、开展教研活动，聚焦目前课堂中（教学中）出现的共性问题，调整研究策略，开展针对性研究让教师获得解决问题的方法，提高教和学的有效性。 教师要记住关键几句话：
1、抓好基础、抓好起始、抓好学生的习惯养成、抓好训练
2、任何知识要点，任何作业，教师都要做到：有布置，有检查，有反馈，有再检查，再落实，直至学生完全掌握。
2010---3---4
推荐第8篇：问题清单及整改措施
问题清单及整改措施
一、存在问题
(一)理论学习方面
1.学习认识有偏差。部分干部认为自己本科毕业，平时都能自学，觉得单位组织集中学习是多此一举，一些干部受“经济工作是硬任务，理论学习是软任务”思想的影响，认为只要任务完成了，经济发展了，经济效益好了，学不学都无所谓，不愿坐下来或无暇静下来学理论。
2.理论学习不主动，自觉性不高。部分同志往往以近期工作任务比较重或工作头绪多忙于事务工作为理由，不能自觉主动抽时光学习，利用工作空闲和业余时光学习也比较少。经常是上级往往是要求学什么学什么，需要什么学什么，急用什么学什么，缺乏系统性和连续性，学习实用主义、功利主义现象比较严重。
3.学用结合还不够。学习理论的针对性和可操作性不强，学习内容大多是规定科目，没有结合本地实际情况拓展学，结合个人专业联系学，缺少理论联系实际的学风，不能把学习与实际工作、学习与运用、言论与行动很好地结合起来，没有真正做到学以致用。
(二)调查研究方面
1.还存在走马观花、不够深入现象。少数同志往往为调研而调研、为谈话而谈话，满足于完成工作任务，没有注重工作质量，造成调研质量不高、指导性不强，谈心谈话深入人心少、解决思想问题不够。究其原因，既有工作任务重、头绪多的客观因素，也有自己总认为对情况熟悉、思想认识不够的主观原因。
2.还存在依靠群众不够的现象。部分同志虽然能够广泛听取方方面面的意见，但不能准确掌握大多数群众的所想、所需、所求，影响为民办事的效率。例如，自己心存顾虑，调研不够，只是象征性在村社进行了一些基本的调研，调研的全面性、深入性和广泛性还不够，沉下身子“解剖麻雀”的少，摸清真实情况，从中提炼出指导全局工作的成功经验和办法欠缺。
3.还存在深入一线真研不够的现象。有的同志有时习惯于坐在办公室，想问题、看材料、听汇报、上电脑，了解的很多情况都是纸上、网上的东西，对广大群众的实际情况和需求，存在的问题和愿望，自己直接面对和了解得不多、不透、不深、不广。因此，工作中对问题的思考和决策，自然就会不全面、不及时、甚至不对路、不合适。
(三)服务群众方面
1.政绩观上有偏差。很多同志注重显绩和短期内能出成绩的工作，对群众最关切的民生问题缺少长远思考和统筹谋划，思考工作时大局观不够，只注重自己分管工作，对全局性的工作深入思考比较少，好的建议不多，有时虽然产生了一些新想法，因考虑到怕有越位之嫌，也不敢大胆提出。
2.联系群众不够紧密。习惯在办公室做决策，在电话里听汇报，主动深入到基层督促检查，与基层干部、党员群众面对面了解情况、寻策问计、解决问题做得不到位。
3.科学决策水平有待进一步提高。部分同志在重大决策中充分倾听民意、广泛集中民智不够，对部门和基层干部提要求多、布置任务多，对思想、工作和生活关心少，在工作方式方法上需要改进。
(四)落实工作方面
1.境界不高，要求不严。少数同志自我要求不高，工作追求降低，有时对上级决策部署领会不到位，思考不全面，造成不能完全落实到位。对自己分管的工作，有时存在只满足于开会布置，说过就算干过，要求也提了，至于工作是否高标准、高质量地完成，则缺乏“紧抓不放、一抓到底”的狠劲。
2.进取精神不足。部分同志对当前改革中的新生事物认识不到位，工作中有本本主义，决策局限于条条框框，办事过于讲究程序，循规蹈矩，按部就班，缺乏主动性和创造性，敢为人先、攻坚克难的锐气不足。
3.安于现状，自我满足。还有一些同志干出一点成绩就沾沾自喜、盲目乐观，甚至止步不前，但对工作中存在的不足往往一带而过。突出表现在落实中央、省委和市委决策，有时还存在抓细、抓实和“一竿子插到底”不够的问题;还存在结合实际研究不够，站位不高、看的不远，前紧后松的问题。
(五)文风会风方面
1.会风不实表现。有的领导干部喜欢开长会、念长稿，短话长说，看似面面俱到，实则离题万里。正如群众所言，“这样的讲话有数量无质量、有长度无力度”。有的领导干部热衷于发文章、出专著，但所言既不触及实际问题，也不回应群众关切。他们之所以要弄出一点动静来，无非是为了显示自己“为官在为”“为官有为”，显示自己有水平、有政绩。
2.文风不实表现。制定下发文件，还存在“依葫芦画瓢”，照搬照抄上级规定，结合单位实际不够的问题;个别时候，还存在以会议落实会议、以文件落实文件的现象;个别同志办文办会还有粗疏错漏的问题，等等。这些看起来是表面的现象，但根子还是思想认识不到位，没有把文风会风当成是思想作风问题的一个重要表现，究其原因还是官僚主义、本位主义作祟，工作不上心、不细心，业务不熟悉，研究工作不主动。
(六)担当履责方面
1.存在等靠思想。对中央、省委重大决策部署缺乏深入研究思考，思想懒惰，态度消极，行动迟缓;贯彻上级部署要求照搬照抄，不结合实际，不深入了解情况，不研究具体落实措施，上下一般粗，大而化之、没有实效;对上级安排的任务敷衍了事、得过且过;对承担的工作能拖则拖，不推不动、拨一拨转一转。有的对一些已经明确要求推进的重点工作，等文件、会议纪要;有了文件、会议纪要，还要等上级调度，等兄弟市县单位先行、出经验。
2.存在有守摊思想。工作标准不高，满足于一般化，只求过得去、不求过得硬，工作平推平拥。有的小富即安、小成即满，取得一点成绩就津津乐道，看不到与先进地区、先进单位的差距，看不到工作中存在的问题，自我感觉良好，裹足不前。有的守着自己的“一亩三分地”，在岗位上无所作为，混天数熬日头，面对先进无动于衷，任凭外边发展突飞猛进也能保持“淡定”，工作多年面貌依旧。
3.存在有享受思想。有的心思不在工作上，想的是如何享受生活、吃好玩好，饱食终日、无所用心，出工不出力，人在心已散。特别是一些接近退休年龄的干部，自我感觉付出了这么多年的心血汗水，该“喘口气、歇歇脚”了，不同程度有“船到码头车到站”的消极思想，存在“少踩油门，多踩刹车”，不求“多拉快跑”，只求“安全无事”的现象。
4.存在旁观思想。少数同志感到上有思路清、能力强的领导领着，身边的同志机关资历、经验也都丰富，自己按领导意图做好就行了，谋建设、干工作还打不开思路、放不开手脚、下不了决心，积极出谋划策、主动靠上去、创新工作方法不够，有时有矛盾上交现象。
5.存在本位主义思想。有的推进改革不积极，不愿下放权力。对简政放权科目，明放暗不放，名放实不放，依然用行政的“手”干预市场的“手”，面对权力清单、责任清单、负面清单，如同套上“紧箍咒”，浑身不自在。有的部门表面上审批“瘦身”，实际上中介“增肥”，把下放权力搞成“移花接木”。有的部门缺乏大局观，总感到工作应该是别的部门处理，如果参与了怕别的科室有想法，在遇到这方面工作时，往往就不会过多的去参与。
二、整改措施
(一)强化理论武装，坚定理想信念。深入学习贯彻党的十九大精神，认真学习、深刻领会习近平总书记系列重要讲话精神，坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践、推动工作，带头真学、真信、真懂、真用，不断增强“四个自信”，自觉在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致。组织开展理想信念专题教育，着力解决好世界观、人生观、价值观这个“总开关”问题，补足精神之“钙”。持续加强党性党风党纪教育，树立正确的权力观、得失观，担当起“在党忧党”责任。增强理论集中学习的针对性、实效性，力争在提升理论素养上下工夫、在扩大知识视野上求突破、在推动工作发展上见实效。
(二)加强党性锤炼，遵守政治纪律。深入开展共产主义理想信念、中国特色社会主义理论和中国梦学习教育，加强班子成员的党性锤炼，强化进取意识，凝聚发展力量，激发干事激情。积极参加民主生活会外，各位成员自觉以普通党员身份参加县办党支部的活动，切实履行好自己作为一名普通党员的职责，自觉置身于织的严格管理和其他党员的监督之下;严格执行个人重大事项报告制度，班子成员定期向织汇报思想、工作和生活情况，自觉接受织的监督;自觉维护班子的团结统一，强化班子成员之间分工负责、重大事项合力推进的机制，在围绕中心服务大局中凝聚肝胆相照、荣辱与共、共同担当的意识，齐心协力、共同推进各项工作。
(三)提升能力，增强履职本领。一是坚持和完善民主集中制，完善落实常务会议议事规则和决策程序，健全集体领导与个人分工负责相结合的制度，做到按制度管人管事。二是严格执行领导班子民主生活会的有关规定，加强班子成员之间的谈心交流，积极开展批评与自我批评，珍惜和维护班子集体的团结，充分发挥班子成员的积极性、主动性，进一步增强班子合力。三是努力提高解决实际问题的能力和水平，提高工作的预见性、主动性、原则性和创造性。做到学习与解放思想相结合，与调查研究相结合，与实际工作相结合，通过学习，掌握观察分析和解决问题的新方法，运用所学的理论解决改革和发展中遇到的热点和难点问题。
(四)强化履职担当，确保抓实见效。切实真督实查，对重要工作以及主要领导指示事项，坚持随时安排随时督查，在每季度常委带队督查的基础上，尽可能做到重大事项亲自带队检查，发现问题敢于动真碰硬，列出整改清单一一对账销号，遇到影响督查或落实不到位的，情况如实向X反馈、向X通报。强化统筹协调，建立健全X两级办公部门联系机制，及时与各常委和四大班子、各级各部门进行沟通衔接，严格审核X常委会议题，对各类会议文件严加把关、精减数量，下功夫整治文山会海，为X抓落实腾出更多时间。
(五)树牢群众观点，密切联系群众。班子要继续发扬党的优良传统和作风，为全体广大党员干部立好标杆、作好表率。密切联系群众，做到从群众中来、到群众中去，问政于民、问需于民、问计于民，全心全意为人民群众服务。加强和改进调查研究方式和方法，带着问题深入实际、深入群众、深入基层，多到情况复杂、矛盾突出的地方开展调研，努力研究新情况，解决新问题。坚持不懈用好批评和自我批评这个武器，多用、常用、用足用好，使之成为一种习惯、一种自觉、一种责任。
