推荐第1篇：财政存量资金自检自查报告
XXXXX中学开展盘活财政存量资金有关情况自检自查报告
XX县财政局：
根据《XX县财政局关于开展盘活财政存量资金有关情况专项检查的通知》要求（晋财通[2016]7号），XXXX中学对开展盘活财政存量资金有关情况进行了认真的自检自查，现将自检自查情况报告如下：
一、清理结余 11.638819万元。
1、2014年6月清理2012年及以前年度结余1.886979万元，并全额上缴国库。
2、2015年4月清理2013年及以前年度结余9.75184万元，并全额上缴国库。
二、盘活使用3.22万元。
保安服务费1.72万元，临时人员1.5万元。
XXXX始终严格按照各级“清理盘活存量资金”政策，开展资金清理工作，对存量资金做到应缴尽缴，确保教育资金管理规范，使用安全。同时，存量资金统筹安排教育事业支出，解决了教育困难，提高了资金使用效益，为晋宁教育事业健康稳步发展提供了保障。
XXXXX 2016年4月30日
推荐第2篇：如何盘活财政存量资金之我见
如何盘活财政存量资金之我见
摘要：近些年来财政部门的存量资金的使用状况颇受人民群众的关注，盘活财政存量资金是为了更好地提高资金使用效率，促进资金的流动性，对稳增长惠民生具有重要意义。如何挤掉财政水分，盘活“趴窝”资金，让积极财政政策有效发力成为新一轮财税体制改革的热点。本文就通过财政存量资金的形成原因来探讨对盘活财政存量资金的建议。
关键词：盘活；财政存量资金
近年来，国家多次召开关于盘活财政存量资金的会议，讨论如何提高财政资金的利用率和财盘活政存量资金的具体措施。财政存量资金的利用率可直接影响到公共设施的建设落实和国民经济的发展，可见盘活财政存量资金既能够提高财政资金的利用率，又能够提高国家公民的经济总流入。
一、财政存量资金形成原因
财政存量资金是指一般公共预算、政府性基金预算、转移支付、部门预算中的结转结余资金。通俗地说，就是财政部门管理的闲置、沉淀的资金。其形成的原因复杂多样，可大致分为下面四个方面：
（一）预算编制过于广泛
预算编制缺少从长远方向考虑的角度，之前编制年度预算，忽视了中期的财政规划，导致项目预算缺乏可见性。一是预算编制不细化、不科学、过于广泛，对于各个单位的相关大项目的项目，没有进行在分类，这会导致有些预算空有预算而无法执行；二是预算编制内容不全，大多预算没有将上年结余等资金来源编入年初预算，导致结余逐年递增；三是预算编制与项目计划脱节，导致一些无计划或计划不完善的项目安排了预算资金而无法执行，在年度终了又不曾调整，导致资金多年滚存；四是预算编制的统筹动用存量资金力度不够，导致存量资金的利用率偏低。
（二）预算执行缓慢，缺乏动态调整机制
一是预算编制完成后需要呈递到层层领导审批，期间花费的时间较多，一些重点支出项目经办程序较多，部分项目预算难以当年执行，难以避免形成结转；二是资金拨付不够及时，这会延迟相关项目的开展进度；三是在权责发生制下的核算制度，财政资金要对没有发生的项目拨付款项，这游离于人大监督范围之外，造成大量的资金虚列支出；四是部分项目前期准备工作不充分，项目执行程序和环节多，进度缓慢，导致预算执行不畅；五是预算执行缺乏动态调整机制，对年度内因政策或其他客观条件变化等不需要按原用途使用的资金、已执行完项目的结余资金、目前没有施工条件的项目资金，都没有对资金的动态进行实时监控，未及时收回资金按程序报批调整、整合，用到急需地方。
（三）存量资金管理不到位
一是对存量资金没有定期的清理，缺少必要的问责机制，各级政府存财政资金有着较大的自主权，从而影响存量资金使用的及时程度；二是非税收入未缴库或缴库不及时，大量留存在过渡户或财政专户，有的为某一特定专项设立的专户，在项目完成终结后，仍长期保留，存放项目结余资金。造成本应纳入预算的资金长期在体外闲置；三是有的地方财政部门不按会计制度核算，扩大权责发生制的核算范围，将年底没有支出的预算资金虚列支出挂往来，导致形成存量资金。
（四）多年的财政思想―有备无患