(六)突出从严从细，落实主体责任。从严落实主体责任，严格按照“一岗双责”要求，认真贯彻落实XX党风廉政建设主体责任体系，用足用好“XX”衡量检验标尺、“XX”督查落实细则，带头签订廉政责任书、承诺书，经常性开展廉政约谈，及时运用诫勉谈话、打招呼提醒等方式，督促整改苗头性问题，切实种好自己的“责任田”。从严强化作风建设，带头落实中央八项规定精神和XX“双十条”规定，进一步健全完善工作制度，尤其针对分管部门实际，着重加强对领导干部和工作人员遵守政治规矩情况、履职尽责担当情况的监督检查，一旦发现妄议中央、不作为、慢作为甚至失职渎职的，坚决向组织汇报并提交处理意见。
(七)坚持问题导向，坚决整改落实。结合工作实际，一项一项找原因、定措施、抓整改，并从整章建制入手，进一步扎实扎密制度笼子，切实在源头上堵塞漏洞。各级各部门和党员干部要尽快汇总梳理，建立个人问题清单，认真剖析根源，深刻反思部分省市县领导干部违纪违法的教训警示，勤于自省、慎独慎微，要逐条明确整改目标、时间进度和具体措施，并在一定范围公布整改结果，接受大家监督。
推荐第9篇：剖析问题及整改措施
剖析问题及整改措施
经过近期对群众路线教育活动的学习，自己又重新进行了认真的学习和分析，对个人存在问题的原因以进行了更深层次的剖析，以期达到自我教育、自我提高、自我完善、修正缺点、增强党性的目的。现将修改后的党性分析报告如下：
一是精神状态还不能很好的适应形势的要求。工作热情有所降低，工作不够积极主动，不求有功，但求无过，还需要进一步增强事业心和责任感。
二是坚持学习还不够自觉。日常工作中总是有意无意地放松了自我学习，不愿挤出时间学，即使有了时间也坐不下来、深不进去。
下一步打算
针对自身的问题和不足，在以后的学习、工作中，在党委的领导和指导下，我一定做到以下几点
一是坚持科学的态度和求实的精神，兢兢业业地做好各项工作，树立强烈的时间观念，用最短的时间完成任务。
二是始终保持与时俱进、开拓创新的精神状态，正确对待个人得失，勤勤恳恳，兢兢业业，做好各项服务工作。
推荐第10篇：问题清单及整改措施
问题清单及整改措施
我对照党章和“两学一做”的基本要求，认真回顾了自己的工作,深入查摆自身存在的突出问题,深刻剖析自己在思想、工作和作风上先进性表现得不鲜明或不适应、不符合的地方和存在的突出问题。我查找到自己在一些方面的确存在着很大的不足，深感自己的确需要教育，需要学习，需要批评，需要反思，需要回顾，需要剖析，需要整改，需要提高，更需要有所作为、有所建树。现将问题清单和整改措施汇报如下：
一、问题清单
1、理论研究不深入，缺乏勤于学习的精神。
2、工作放不开手脚，缺乏勇于开拓的精神。
3、解放思想不到位，缺乏善于创新的精神。
4、工作作风不扎实，缺乏甘于吃苦的精神。
二、整改措施
1、加强学习，提高素质，争当理想信念坚定的楷模。
2、牢记宗旨，严于律己，争当遵守职业操守的典范。
3、拼搏进取，敢为人先，争当奋发有为的榜样。
4、图强求变，乐于创新，争当与时俱进的标兵。
5、吃苦耐劳，淡泊名利，争当求真务实的表率。
第11篇：目前问题及整改措施
目前存在的主要问题及整改措施
本次安全隐患排查，通过查思想，查系统、查现场、查资料等，对所查隐患进行分类梳理，不存在《特别规定》所列重大隐患，本次检查共查出隐患35条，(其中一矿11条、二矿12条、嵩山矿12条)，现场督办28条，其中的7条隐患正在整改之中，同时并对本月查出的127条问题逐条进行评判、分析原因，（其中一矿43条，二矿59条；嵩山矿25条），对排查出的不安全隐患严格按照“五定”原则进行责任追究，落实整改，对检查出的问题，公司按照“五定”和“闭环”管理的原则，逐条落实整改；对存在的主要问题，公司实行领导挂牌和安监部门跟踪督办的方法，保证隐患的彻底整改。
1、存在比较突出的问题：
（1）一矿12141上下巷压力较大，尤其下巷u型钢变形严重。
采取措施：
1、对巷道进行钻孔卸压。
2、打双抬棚、抬棚每根柱腿穿柱鞋。
2、加快维修速度，确保工程质量。
（2）二矿11021下岩巷８号联巷迎头瓦斯大，顶部煤层松软。
采取措施：由探放队在11021下巷用风钻对本煤层打释放孔，每3米一排，一排3个释放孔。掘进三队每班必须打瓦斯释放孔。
（3）采煤工作面个别支柱漏液、迎山不够，局部支架扭斜、老塘挡矸不严；开、掘面迎头存在顶帮烂网、浮矸、喷浆滞后等不良状况，习惯性“三违”和隐患重复发生。
整改措施：加强干部跟班和现场质量验收管理，加强职工的安全素质教育和技术培训工作，加大隐患监督检查和处罚力度，及时发现处理现场质量问题，鼓励职工上标准岗、干放心活，实现采掘工作面安全质量的动态达标。
（4）井下小型电器缺少管理牌；个别照明综保辅助接地线截面小；小绞车钢丝绳排绳乱；运输轨道个别接口超宽；机电检查记录填写不规范等。
整改措施：加强机电岗位责任制落实，加强机电岗位工应知应会知识培训，制定运输轨道和“斜坡运输”达标规划，指定责任领导和责任人员，按计划落实整改。
第12篇：问题清单及整改措施
问题清单及整改措施
通过参与和阅看“以案促改”警示教育案件，深知其腐败堕落的根源，剖析自身存在的问题，现将问题清单整理如下：
1、理论学习不深入，不系统；
2、工作创新意识有待增强；
3、工作急躁，只讲进度不讲质量；
4、与同志交流密度不够；整改措施：
1、树立终身学习的理念。加强理论学习，始终在政治上保持清醒坚定。自觉加强世界观改造，摆正学习与工作的关系，规范立身行为。强化对习总书记系列重要讲话精神的学习，深刻领会贯穿其中的马克思主义立场、观点、方法，始终在思想行动上与党中央保持一致。
整改时限：立行立改，长期坚持。
2、提高创新开拓意识，主动作为、敢于负责，全力开创工作新局面。
整改时限：立行立改，长期坚持。
3、增强服务意识和责任心，进一步提高工作标准，多站在服务对象的角度思考工作，弥补自身不足。
整改时限：立行立改，长期坚持。
4、常了解同事的生活工作情况，了解工作中遇到的问题，从而帮助解决。
整改时限：立行立改，长期坚持。
第13篇：审计整改措施1
关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的回复
在此次审计报告中，审计发现的问题主要有x类，分别是X\\X\\X方面，根据审计报告中的建议，我单位对审计中发现的问题进行了深入分析，制定了相应的措施，避免此类问题再次发生，具体情况如下：
一、要坚持以制度管事，以制度管人
在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
二、加强招投标及合同管理工作
（一）、加强招投标管理
一是要加强对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标工作更加规范，实现科学管理。
二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议，积极的发挥自身作用，加强对招投标工作的监督。
（二）加强合同管理
一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足 ,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。 二是完善合同管理制度，要严格规范合同的签订和审批工作，通过现有的制度逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等风险。
第14篇：烟草行业内部财务审计问题分析及对策探析
烟草行业内部财务审计问题分析及对策探析
一、烟草行业内部财务审计存在的问题
（一）预算编制不合理问题
烟草行业内部财务审计所存在的主要问题之一就是对预算的编制内容太过粗糙。我国大多数的烟草企业在进行预算编制时，上交的预算方案都较为混乱，而且内容也是极为简单。另一方面，烟草企业对于预算编制的范围控制也较不全面，这也是导致烟草企业出现财务预算偏差的主要原因。此外，目前，对于我国大多数的烟草企业来说，基本上都没有实行公开、透明的预算编制，这就很容易使得企业内部员工对预算编制产生怀疑。
（二）财务收支不合理问题
烟草企业对于财务收支的不全面也是造成财务审计问题的重要因素之一。因为我国烟草行业还未能够建立起有效的、完善的监督机制，所以在对财务进行收入过程中，烟草企业并没有能够完全的对账目进行收录。这就导致烟草企业的高管无法真实的掌握企业自身的财务收支情况，进而可能出现一些徇私舞弊、私吞财产等不良现象的发生，给公司带来极大的财务损失。此外，我国烟草公司所采用的财务支出审批机制也非常不完善。目前，我国烟草企业对于财务支出的控制和管理主要是依靠于审批机制，但是因为各种因素的影响，使得这种财务审批制度在实际应用过程中存在很大的纰漏。另一方面，不仅仅是收支不全面、审批制度不完善，烟草企业对于财务收支管理的水平也是极为欠缺的。目前我国大多数的烟草企业都没能够很好的对资金进行合理分配，充分考虑资金管理的安全性。这就使得企业处于一个较为被动的地位，也无法有效的防止资金浪费、挪用公款、徇私舞弊等现象的发生。最终使烟草企业的安全性受到极大的威胁。
（三）内部审计过程不合理问题
除了烟草企业自身制度的所存在的缺陷，烟草企业内部对于烟草审计也缺乏应有的独立性。即使烟草企业已经建立了内部审计机构，但是这种内部审计机构还不具有独立性，所以这就导致其对于财务的审计有一定的范围限制。内部审计机构如果缺乏独立性的话，就会进一步对内部审计的质量造成不利的影响。此外，烟草企业内部审计人员的综合素质较差也是一个重要的影响因素。烟草企业内部的审计人员作为审计的真正执行者，直接影响着审计的最终质量。如果一个烟草企业的内部审计人员素质较差的话，不仅会影响到内部审计的质量，还会降低内部审计的效率。对于我国的烟草企业来说，目前对于企业内部的监控力度还不足，特别是对审计过程的监控还不够严密，以至于造成了很多审计质量问题的发生。
二、解决烟草行业内部财务审计问题的对策
（一）保证业务预算编制的合理性
完善企业预算编制的方法，规范企业预算编制的程度。首先，对烟草企业预算编制方法进行改革和完善，使得烟草企业预算编制方法从基数法转变为零基预算法，以保证烟草企业预算支出的公平性和合理性。其次，对预算编制内容进行细分化处理，对烟草企业财务预算管理细分至具体的部门、具体的单位、具体的项目，避免财务预算管理的分散化，提高财务预算的质量。再者，对预算编制内容进行公开化、透明化，以提高烟草企业财务预算的约束力。最后，把预算编制权利与预算编制执行权利进行独立管理，以保证预算编制的独立性，使得预算编制能够顺利完成。完善预算编制监督体系。
（二）财务收支的合理性和规范化
解决烟草企业存在的财务收入不全的问题，内部财务审计人员，首先可以通过有关部门提交的财务数据链对烟草企业同个时期财务收入数据存在较大差距的项目内容进行深入的研究和分析，及时发现财务收入差距产生的原因，并采取有效的解决对策，保证烟草企业财务收入的合理性。其次，可以根据有关部门提供的票据及财务数据对企业财务收入进行核对，以确认财务收入的完整性。再者，加强对财务收入的监督和管理，确保销售部门能够及时向财务部门进行报账、核算。
（三）提高内部审计控制的准确性
健全规范内部财务审计体系。为了提高烟草企业内部财务审计的准确性和质量，在企业内部制定规范化的内部财务审计体制，规范化的内部财务审计内容，规范化的内部财务审计标准，规范化的内部财务审计程序。通过对内部财务审计进行规范化的管理，以提高内部财务审计的效率和准确性。制定科学合理的审计方案和计划。烟草企业在进行部财务审计工作之前，必须制定合理的审计方案和计划，对内部审计对象、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序等进行确认，并明确审计人员的责任，以保证内部财务审计制度有效进行。拓宽内部财务审计的范畴。将预算管理审计与财务收支审计进行结合，从经济业务预算编制的合理性，过程控制的精准性，到最终财务收支的合法性，形成一条主线，系统思考，关注经济业务全过程审计。对内部财务审计进行严格审核。
三、总结
当前，人们不仅开始注重审计过程可能出现的风险，还更加注重国家和社会审计中可能存在的风险。但是，这种注重程度远远还不够，仍有一部分烟草企业在思想认识上存在一定的误区，对于风险缺乏足够防范意识。本文主要对烟草行业内部财务审计问题进行了深入的研究，希望借此能够提升烟草行业企业的风险防范意识，促使烟草企业逐步提升自身的内部审计水平。
第15篇：基本建设财务审计程序及应关注问题分析
基建财务审计程序及应关注问题
近年来，随着国家基础建设投资规模越来越大，基本建设项目财务审计得到各级主管单位及建设单位的重视，但尚未有相关审计准则进行规范，对此，笔者根据近年的审计经验，对基建财务审计作初步的探讨，供大家讨论。
基建审计的分类：
从审计的性质进行分类，分为国有建设单位基建财务审计及一般企业工程完工决算移交固定资产两大类。
国有建设单位基建财务审计依据有：《国有建设单位会计制度》及其补充制度、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号文）、财政部《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建[2002]394号文件），省财政厅《关于进一步做好重点建设项目财务管理工作的若干意见》的通知、财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知（财建[2003]724号），以上制度适用于实行独立核算的国有建设单位。
一般企业工程完工决算移交固定资产审计依据有：《企业基建业务有关会计处理办法》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号文）、参照执行财政部《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建[2002]394号文件），以上制度适用于企业未实行独立核算的经营性建设项目。
《基本建设财务管理规定》适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，其他建设单位可参照执行。
通过以上分类，我们审计时首先了解被审计单位基本情况，基建是否独立核算及是否涉及财政资金，选择适合的会计制度，其次根据了解被审计单位及其环境评估重大错报风险，根据风险评估结果接受委托，计划审计工作及制定进一步的审计程序。 以下综合两类审计介绍一般的审计程序：
一、基建财务审计计划
（一）了解被审计单位基建工程项目基本情况
了解工程项目总体情况，了解工程项目相关政府批文如计委年度计划情况，了解工程项目招、投标情况，开工、竣工时间，了解工程立项投资总额，其中建安工程造价、设备投资和待摊投资情况，了解工程项目建筑规划许可证、建筑施工许可证、特许许可证等相关证照情况、了解可行性研究及批复情况，了解建设过程中有关请示报告和批复文件以及往来文件；了解工程投资概、预算情况以及项目建成相关部门验收情况（单项验收及总体验收情况）、工程竣工决算等情况。
（二）确定审计目的、审计范围
1、审计目的：
工程项目整体基建财务审计，明确资产数量及价值，为资产移交作准备（包含建立固定资产台账及卡片）；核对工程结算及甲方供料，确认应付工程款。
2、审计范围：
与工程项目有关的立项、规划、可行性研究报告及批复、投资估算、预算、概算以及招投标报告及中标通知书、所有施工、采购、勘察设计、监理等合同、开竣工报告、各种许可证、图纸、变更签证、已审工程竣工决算审核报告、相关部门验收报告、工程项目有关的报表、账簿、凭证、甲方供料的收、发料单及其他相关资料。
（三）审计总体思路及策略：
1、建筑安装工程：
（1）对各个单项工程通过核对合同及已审竣工决算审核报告，确定各个工程建安成本；
（2）对甲方供料按已审竣工决算审核报告中甲供材料的数量及单价，与建设单位材料采购部门提供的收料单中材料数量及单价进行核对，对差异原因进行核对、分析并函证；
（3）待摊投资（待摊基建支出）通过核对合同及国家相关制度，确定费用总额；
（4）按照建安工程造价分摊待摊投资；
（5）确定各个工程的资产价值。
2、设备及其他资产
（1）审核设备采购合同以及结算账单、设备验收单，确定设备价值；
（2）按照类别及存放地点编制资产清单；
（3）监盘资产盘点。
3、询证已支付的工程款，对回函有差异的与对方单位核对，查找原因。
二、具体审核程序：
（一）工程合法性审核：
1、按照提供政府批文，如计委年度计划、确定工程项目的立项审批情况。
2、按照提供的工程开、竣工报告、规划建筑许可证、建筑施工许可证、特许许可证等相关证照、确定工程项目开工、竣工、工程的合法性情况。
3、按照提供的可行性研究及批复，确定工程决算与可行性研究的对比情况。
4、按照提供的工程投资概、预算，确定工程决算与概、预算的对比情况。
5、按照提供的工程投资初审决算、合同，确定工程决算与初审决算、合同的对比情况。
6、按照提供单项验收及总体验收报告，确定工程的验收情况。
（二）建筑安装工程：
1、复核被审计项目的建筑安装明细单，审核从开工以来基建账，抽查相关会计凭证，查证实际付款情况，并分年度按照施工单位、单项工程分别归类汇总，形成已付工程款的明细表，明细表中应列明预付工程款、已付措施费、配合费、土建奖励、商品砼奖励、协调费、清场费、考察费等项目；如有决算完成的项目，应关注扣水电费、劳保统筹的情况并在明细表中列明。
2、被审计单位相关部门应提供工程完整的合同，与中标报告核对，确认各单项工程中标施工单位。
3、将合同规定付款条件、质保金等与实际付款情况进行核对，检查工程款支付情况。
4、审核被审计项目工程决算审核报告，单项工程由被审计单位提供经中介机构审核及建设单位、施工单位三方签字认可决算报告，按照审核报告确定单项工程造价、劳保基金扣除情况、甲供材料进决算的材料名称、规格型号、数量、单价、金额；形成工程决算明细表，按决算审核报告分别建筑工程造价、安装工程造价、装饰工程造价、劳保基金、配合费、采保费、甲供材超供扣款、甲供材明细项目（三材等）、审计成果费、决算中包含的设备等项目列示。
5、按照审核后工程决算明细表，确定单项工程建筑、安装工程成本。
6、按照单项工程、工程地点、施工单位对单项进行现场盘点，察看工程正常使用情况及毁损、报废等情况。
（三）设备投资：
1、复核被审计项目的设备明细表，审核从开工以来基建账，抽查相关会计凭证，查证设备购买实际付款情况，并分年度按照设备项目、供应单位、类别、规格型号、数量、单价、金额等项目，汇总形成设备投资明细表。
2、将设备购销合同规定付款条件、质保金及补充协议与实际付款情况进行核对，审核超、欠付情况。
3、技术部门应提供设备安装验收单、入库单、出库单，核对需要安装的设备及不需要安装的设备的验收、入库、交付使用情况。
4、审核被审计项目需要安装的设备，被审计单位应提供经中介机构审核及建设单位、施工单位三方签字认可决算报告，按照审核报告与设备一起作为交付使用资产价值。
5、按照单项工程、存放地点、供应单位、类别、规格型号、数量、单价、金额对设备进行现场盘点，察看设备正常使用情况及盘亏及毁损、报废等情况。
6、按照单项工程、存放地点、编制包含供应单位、类别、规格型号、数量、单价、金额
3 的设备清单。
（四）待摊投资：
1、复核被审计项目的待摊投资明细表，审核从开工以来基建账，抽查相关会计凭证，查证待摊投资实际付款情况，并分年度按照待摊投资费用项目：如设计费、勘察费、测量费、规划费、建设单位管理费、土地征用及拆迁费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、工程检测费、（贷款）项目评估费、借款手续费、社会中介机构审计费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、税金、土地出让金、耕地使用税、车船使用税、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、其他待摊投资，按单项工程、合同、具体内容汇总形成待摊投资明细表。
2、按照合同规定付款条件及其他条款等与实际付款情况进行核对，审核超、欠付情况。
3、根据国有建设单位会计制度及补充规定，计算建设单位管理费、业务招待费是否超支，测算资本化利息是否计算正确，测算相关税金计提、缴纳是否正确。
4、土地征用及迁移补偿费是否按合同支付，土地是否办理过户手续、检查国有土地使用证。