国家政府为了提高整个国家财政资金的保障能力，财政部门拨付下一年的财政预算资金时，往往还会多拨付一定的金额供各个部门应对紧急情况的财政资金，所以长年累月的一定金额没有及时的利用，就会形成较大的财政存量资金。
二、如何盘活财政存量资金
盘活财政存量资金首先要查清国家的财政存量资金，在进行明细分类，特殊情况特殊处理，联系上下，既要盘活现有存量，也要防止新增存量，充分发挥财政资金效力。
（一）明确范围，全面摸清家底
明确存量资金范围，彻底摸清存量资金对盘活存量资金工作尤为重要，我们每年应定期组织清理本级财政结余结转资金，对存量资金做到心中有数，分类处理，并将其管理与预算的编制结合起来，积极解决账面上的财政存量资金，是其“动起来”，对预计当年能够执行完的项目，要加快预算执行进度；年底能够完工的项目，对于其结转的资金做出调整；对确认不需要支付的资金，要及时收回由预算统筹安排，以“唤醒”存量资金。
（二）规范预算编制与执行
预算编制是否合理，预算的执行是否到位是减少存量资金的又一重要环节，为此我们要建立一套科学完善的预算编制和执行体系。一是细化预算，使预算由“粗放型”向“精细型”转变；确保预算内容的完整性，要将上年结余结转等来源全额编入预算；做好项目库建设工作，对拟安排预算的项目做好充分的前期调查论证工作，确保预算下达后项目能立即实施，防止不良项目挤占预算资金；对项目建设期长，需跨年度实施的分年度计划，按进度分年度安排预算。二是严格执行预算，增强预算约束力，建立动态预算监控调整机制，定期考核、正确分析预算执行进度，对于当年确定不能执行的项目或已完工的项目结余资金，要按相关法律程序及时调整预算；加强国库资金管理，全面推行国库集中支付制度，减少资金拨付上不必要的中间环节；进一步清理整顿财政专户，对不须要设立的专户要及时撤销清理用户账户；增强财政专户结余资金监督管理工作，使财政专户存放的财政资金能够有效的减少。
三、结语
盘活财政存量资金是创新宏观调控的重要内容，是深化财税体制改革的铺路之举。国家对此举有着高度的重视，健全制度办法、加强预算管理体制以此提高财政存量资金的利用率，同时应强化社会公众和政府的监督、评价功能，促使财政存量资金应用的落实效益，让财政存量资金真正发挥其作用。政府应积极落实盘活存量资金的政策，加强其执行力度，让财政存量资金真正发挥惠民作用。
参考文献：
[1]记者，解希民.多措并举盘活财政存量资金[N].中国财经报，2015-03-10002.
[2]齐昕.如何盘活财政存量资金之浅思――以3E理论为角度[J].考试周刊，2015（34）：196.
[3]张力.浅谈如何盘活财政存量资金[J].全国商情，2015（24）：16.
（作者单位：武夷山市财政局）
推荐第3篇：国务院研究激活财政存量资金
国务院研究激活财政存量资金
李克强主持召开国务院常务会议
人民网北京7月3日电 国务院总理李克强3日主持召开国务院常务会议，部署审计后整改工作，研究激活财政存量资金，通过《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》和《中华人民共和国外国人入境出境管理条例（草案）》。
会议指出，日前审计署向全国人大常委会报告了中央预算执行和其他财政收支审计情况，并向社会公布了审计结果。对审计查出的问题，各部门、各单位既要积极整改，及时纠正各类违法违规行为，又要针对一些方面存在的预算执行不到位、资金层层积淀等情况，以整改为契机，把挤占挪用的钱归位，把“跑冒滴漏”的钱堵住。特别是要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节，加大对棚户区改造、节能环保、公共服务业、城市基础设施和促进消费等方面的投入，不断释放内需潜力，促进经济转型升级，满足群众迫切需要，提高资金使用效益。同时要坚决把扶贫、社保资金等群众的“保命钱”看住。把积极财政政策发挥好、运用好。
会议强调，做好审计后的问题整改工作，事关政府公信力和执行力，事关法治政府、廉洁政府建设。要痛下决心去除“顽疾”、根除“病灶”，向人民作出负责任的交代。要立查立改，早动手、见实效，对每项整改工作都要有严格的时限要求。及时、全面、准确公开整改情况，接受群众监督。建立健全整改的督办、跟踪反馈和严格的问责机制。要把整改作为推进改革的“催化剂”，倒逼预算管理、审批制度、决策机制等方面的改革和创新。会议还要求按照中央八项规定的精神，进一步压缩一般性支出和“三公”经费，政府带头过“紧日子”。
会议原则通过了《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》。强调，在上海外高桥保税区等4个海关特殊监管区域内，建设中国（上海）自由贸易试验区，是顺应全球经贸发展新趋势，更加积极主动对外开放的重大举措。要进一步深化改革，加快政府职能转变，坚持先行先试，既要积极探索政府经贸和投资管理模式创新，扩大服务业开放；又要防范各类风险，推动建设具有国际水准的投资贸易便利、监管高效便捷、法制环境规范的自由贸易试验区，使之成为推进改革和提高开放型经济水平的“试验田”，形成可复制、可推广的经验，发挥示范带动、服务全国的积极作用，促进各地区共同发展。这有利于培育我国面向全球的竞争新优势，构建与各国合作发展的新平台，拓展经济增长的新空间，打造中国经济“升级版”。
会议审议通过《中华人民共和国外国人入境出境管理条例（草案）》。实施这一条例，对于扩大对外开放，促进贸易和投资便利化，推动旅游业繁荣发展，汇聚经济发展需要的高端人才，具有多方面的积极作用。会议要求，要围绕发展经济和改善民生，推动相关立法，加强法治政府建设，进一步为经济社会发展和改革开放提供法治保障。
推荐第4篇：资金存量
第一章
资金存量
一、流进
1、会员订单在线支付金额
2、在线充值
注：扣减“在线支付”流入手续费（支付宝、银行卡、微信支付）
实际销售金额 ＝ 会员订单在线支付金额 + 余额支付金额
3、提供发票订单账户收款明细 商品销售明细表
注：目前所说的实际销售金额包含着综合费，财务暂时不对综合费进行单项管理；3.0版需要调整至分利后收取综合费，届时调整财务管理。
实际平均售价 = 实际销售金额 ÷ 销售数量
推荐第5篇：适度有序压降财政存量资金
适度有序压降财政存量资金
在实体经济发展动力不足、经济下行压力持续增大的情况下，为切实提高财政资金使用效益、更好发挥财政杠杠作用，国务院于2014年12月31日下发了《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》。随后，财政部于2015年2月17日下发了《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》，对盘活与压降财政存量资金提出了具体要求，进行了具体部署。积极推进、认真做好此项工作的意义不言而喻。
需要关注的是，在盘活与压降财政存量资金（包括各类沉淀、结转、结余等的财政资金）的过程中，需要统筹考虑多方面因素、把握好推进的力度与节奏，以更好地实现盘活与压降财政存量资金的目标。
首先，财政存量资金中形成库款的部分具有对冲外汇占款的作用。一方面，中央和地方各级政府现有大量的财政存量资金是在过去较长一段时间内所形成的，其中存放在央行的库款事实上成为央行回笼的货币。另一方面，巨额国家外汇储备积累又形成了大量的外汇占款，即为收储外汇而投放了相应的人民币。
财政存量资金中形成库款的部分客观上成为外汇占款的重要来源或者说有效对冲。换句话说，巨额国家外汇储备产生的国内大量人民币投放所形成的通胀压力，部分甚至大部分被政府财政结存在央行的大量人民币库款有效地对冲和抵消了。否则，国内的人民币投放量远比现在多得多，物价也会因通货的大幅增加而相应上升。
其次，保持适量财政存量资金是各级政府尤其基层地方政府应对计划外支出风险的现实要求。对于政府而言，总有预见不到的支出需求会发生。而各级政府应对支出风险的能力是有差异的。中央政府遇有重大紧急情况须增加财政支出而缺乏正常财税收入来源时，经过相关程序可以通过发行国债等筹措资金以满足额外支出需要。