5、确实无法收回的预付及应收款项形成坏账损失是否按规定程序报经批准，如报经批准后，应按批准数额列支。
6、报废工程损失是否经批准，设计变更是否经过批准、报废是否经监理签字认可、责任是否划分清楚。建设单位单项工程报废是指建设单位原因造成的报废，施工单位施工造成的单项工程报废由施工单位承担责任。单项工程报废净损失按项目财务隶属关系由同级财政部门批准后，方可计入待摊投资。
7、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损是否经过批准、责任是否明确、盘点记录是否完整。
8、通过以上审计，能区分属于单项工程的直接计入单项工程的待摊投资，无法区分单项工程的待摊投资，按照建筑工程、安装工程造价分摊计入各单项工程。
9、形成单项工程待摊投资明细表。
（五）甲供设备、材料审核：
甲供设备与甲供材料一般在招投标文件、施工合同中都有明确的规定和约定。审计时按以下步骤进行：
1、审核材料收料单及发料单，按供应单位、类别、规格型号、数量、单价、金额输入形成材料清单。
2、审核经中介机构审核及建设单位、施工单位三方签字认可的单项工程决算中的甲供材
4 料，将决算中的甲供材料按供应单位、规格型号、数量、单价、金额；形成电子版的决算甲供材料明细表。
3、将以上两个明细表进行核对，针对不符情况，查找原因，经与施工单位核对签字认可，确定超供、少供、价差、报废材料、移交材料明细表，作为扣款、调整决算的依据。
4、将以上两个明细表进行核对后，针对与供应单位的差异，经与供应单位核对签字认可，确定供应单位的应付款。
（六）应付工程款审核：
1、根据以上合同、决算审核，确定施工单位、设备供应单位、待摊投资单位、甲供材料供应单位的应付工程款。
2、审计被审计项目已付工程款账面数，确定各单位已付工程款。
3、计算确定各单位应付款金额。
4、函证施工单位、供应单位、其他设计、监理单位的已付款情况，对回函差异，督促建设单位、施工单位供应单位对账，确定经对方单位认可的已付工程款。
5、形成应付工程款明细表。
针对以上初步审计意见，审计项目组应与被审计单位技术部门、财务部门一起召开会议，交换初步审计意见，并就有关问题了解情况、交换看法，形成共识。
如有不一致的地方，进一步搜集证据，最终形成审计结论。
三、审计报告阶段
实施以上必要的审核程序后，对工程项目实施总体性复核，整理审计资料，以核实的审计证据为依据，评价根据审计证据得出的结论，形成审核意见，出具审核报告。
审核报告为长式报告，有标题、收件人、范围段、意见段（审核结果、审核依据、工程概况、资金来源、审核说明、意见及建议）、签章和会计师事务所地址、报告日期。
四、审计过程中应关注的问题：
（一）国有建设单位审计应关注的问题：
1、执行会计制度的规定：国有建设单位，凡在2002年10月后开工的在建项目执行《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号），2002年10月前开工的在建项目可继续执行原基建财务制度，直至项目竣工。
2、关于财政性资金的具体范围：基本建设项目使用的财政性资金是指财政预算内和财政预算外资金，主要包括：财政预算内基本建设资金；财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目投资的资金；纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金；财政预算外资金中用于基本建设项目投资的资金；其他财政性基本建设资金。
3、建设单位管理费：原制度规定建设单位管理费从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支，财政部财建[2003]724号修改为建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支，以项目投资总概算为计算基数。并按投资总概算的不同规模分档计算，业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10％。
4、项目存款利息的处理：项目存款是指建设项目的所有建设资金，包括财政拨款、银行贷款等，其产生的利息收入一律冲减项目建设工程成本。
5、非经营性项目建设期间的财政贴息资金处理：非经营性项目建设期间的财政贴息资金比照经营性项目建设期间的财政贴息资金处理办法进行处理，即冲减工程成本。
6、基建收入处理：基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入，试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定，试运行期为能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。收入应依法缴纳企业所得税，经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积，非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。
（二）一般企业应关注的问题：
1、房屋建筑物包括内容：包含各种房屋和建筑物以及列入房屋工程预算内的暖气、卫生、通风、照明、煤气、消防等设备的价值及其装设油饰工程，列入建筑工程预算内的各种管道、电力、电讯、电缆导线的敷设工程。
2、安装工程具体内容：为需要安装设备的装置、装配工程，与设备相连的工作台、梯子、栏杆的安装工程，被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程所发生的人工、材料、机械作业等费用，但设备基础、支柱、工作台、梯子等，各种窑炉的砌筑工程等为建筑工程。移交资产时合并一项结转固定资产。
3、其他基建支出的内容：基本建设期间根据项目概算购入不需要安装的固定资产、为生产准备的工具器具、现成房屋、购入的无形资产及发生的递延费用等，应设置“其他基建支出备查簿”，专门登记基建项目发生的构成项目概算内容但不通过“基建工程支出”科目核算的其他支出。企业在发生上述支出时，应通过“固定资产”、“无形资产”和“递延资产”科目核算，但同时应在“其他基建支出备查簿”中进行登记。
4、基建工程完工交付使用时，应计算各项交付使用固定资产的成本，编制交付使用财产明细表。交付使用固定资产的成本，按下列内容计算。
（1）房屋、建筑物、线路等固定资产的成本，包括：建筑工程成本、应分摊的待摊基建支出；
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的实际成本；安装工
6 程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊基建支出。
5、借款利息的处理：发生的基建工程借款利息，应根据应计利息，分情况处理：属于固定资产达到预定可使用状态之前发生的，计入在建固定资产的成本，属于固定资产达到预定可使用状态后发生的，计入当期损益。用外币借款进行的基建工程，因汇率变动发生的汇兑损失，属于固定资产达到预定可使用状态之前发生的，计入在建固定资产成本，固定资产达到预定可使用状态后发生的，计入当期损益。
6、待摊基建支出的内容：待摊基建支出核算基本建设期间发生的按照规定应分摊计入有关固定资产成本的各项费用支出。
包含工程管理费：指基本建设工作人员工资、办公费、差旅费、基建用固定资产折旧费、工器具使用费、印花税及与工程有关的其他管理性质的支出。征地费：指通过划拨方式取得土地而支付的地上附着物和青苗补偿费、安置补偿费以及发生的土地复垦费等。可行性研究费：包括勘察设计费、研究试验费、可行性研究费等。临时设施费：包括按照规定拨付给施工企业的临时设施包干费，以及企业自行施工发生的临时设施实际支出。筹资费：包括应由基建项目负担的借款利息、债券利息、债券发行费用、汇兑损失等。负荷联台试车费：指单项工程（车间）在交工验收以前，进行投料试车所发生的试车费用减试车收入后的差额。合同公证费及工程监理费：指支付的合同公证费及工程临理费。税金：包括耕地占用税等。工程损失：由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废损失、工程物资的盘亏及毁损等。其他：指除上述以外。
其中征地费：不包括支付的土地使用权出让金，土地使用权出让金按照无形资产单独核算，财政部颁布了财会[2001]43号《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》对土地使用权的会计处理作了相关规定：“公司以购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权的账面价值，转入开发商品房成本，或转入在建工程成本后，其账面价值构成房屋、建筑物实际成本”，按照房屋建筑物占地面积分摊计入房屋建筑物的成本。
（三）建设单位管理方面
1、合同管理
审计时多次遇到合同管理混乱，财务部门将合同订到凭证后，没有一套完整的合同档案，无法了解工程项目的完整性，对建设工程合同（包括总承包合同和勘察设计合同、施工合同）和与建设工程相关的买卖合同、借款合同、其他等合同应加强管理，合同分门别类，按一定次序编号管理，对于合同变更应及时签署补充合同。财务部门与技术部门应分别建立合同管理台账，台账应按照合同编号（统一编号）、签订时间、双方单位名称、合同预算金额、决算金额、付款方式、第几次付款时间、金额、合同余款等项目建立，财务部门并定期与技术合
7 同部、施工单位核对，如有代建单位与代建单位也应核对。
2、材料管理
日常建设单位应做好计划制订、资金控制、实物管理和成本核算等工作：严格材料、设备入库和出库手续，加强库内设备、现场设备的维护保养和保卫工作，经常进行设备清查盘点，严防设备丢失、毁损；如实反映和严密监督设备收发和储存情况，正确计算设备、材料的实际成本。
材料、设备核算应以签字盖章的收、领料、调拨单为基本单据，变更、调拨、报废等现场工程部门、监理部门应签署意见，并及时反馈材料部，材料部应建立材料管理台账，定期与施工单位（领料单位）、供应商核对，发现问题及时解决。