对于地方各级政府而言，情况不尽相同。2015年前，预算法明确规定地方各级财政不得编制赤字预算，地方各级政府不能发行债券。结果，不少地方政府利用设立融资平台公司等变相发债、变相搞赤字财政。2014年修改后的新预算法及新出台的相关法规制度，对地方政府的债务举借进行了明确规范。主要是：明确由省（自治区、直辖市）级政府扎口，统一发行地方政府债券，发行规模要经全国人大批准;地方各级政府的债务必须纳入本级财政预算进行管理，并且要公开、接受监督等。与过去相比，新预算法等财税法律法规对地方政府具有了更强的约束性。
对于省（自治区、直辖市）级以下的各级地方政府每年能从上级政府分到多少债务额度等，其不确定性、被动性依然很大。与此同时，基层地方政府面对纷繁复杂的事务、千差万别的诉求，出现计划之外的支出需求是一种常态。地方政府尤其基层地方政府保持适量的财政存量资金，是有效应对和化解预算之外突发性支出风险的重要保障和物质基础。
再次，保持适量的财政存量资金是实施财政中期规划、实现跨年度财政收支平衡的客观要求。
财政是政府逆经济周期调控的重要工具。根据编制与实施跨年度财政预算和中期财政规划等财税体制改革的新要求，财政收入应以丰补歉，以规划期内某年度的收支盈余形成的存量资金来平衡其他年度的收支亏空。
无论是跨年度财政滚动预算的平衡，还是中期财政规划的收支平衡，都是以每一个年度的财政收支计划为基础的。因此，任何一个稳健、理性的政府，自然会以审慎的原则安排每一个财政年度的收支计划。执行这样的计划，往往更易出现财政收支平衡、略有结余的结果。年复一年，盈余逐步累积，形成规模。可以说，政府保持适量具有流动性的财政存量资金是一种正常态，它是政府理性与稳健的一种体现，也是财政风险管理的一种客观需要与经济基础。
（作者为经济学博士、资深市场观察人士）
推荐第6篇：激活财政存量资金是真改革
激活财政存量资金是真改革
凤凰网财知道
1政府宣布\"激活财政存量资金\"，这无疑是和自己过不去，这是真刀真枪的真改革
2政府花的不是自己的钱，花自己的钱会斤斤计较，用好一分一厘，花别人就不一样了
3盘活国库存量资金，不是大搞刺激计划，发出一个信号：不要指望政府来救，要靠自己
4减税要有支出的相应削减。如不削减支出，政府会通过其他收费弥补不足，等于没减税
政府激活财政存量资金是拿自己开刀
政府也是“经济人”，一般都希望自己的收入越多越好，但是，这一次，政府宣称“带头过紧日子”，并且要把自己的存款花掉，这无疑是和自己过不去，是拿自己开刀，我们认为这是真刀真枪的真改革，而不是停留在嘴巴上的改革
财知道：国务院常务会议称，激活财政存量资金，同时宣布“带头过苦日子”。你如何看待这个表态？这对中国经济有怎样的影响？
朱海就：非常赞赏这一表态。最近政府有两个“盘活存量”的表态，一个是最近提出的盘活银行信贷资金存量，另一个就是这次提出的盘活国库存量资金存量。这两个“盘活”对改革来说具有同等重要的意义，要是继续信贷扩张，那么很多问题就会被虚假的繁荣掩盖，改革就难以推进，同样地，要是政府可以继续大手笔地乱花钱，也就失去改革的动力。
理论上，政府也是“经济人”，一般都希望自己的收入越多越好，但是，这一次，政府竟然宣称“带头过紧日子”，并且要把自己的存款花掉，这无疑是和自己过不去，是拿自己开刀，我们认为这是真刀真枪的真改革，而不是停留在嘴巴上的改革。
“盘活存量”是对“四万亿”进行纠偏
盘活国库存量资金，而不是大搞刺激计划，实际上是发出一个信号，不要指望政府来救，要你们自己想办法，这会有什么效果呢？就是逼迫社会各级自我改革，自我创新，改革与创新都是逼出来的，如果有政府的施救，就没有改革与创新的动力，政府不救，才有改革与创新的可能性
财知道：与2008年相比，同样处于一个经济下滑的环境中，中央政府这个表态不可避免和四万亿相提并论，你怎么看这两次差异？
朱海就：确实，对比太鲜明了。四万亿是“刺激”，动增量，这一次是“紧缩”，动存量。“四万亿”的刺激政策，没有解决危机，反而使危机延长，变得更加严重，这届政府应该是意识到了这一点，最近两个“盘活存量”的表态，是对“四万亿”的政策进行纠偏。
盘活国库存量资金，而不是大搞刺激计划，实际上是发出一个信号，不要指望政府来救，要你们自己想办法，这会有什么效果呢？就是逼迫社会各级自我改革，自我创新，改革与创新都是逼出来的，如果有政府的施救，就没有改革与创新的动力，政府不救，才有改革与创新的可能性。