对甲方供设备、材料的管理，应注意以下环节：（1）是否采用甲供设备、材料的选择。甲供设备、材料的目的是为了降低造价和控制质量，如上述目标无法实现，应减少甲供设备、材料的项目。（2）甲供设备、材料在可能的情况下应采用招标的方式取得。（3）甲供材料的流转记录。对甲供材料应有详细的分类采供记录和领用手续以有利于结算。（4）充分重视与施工单位的甲供设备、材料的结算工作，在工程结束时应编制详细的材料供应清单，以便工程结算，扣回甲供材料、设备款。在这项工作中，特别需要财务、工程管理部门的密切配合。
3、其他管理
（1）代建工程由于建设单位未直接现场管理，许多方面为事后监督，建设单位在合同变更、图纸设计变更方面应加强事前监督管理，对变更部分各相关部门把好关，各司其责，杜绝工程超预算、可行性研究、概算等情况发生。
（2）签证管理：加强对工程变更联系单签证的管理和有效控制则是工程造价管理的关键，因此对工程联系单签证问题应引起足够的重视。设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、标审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。对签证人员的授权，在一般的工程管理中，对那些人有签发签证的权力不明确，造成工程结算时双方易发生矛盾。联系单签证的级别管理，对工程中的联系单签证实行级别管理有利于提高管理效率，并对控制工程造价产生积极作用。重大变更的处理，对涉及较大功能变化、较大工程价款变化的变更应慎重处理。建设单位做好工程变更鉴证联系单管理的同时，也可要求施工单位对有关变更充分做好现场记录资料和试验资料的收集整理工作，使以后在合同价款结算调整的处理方面，更具有科学性、客观性和说服力。
（3）竣工决算管理：
A、核对整个工程的财务收支情况。竣工决算是对建设工程总投资的全面、综合反映，
8 因此，应把历年来上级批复的年度决算数，各个单项工程的投资完成额、资金来源的拨款数、贷款数按资金来源渠道，按各投资方出资数，分列清楚；另外，对应交款项、结余资金等财务收支情况，应进行一次全面整理和核对。
B、清理现场，清理账务。工程竣工决算时应组织或督促有关部门进行一次清仓盘库和现场整理工作。清理时多余设备、材料要全部退库，债权债务要落实并及时清理，工程的大型临时建筑设施要督促清理回收，要防止工程结算后无人处理现象的发生。
C、合理界定和安排未完工程。未完工程造出清册，限期处理。一般来说尾工压缩在5％以内的，可以编制工程竣工决算，对未完工程合理界定，列出单项工程名称、内容和具体金额。投资留足，包干使用，不留缺口，建成后全部移交生产单位。
D、结合资产管理做好设备核对。先以财务为主整理设备清册，再实施设备核对。建设工程中安装的和不需安装。设备占总投资比例大，数量多、规格型号繁多，存放地方和使用部门分散，因此要特别重视设备清查核对工作。竣工决算编制小组在设备清册编妥后，设备管理部门应请施工、生产技术等部门协助，分部门分系统逐一清点安装设备和不需要安装设备，做到有账有物、账实相符、不多列、不漏列。
E、认真清理其它基建费用，做好费用分析和待摊投资分摊工作，对照概预算，认真清理其它基建费用，费用分摊工作总的要求是要切实核实，确保固定资产价值形成的结构合理和真实。
（作者单位：西安希格玛有限责任会计师事务所）
6.1审查超过一定规模的建设项目是否实行了监理制度，选择监理单位是否采取了招标的办法。
6.2审查委托监理是否签订了委托监理合同，在工程的承包合同中是否明确了建设监理的权限和责任，建设监理委托合同与承包合同对建设监理单位的权限和责任的约定是否一致。
6.3审查监督在各项工程施工过程中现场施工代表是否执行了现场监督的任务，是否制止了施工人员的违法违规行为。
6.4监督检查现场施工人员是否及时掌握施工进度和质量，是否按图纸、规范施工，检查施工单位使用材料、构件、设备的规格和质量是否符合规定。
7、工程竣工决算审计工程竣工决算审计是合理确定工程造价，控制建设资金实际支出，检查合理支出，查出高估冒算的重要阶段。工程竣工决算审计应重点审查以下几个方面的内容：
7.1竣工决算编制的依据。应审查决算依据是否符合国家规定，资料是否齐全，手续是否完备。
7.2项目概算预算的执行情况，审查项目建设是否按初步设计进行，是否按批准的概算预算内容执行，有无预算外项目和提高建设标准，扩大建设规模，有无重大质量事故和经济损失。
7.3设计变更是否经过有关人员批准签证。
7.4依据竣工图纸审核工程量计算是否真实、正确。
7.5审核所列各分项工程名称及计算单位、工程数量、套用的预算定额单价、合价是否相符，有无错套定额、高估冒算现象。
7.6依据结算汇编的规定，审查各项取费是否正确，与修正后的预算是否相符，是否符合合同的有关条款。
7.7审核材料差价计算是否合理，材料用量是否真实，材料价格是否与当时市场价格相符，必要时应审查购买材料的原始单据。
7.8审查甲方供料的种类、型号、数量及材料价格金额，是否按规定办理了退料款手续。
7.9审查竣工决算报表是否真实、完整、合规。
7.10是否按有关规定扣留了保修金，审计人员应监督检查是否管好用好了保修金。
基建种类繁多,不同的基建项目要求不同.根据我所了解的基建决算审计要如下资料.一\\项目的立项,报建和审批资料.二\\项目的设计资料.三\\招投标资料.四\\施工合同.五\\施工组织设计.六\\施工日志.七\\设计变更资料.及施工变更签证手续.八\\峻工图.根据峻工图及相关资料对基建结算审计。
第16篇：财务问题及意见反馈
**********************有限公司
财务存在问题及解决方案
随着公司在日趋激烈的市场竞争中不断的发展、壮大，在开业短短半年的时间中，已承接两个上亿的工程项目，随着业务量的逐渐增多，从目前的管理水平来看，已远远不能满足公司的发展需要，现根据我公司的实际情况提出以下财务问题及解决方案：
一、资金管理方面
1、各股东的投入资金没有签订正规的合同或协议，且投资比例财务不了解，作为一个公司，没有固定的流动资金，公司需要用钱的时候，由总经理个人取钱，交由出纳，由出纳付款，这种方式不符合企业会计管理制度，同时也不利于企业财务管理，造成财务部对现金的流入和支出管理困难，影响企业长期稳定发展。
2、由于各股东没有投入固定的流动资金，造成公司的资金与股东的资金混为一体，公与私的资金划分不明确，资金流出较随意，有时支出的费用由股东私人出钱，之后到财务部登记或不到财务部登记，由于股东没有执行公司的借款及费用报销流程，财务部只能对费用进行登记，不能对某些已支出的费用资金进行核算，严重违背了现代企业管理制度，使财务部对公司所发生的整个经济业务记录不齐全，不能够真实的反应公司的经营状况。
3、公司人员对取得正规发票意识淡薄，白条现象较为严重，公司
在发生各项经济业务时，若不获取正规发票，公司就不能从年底企业所得税汇算的利润中抵扣成本费用，导致企业要多交25%的企业所得税，从而使公司遭受严重的经济损失。公司在发生各项经济业务时，获取正规发票，也是维护公司自身利益，促进公司长期稳定发展。
二、工程管理方面
1、“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”，
公司领导比较重视施工任务的承揽、重视抓工程任务的完成和工程质量的提高，公司领导认为抓好生产是关键，忽视了财务管理的重要性。认为财务部门只是报账、记账、算账，把账记好就行，经济效益是干出来的，不是算出来的，没有意识到财务管理在整个企业的各个环节中起着举足轻重的作用。
2、我公司主要从事建筑施工项目，其特点是野外工作，施工任务
点多、线长，客观上管理难度大，给财务管理工作带来了一定的难度，各种原始资料、台账、核算资料不全，提供的会计信息不准确，不能满足企业决策的需要，财务部门的职能未能充分发挥出来，在实际工作中财务人员的大部份时间是在从事“财务核算”而不是在从事“财务管理”，使现代企业制度要求的财务部门的预测、决策作用发挥有限，由于各部门之间缺乏沟通，造成与财务有关的各工程项目信息不及时，工程款的各项应收、应付情况财务不了解，导致财务部对整个工程项目不能进行全
面核算，影响了财务管理工作的发展，同时可能会使企业利益受损，制约企业长期稳定发展。
针对以上在财务管理中暴漏出来的问题，现提出以下建议：
一、资金管理方面
1、各股东将出资方式及出资比例、公司流动资金的数额及比例、
各股东的权利及义务、利润分配方式及比例签定正规的合同。
2、公司财务部门对现金流应进行集中管理，并且集中办理企业内、
外各项结算业务，实行公司现金流量“一个口进出”，由此实现资金控制，对公司的整个经济业务进行全面核算。
3、公司上下要高度注意现金流管理，树立“钱到哪里，管理就跟
到哪里”的观念，将现金流管理贯穿于公司的各个环节。
4、制度管理中更重要的是制度能否得到有效执行，为此，建议公
司高层要从自己做起，率先成为制度执行者，因此，公司各股东需要严格遵守借款及费用报销流程，不管发生任何与公司有关的各项费用，各股东都不允许用私人的钱款进行垫付，都必须到财务部出纳处进行报销，或办理借款手续，从而营造并且提高制度执行力的良好氛围和文化。
5、公司员工要严格遵守费用报销制度，所有报销票据必需是正规
发票，如遇特殊情况，确实无法取得正规发票的，要拿与其报销金额一致的其它发票进行替代，发票名称必需开具“正鹏建设工程有限公司洛阳分公司”，否则财务部部长有权拒绝在报销单据上签字。经办人要按照财务部的票据粘贴规定，将所需报
销的票据进行粘贴，然后由财务部部长对所报销票据的规范性进行审核并签字，再由经办人的部门领导审核签字，最后到总经理处审批并签字，经办人持签字齐全的报销单据到财务部出纳处进行报销，若经办人未按上述流程进行报销，财务部出纳有权拒绝付款。为便于公司财务管理，公司财务部每周三为财务报销日，其它时间公司财务部不办理报销手续。
二、工程管理方面
1、建议定期举行工作会议，汇报总结各工程项目施工生产情况。
2、建议公司将一切经济活动都纳入财务规范管理范畴，将财务管
理融入公司的生产、经营、经济运转全过程中，从而树立“大财务”观，要以“低成本战略、创最佳效益”为主题建立新型管理运行机制。
3、建议公司各股东在工程项目中标后，将各项任务分解到各个部
门，实行责任制，各部门之间既要做到信息共享，也要独立工作，发挥部门职能，使企业的财务管理过程规范化、系统化、程序化。
第17篇：财务工作整改措施
财务工作整改措施
一、加强货币资金核算与管理，建立健全货币资金收入支出管理制度，财务工作整改措施。避免大额现金支出，杜绝白条顶库现象，严禁坐支现金;严格执行收支两条线，实行每月核实银行存款实际存量制，建立奖罚制度;严禁库管和业务人员收取货款，杜绝以个人名义私存***。
二、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费用无审批无明细，正确进行成本核算，严格可控费用和三项期间费用预算管理，严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。
三、加强资产的购置、处置、租出的管理，认真执行集团关于固定资产管理的若干规定，特别是计提折旧要严格按集团统计表规定的分类、标准进行会计核算，租出固定资产必须严格执行集团关于租出固定资产的会计管理和核算办法，不得随意改变，整改报告《财务工作整改措施》。
四、完善库存商品管理制度，理顺财务、业务、库管的帐务处理流程，对库存商品定期清查盘点，加强财务部门对库存商品的监督管理，定期、不定期进行清查和盘点，严禁白条顶库，进、出库手续不全，确保存货资产的安全，避免造成新的损失。
五、加强应收帐款的核算和管理，加大清收货款的力度。严格赊销的审批和控制，明确谁经手、谁负责;谁批准、谁负责，实行责任追究和奖罚制度，做到有办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的安全。
六、加强会计人员的培训，建立一支学习型、专业型的会计队伍，要求全体会计人员，一方面要坚持政治理论知识的学习，提高自身的政治理论水平;另一方面要学业务、学技能，掌握专业知识，取得专业技术职务资格，提高会计人员的整体素质。
第18篇：学校财务整改措施
学校财务整改措施
普定县马场镇党固小学“规范财务管理工作”整 改 措 施普定县马场镇党固小学 2013 年 12 月 15 日党固小学“规范财务管理工作”整改措施2013 年 10 月 30 日县教育和科技局内部审计工作人员对我校财务 管理工作进一步审查，存在较多的问题及不规范。认真阅读了普教科 字[2013]293 号文件关于印发《普定县教育系统账务管理审计工作方 案》的通知、普教科字[2013]356 号文件关于规范普定县教育系统账 务管理审计工作的通知、根据审计结果结合我校实际情况，特作以下 整改
一、进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。
二、统一思想，高度重视。对存在的问题进行认真分析，查出根源及 时纠正。
三、针对问题，逐条进行整改。
四、加强领导及财务人员的学习和培训，努力提高财务人员的技术水 平、业务能力和领导的管理水平。
五、加强财务管理，增强财务力量，对学校财务管理人员严格管理。
六、学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全学校财务收支合理 使用，针对大额支出的票据、合同、验收报告等相关的资料，今后学 校必须复印一份装档待查。并将所有相关的资料进行公示，并将公示 图片存档。
七、认真清理和核对了 2012 年以来的学校相关报账资料，对部分科目 错误的全部进行了清理和纠正。
由于将 2013 年的食堂燃料款内转由生 均公用经费支出，当时预算不够合理与周全，导致学校负债，学校确 定在 2014 年将所欠债务清还。并从节约、保证教学有序的开展，将作好 2014 年的经费预算。
八、对会计凭证内容不完善的进行完善，加强了档案管理，明确了专 人进行保管。
九、完善了审批手续，规范票据开具，明确和统一发放单据的样式和 签字要求，严格按照规范程序来操作。
十、加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线” ，建 立完善财务公开制度。要在制度中明确民主决策程序、民主理财小组 的作用和任务、作用以及财务公开的内容、程序和方法。
十一、学校决定在 2014 年元月底对学校已经不能使用的财产进行报损 报废。
通过此次检查整改落实， 保证学校财务工作及相关制度更加健全， 财务管理工作更加规范，管理人员的思想觉悟和专业水平得到了进一 步的提高。在今后工作中，学校将继续学习和践行科学发展观，把学 校各项工作做得更实、更好、更规范。
第19篇：财务工作整改措施
篇一：财务部工作不足之处及整改措施 财务部工作不足之处及整改措施
财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。
公司的业务量在不断的扩张，特别是在2009年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。
根据具体情况，现将这些问题列示如下：
一， 沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。
此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。
二， 应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：
第一， 应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；
第二， 应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；
第三， 对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。
三， 费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。
四， 材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价2009年降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。
六， 绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。
以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。篇二：关于财务工作整改情况报告 关于财务工作整改情况报告
根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳辖区上市 公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局 发〔2010〕109号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第 二阶段的整改情况报告如下：
一、整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[2010]109号《关于在深圳辖区上市公司全 面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通 知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描 述，我司2010年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分 析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对 深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对 相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本 次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整 改情况。
二、自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到 以下要求：
（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理 1组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离， 相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从 业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确 制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任 追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚 措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效 考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和 会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会 计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息 系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也 不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息 系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要 求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限 的管理。