不搞大规模刺激计划，我们至少要暂时告别“高增长”，但却会迎来实实在在的增长，因为我们都知道，刺激计划产生的增长是虚假的，是泡沫，而改革创新产生的增长是实实在在的，也会为增长提供持续的动力。
这个表态说明政府的首位目标已经不是增长，而是结构调整，而结构调整只有通过改革与创新才能实现。
当然，政府还是要做一些事，其中主要是帮助最需要帮助的人，盘活国库存量资金的主要用途应该在这方面，如这些资金用在棚户区改造等方面，对经济增长也有一定的拉动作用。
这个表态表明了这届政府的执政思路：政府只做最需要政府去做的事，其他的交给市场去做。
缩减政府规模才能将减税落到实处
减税要有支出的相应削减，才有可能实现。如减税的同时不削减支出，政府会通过其他收费的方式弥补不足，等于没减税。减税还应有税收法定、预算公开等制度支持，才可能真正得到落实
财知道： 我们看到政府宣布“激活财政存量资金”，这不可避免的让人们对减税有了很多期待。相比增税，税务部门有动力，减税你觉得有可能实现吗？减税该怎样落实？
朱海就：减税意味着要把更多的资金留在企业、居民手中，这不仅有助于效率，也有助于公平。政府花钱总是大手大脚，为什么？很简单，政府花的不是自己的钱，人们花自己的钱总是会斤斤计较，用好一分一厘，花别人的钱就不一样了，你看足协这次请洋教练“播下龙种，收获虱子”，辞退人家还要给人家几千万就是一个例子。此外，政府有多花钱的激励，还它花出去的钱越多，得到的好处就越大，为了多花钱，会巧立名目，这导致浪费不说，还会推高物价，近十多年来物价的大幅上涨，和政府大量的消费和投资支出不无关系。
企业和居民会比政府更审慎地支出所得，这意味着会有更多的储蓄，储蓄越多，资本积累就多，有了更多的资本积累，生产的迂回程度就越高，这样就有了实实在在的增长。所以，减税有助于资本积累，是经济增长是福音。
让政府花纳税人的钱，不仅是无效率的，也是不公正、不正义的。权力支配资源会导致腐败，再缺乏监督的情况下，拥有权力和接近权力的人，通过钱权交易，可以轻而易举地把纳税人的钱占为己有，并且很多都有冠冕堂皇的合法外衣，如以“科研”的名义，一个国家自科基金项目或社科基金项目，资助少则几十万，多则几百上千万，发表几篇无关痛痒的论文或弄几个专利，专家自己评一下就了事，这样糟蹋纳税人的钱无疑是严重的犯罪。
过去多年，政府大手笔的投资、消费支出，催肥了一个个的官员和那些靠近权力的人，拥有、靠近权力的人，赚钱轻而易举，而没有权力的人，赚钱则难上加难，这是极其不合理的社会现象。
结构减税提了多年，但总不见成效。税务部门基于部门自利没有减税的动力。减税关键在于减少政府不必要的开支，缩减政府的规模，很多政府支出可以削减，甚至整个部门都可以砍掉。
减税要有支出的相应削减，才有可能实现。如减税的同时不削减支出，政府会通过其他收费的方式弥补不足，等于没减税。减税还应有税收法定、预算公开等制度支持，才可能真正得到落实。
朱海就系浙江工商大学教授
推荐第7篇：关于“盘活财政存量资金”的几点认识
关于“盘活财政存量资金”的几点认识
摘要
经过30多年的渐进式改革探索，基本上形成了适合中国国情的财税体制现行格局。在促进经济与社会协调发展、充分调动中央和地方两级政府的积极性、引导和鼓励企业创新、提高财政资金使用效益等方面均发挥了巨大的作用。当然，随着客观经济形势的变化，现行的财体制存在一些迫切需要解决的问题，尤其体现在税预算管理体制方面的问题。大量财政资金闲置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他处，严重影响了我国经济的正常运行和健康发展。所以，如何让资金 之水正常流动起来。成为当心最紧急的任务。
关键词：盘活；存量财政资金；建议 绪论