（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符 合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财 务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企 业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特 2点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不 得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。 根据上述通知要求
（一），我们在自查中依托财务管理组织架构， 明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进 行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会 计人员是否具备从业资格；在2010年12月份公司组织安排了“财务 部门2011年度教育训练计划”。 根据上述通知要求
（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股 票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基 础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业 内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了 公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。 此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案 管理办法》等制度。 根据上述通知要求
（三），自查中公司规模急速发展，经营模式
的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和 管理，公司erp系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息 部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预 算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南 昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预 算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模 式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预 3算与报销的it系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模 块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等 全部流程都在erp系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替 手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使 用。 根据上述通知要求
（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范
要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、保 管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计 准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账 基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法 等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。 针对在自查中发现问题及具体整改情况如下： 1.财务人员和机构设置基本情况
存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。 整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员 资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从 业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司 会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取 得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员 招聘录用条件之一。
整改结果：未取得会计证人员将在2011年6月份深圳财政局会 4计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年 底可取得会计从业资格证书。 2.会计核算基础工作规范性情况
存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对， 只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往 来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及 时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由 双方签章确认，现已遵照执行。 整改结果：从2010年11月起销售会计已对内部往来对账双方 签章确认，后续持续监督执行。 3.资金管理和控制情况 存在问题：
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；(2).部分银行存款余额调节表未复核。 整改措施：
(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会 计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人 复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节 表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。 整改结果： 5篇三：财务检查整改报告
卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告
按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。
一、及时补全原始凭证
对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。
二、建立了严格的单位内部控制制度
针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
三、今后财务工作
通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。
第20篇：护理问题整改措施及工作重点
敦煌市2011年护理工作简要回顾及2012年工作重点
2011年护理管理工作简要回顾
2011年护理工作紧紧围绕公立医院改革任务及2011年全市卫生工作会议精神，在做好常规护理工作的基础上，重点开展了优质护理服务、医德医风教育、三好一满意活动”，主要做了以下工作：
一、落实公立医院改革任务，深入开展了优质护理服务工作。
卫生局在年初召开优质护理服务推进会议，对深入开展优质护理工作进行安排部署。成立了以局长为组长，各医疗卫生单位一把手为成员的创建优质护理服务活动领导小组，制定印发了《敦煌市2011年优质护理服务工作方案》、《甘肃省“优质护理服务示范工程”考评标准（试行）》，明确了各医疗机构开展优质护理服务的任务目标，并把此项工作纳入了医改目标管理责任书。各医疗单位通过采取细化工作责任、强化服务内涵、规范护理行为等方式，全面落实了各项工作任务，取得了良好的社会效益。主要做法有：
一是健全了护理工作规章制度，比如，市医院修改完善护理工作规章制度45 项，落实疾病护理常规33种；市中医院修改完善护理工作规章制度14项，落实疾病护理常规 21 种，做到了医疗护理活动有章可依，有规可循；二是完善了医疗质量评价制度，全面推行“护士长四查房”制度。临床科室护士长每天利用早晨上班前、上午下班前和下午上班前、下午下班前的4个时间段，常规进行一次系统查房，
了解和掌握每一位患者的情况和需求，检查和督查临床护理和护理服务质量，及时发现和解决护理工作中存在的问题；三是改善了病区环境。为了给病人营造安静舒适的就医环境，将病房所有的门都上了润滑油，避免关门时发出刺耳的声响。并定期对病区所有登、床、柜、门等基础设施进行维修和加固，避免稳固性不好的基础设施给病人带来不安全隐患。夜间为病人进行护理操作时，要求护理人员端治疗盘，避免推治疗车发出的声响影响病人休息。四是优化了患者就医流程。各医疗机构都创建了温馨病房，在入院和出院流程上进行优化和规范，极大方便了患者，解决了以前患者入院难，出院等待时间长等突出问题。市医院妇产科为患者提供住院预约服务，在患者入院时介绍主治医生，责任护士，开水间及卫生间的位置等。市中医院对患者从入院到出院都进行健康指导，包括疾病知识、治疗过程、各种检查目的、各种功能训练以及饮食与活动的意义等。
卫生局根据《医院实施优质护理服务工作标准（试行）》，制定了《优质护理服务评分标准》，年内对全市14所医疗机构进行了2次检查考核。对创建工作中的亮点、存在的问题、整改的措施等进行了通报，促进了此项工作的深入开展。
截至2011年11月底，全市二级医疗机构总共有182个病房中有139个病房开展了“示范病房”建设，占全部病房总数的76.4%（其中，市医院122个病房，有108个开展“示范病房”建设，占全部病房总数的88.5%；市中医院60个病房，有31个开展“示范病房”建设，占全部病房总数的51%）；总共有456张病床，有326张病床开展了“优质
护理”活动，占全部病床总数的71.5%（市医院306张病床，有246张开展“优质护理”活动，占全部病床总数的80%；市中医院150张病床，有80张开展“优质护理”活动，占全部病床总数的53%），所有乡镇卫生院都开展“优质护理”活动，现已有46个病房开展了“示范病房”建设，创建“示范病房”数达100%，实现了100%覆盖。
二、继续开展三基三严、岗位练兵活动。
各单位都制定了护理人员岗位练兵计划，定期组织护理人员开展三基三严培训和技能训练。每月在院内举办技能操作考核，考核成绩直接和绩效工资挂钩。卫生局在2011年11月举办了全市医务人员业务竟能竞赛，市中医院、转渠口镇中心卫生院、阳关镇中心卫生院代表队分别获得团体竞赛第
一、
二、三名，张炎、李雪梅等6名医务人员分别获得临床及护理操作竞赛第
一、
二、三名的好成绩。
三、深入开展医德医风教育、“三好一满意活动”。各医疗单位都能组织医护人员定期开展医德医风、职业道德教育，改变工作作风、改善服务态度。通过设置意见箱、印制患者满意度调查问卷、组织住院患者座谈、出院电话随访等一系列举措，更好地接受患者和社会的监督，使医务人员能自觉抵制各种损害患者利益的“收红包”等不正之风，树立全心全意为患者服务的理念。
护理工作中还存在的问题：
1、各医疗单位领导重视不够，重医轻护的现象依然存在，护理人员的主动服务意识淡薄，服务态度及服务质量、护士的职业道德整体职业素质要进一步提高 。
2、护理管理体系不健全，护士长不能很好地发挥护理工作监管作用。如：病历管理、医疗过程中的环节管理、病房管理、医院感染管理等。管理当中存在很大的漏洞，各项措施落实不到位，如：三查七对落实不到位，查对登记流于形式，差错事故没有分析总结，整改措施记录，护理安全得不到保障。
3、病历没有监管制度，护理文书的书写不符合病历书写规范，存在问题有：
(1)格式不统
一、不规范，不符合病历要求，严重影响整体病历的质量。
（2）个别乡镇卫生院用废纸打印医嘱单，要求本人手写签名的文书大多用电脑打印，起不到有效的法律效应，不符合法律法规的规定。
（3）医嘱时间、药物名称、用药途径、剂量、使用方法不准确，例如：医嘱时间和执行时间不相符，有些需要即可执行的临时医嘱不能有效地反映出来，药物剂量上mg打印成g、ML打印成L的等等，医嘱内容不严谨，造成极大的不安全隐患。
（4）护理记录单内容空洞，体现不出病情观察—治疗护理措施---效果的记录要求。
4、急救药品、设备的管理不完善
没有专人负责，没有使用记录、急救箱内配置的器械丢失、
药品失效、贵重药品不能得到妥善保管；备用状态差起不到应急作用。
5、护理级别落实不到位，不能按照三级护理的具体要求进行护理。
6、护士外出进修学习的机会少，学习不到上级医院好的护理经验，不能及时接收护理新信息，有些医院派出去参加护理培训班的人员不是从事护理管理和护理本专业人员。
整改措施：
1、尽快举办护理培训班：根据内容邀请相关专业人员进行系统讲解，目的就是希望通过举办培训班使护理工作能够引起医院领导的高度重视，统一标准、统一规范、统一管理，改变以往一个医院一种格式，一种标准的散乱局面，使卫生系统的的护理工作逐步走向正规。
2、按照上级部门对护理工作的要求，在以往签订的各项责任书中对护理内容做了全面详细的调整，内容包括：优质护理服务、中医护理、基础护理、护理文书、病历管理等多项内容，并要求主管护理的院长及护理负责人对责任书中的内容全面负责。
3、加强护士长的管理，制定出护士长考核标准，并将考核内容纳入责任书中，作为单位和个人年终达标的参考内容，目的就是要充分发挥护士长的监管作用，做好护理工作为院长负责、为病人负责、为护士负责、为自己负责。
4、加强病历管理、统一病历标准、要严格执行卫生部颁发的《病历书写基本规范》要求，制定出详细的病历管理制度，并要严格落实，做到不合格病历不归档。
统一和完善护理各项规章制度包括：各级护理人员管理制度、护理风险及各种程序管理制度、基础护理技术操作规程制度、护理事故差错登记报告制度、护理文书管理制度等。
5、抓落实对护理工作提出的要求，除了半年考核及年终考核平时也要定期不定期的进行抽查，抽查结果进行记录，作为年终综合考评的一项内容。
2012年护理工作思路
2012年是我市全面落实医改任务的关键之年。全市医疗单位护理工作要以深化医药卫生体制为契机，坚持以改善护理服务、提高护理质量、丰富护理内涵为重点，继续以“病人为中心”为服务理念，深化和细化“优质护理服务示范工程”“三好一满意”“中医示范市”活动工作，全面贯彻落实卫生系统2012工作重点的具体要求，主要做好以下几方面工作：
一、加强组织领导，注重科学指导，严格制度落实，保证“优质护理示范工程”“三好一满意”“开展中医护理”“中医示范市”等各项活动的持续、深入开展。
各医疗卫生机构要院长带头，成立护理质量管理小组，及时传达上级部门对护理的具体要求，对护士长要加强管理，
院长要定期对护理情况进行检查。
二、加强护士在职教育，提高护理人员的整体素质 卫生局将结合实际情况对护理人员进行规范化培训，培训内容包括护士的职业素养、病历书写规范、中医护理、护士长管理、医务人员法律法规、急救设备及急救药品使用管理等多个方面。每次培训都要有考试，成绩将作为继续教育、年度考核的一项内容。
提高护士的整体素质是一项长期性的工作，只有领导重视、高标准、严要求才能培养和建设出一支业务能力突出、管理素质优良、服务质量一流的护理队伍。
三、建立并完善医院护理管理、护理岗位体质和运行机制，提高护理管理的科学化、专业化和精细化水平。
1、加强对护士长的管理，护士长要处处以身作则，敢于担当。
2、对乡镇卫生院的护理责任书具体内容重新调整，责任到人，分管护理的院领导及护士长要对责任书上要求的内容负责。
3、护士长要对全院的护理工作要做到：月有计划，周有安排，日有重点，月底有小结。并且要定期向医院主管领导及局主管部门汇报工作落实情况。
4、完善护士长考核制度。护理整体工作落实的情况将作为年终护士长考评及单位评优树模的一项内容。卫生局将对
各医疗机构的护理工作进行定期或不定期检查，检查情况将在敦煌卫生信息网上进行排名、公示。
四、转变护理观念，完善护理服务标准、规范健全护理质量控制和持续改进体系，进一步规范临床护理行为，提高服务质量 。
1.培养护理人员树立“以病人为中心”的观念，加强主动服务意识，质量意识，安全意识，在进一步规范护理操作的基础上，提高护患沟通技能，确保护理工作的安全、有效。 2.注重收集护理服务需求信息，通过和病人交谈、发放满意度调查表等方式，了解病人的需求信息，多征求各部门意见，及时提出改进措施，同时对护士工作给予激励，调动她们的工作积极性，从思想上，行动上作到真正的主动服务。为患者提供全面、全程、专业、人性化的护理服务。
3、严格执行查对制度，强调二次核对的执行到位，加强安全管理的责任，杜绝严重差错及事故的发生，坚持每周进行两次护理大查对。在安全的基础上提高我们的护理质量 。
4、加强责任心，深化亲情服务，提高服务质量。要求护士要有换位思考意识，将“透明服务”理念渗透到常规的护理当中，充分重视医疗服务过程中病人的参与权和知情权，增加患者对服务的信赖和认可，树立医院的良好形象。
五、以创建甘肃省中医示范市为契机，加强对中医护理
理论及中医护理技能的培训，采取多种形式做好中医宣传。
中医护理将作为护理考核的一项重要内容，各医疗机构要加大中医基础知识、基本技能的学习力度，除了参加局里举办的培训班，各医疗单位院长要安排中医医师对护理人员进行系统的中医理论及技能的学习。将中医知识和健康教育宣传相结合，开展中医知识进学校、进社区活动努力推进中医药文化，为我市成为中医示范市打好基础。
六、护理安全是护理管理的重点，安全工作长抓不懈 1.护理人员的环节监控：对新调入护士、进修、实习护士加强管理，做到重点交待、重点跟班。
2.病人的环节监控：新入院、新转入、急危重病人、有发生医疗纠纷潜在危险的病人要重点督促检查和监控。
3.时间的环节监控：节假日、双休日、工作繁忙、易疲劳时间、交接班时均要加强监督和管理。
4.护理操作的环节监控：输液、输血、注射、各种过敏试验等。虽然是日常工作，但如果一旦发生问题，都是人命关天的大事，应该说所有的护理操作都是护理管理中监控的重点之重点。
5.护理部要定期不定期进行护理安全隐患检查，如急救设备、急救药品、救护车、病房设施等各个方面进行检查，发现问题，解决问题，从自身的角度进行分析，查找隐患原因，吸取教训，提出防范与改进措施。对同样问题反复出现
的科室及个人，追究相关责任，杜绝严重差错及事故的发生。，
七、加强法律法规意识，规范护理文件书写 ，完善病历管理制度
各医院要严格执行病历书写规范要求，护理记录要遵循完整、客观、准确、及时的要求，结合实际情况，进行总结和分析，医护协调从格式到内容进行规范病历，要有病历管理制度，层层把关做到不合格病历不归档，为举证提供法律依据，保护护患的合法权益。
八：科学排班，合理利用人力资源
现在乡镇卫生院的护理人员除了担负门诊、住院病人的护理任务外，还要肩负公共卫生、妇幼保健、计划免疫、健康教育等其他的工作，工作量大任务繁重，所以要求护士长应根据医院的具体情况、病人情况、护理工作量进行合理调配人力资源,弹性排班，各项工作要责任到人，切实做到事事有着落、件件有落实。
九、加强院感知识培训，严格执行医院感染制度，预防和控制院内感染的发生
严格执行医院感染管理办法，采取有效的措施，防止院内感染的暴发和流行。做好消毒与灭菌工作，加强医院感染监测工作，分析感染的原因，发现薄弱环节，为采取有效措施提供依据，并通过监测来评价各种措施的效果。