经过30多年的渐进式改革探索，基本上形成了适合中国国情的财税体制现行格局。在促进经济与社会协调发展、充分调动中央和地方两级政府的积极性、引导和鼓励企业创新、提高财政资金使用效益等方面均发挥了巨大的作用。当然，随着客观经济形势的变化，现行的财体制存在一些迫切需要解决的问题，尤其体现在税预算管理体制方面的问题。大量财政资金闲置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他处，严重影响了我国经济的正常运行和健康发展。所以，如何让资金 之水正常流动起来。成为当心最紧急的任务。
一、盘活存量财政资金的内涵
盘活存量财政资金是指在保持限额财政资金的前提下，合理使用现有财政资金，减少沉淀财政资金，最大限度防止可用财政资金闲置，提高财政资金使用效率和效益。盘活存量财政资金要扣除预算周转金，必要的预备费、预算调节资金和存放于财政专户中的社保基金、偿债准备金等项目，侧重于整合消化已沉淀财政资金，加快使用预算已安排拨付的财政资金。
存量财政资金存放于三类银行账户：在人民银行的国库单一账户资金（简称库款），在各商业银行的财政专户和预算单位银行账户。
存量财政资金按资金性质区分包括：公共财政、政府性基金结转结余资金，财政暂存、暂付款资金，财政对外借款资金，财政专户资金，预算单位结转结余资金等。 简单来说，财政存量资金指的是各级政府沉淀在各种银行账户里的财政资金。每个月的财政收入是增量；钱没花出去，结余在各种银行账户上，为存量。具体来说，财政存量资金，包括年度预算结转结余资金，央行国库中的留底资金，还有设立在商业银行中财政专户的结余资金。“闲置、沉淀的财政资金”，主要潜藏于国库存款之中。国库存款由各级政府存放于中国人民银行国库的收入构成，包括税收、非税、基金与央企红利上缴收入。材料显示，2009年政府在央行存款月均为2.34万亿元，2010年为2.94万亿多元，2011年前五个月平均为2.97万亿多元，月均存款通常超过全年财政收入的三成。2013年截至6月末，财政性存款达到3.6万亿多元。此外，更多财政资金沉淀在国库之外的商业银行账户。目前，各级财政部门在商业银行开设了17万多个各类资金账户，2010年3月底清理前，该数字高达27万之多。在不少地方，公共投资项目由私人负责运作，有些项目并未开工，或者严重延期，但项目款已经拨付到他们账户上，这些未用出去的钱，也应属于财政资金的范畴。
二、为什么需要“盘活财政存量资金”？
“钱荒”发生之后，虽然央行紧缩的立场有所缓和，但新一届政府对于出台更积极的刺激政策始终保持谨慎，其制订的经济增长计划即外界所称的“李克强经济学”①，其思想也似乎正在贯彻于陆续出台的一些具体政策中。例如最近国务院常务会议特别提出“当前要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点环节。”要吃透“盘活财政存量资金”这样一个政策指引，我们必须理解它的背景和用意。“盘活财政存量资金”提出的背后，是我国资金存量剧增和实体经济失血并存的荒悖现象，折射出我国财政领域预算制定科学水平还需提高、财政资金使用效率偏低的现状。
（一）大量财政资金闲置与地方政府债务规模增加并存
近年来，一方面是我国政府财政收入大量进账，另一方面大把钱花不出去；一方面政府大规模举债，另一方面却有许多钱在“睡大觉”。近日审计结果显示，2012年中央本级财政资金闲置较多，未形成有效需求，有104个部门本级结余结转396.4亿元。地方财政资金闲置也较多，抽查的18个省本级财政专户存款余额相当于其国库存款的44%。而地方政府性债务表明，一些地方债务规模增长较快，部分地区和行业债务风险凸显，有9个省会城市本级政府负有偿还责任的债务率已超过100%，最高达189%。
（二）大量财政资金闲置与经济发展“失血”并存
今年1-5月，中央财政收入增长0.1%，低于全年预算目标6.9个百分点，财政收入下降直接对应的是企业盈利能力下降。但在这样困难的情况下，国库存款却在增加，余额高达3.23万亿元。此外，根据审计署关于中央预算执行和其他财政收支审计情况的报告，此次审计涉及的部门预算有16%未执行，形成结转结余达356.34亿元。同时，我们看到5月份“克强指数”②为4.02%，较4月份的5.31%下降了1.29%，降至年内新低。汇丰中国制造业PMI指数显示，6月份该值由1个月前的49.2%降至48.3%，创下近9个月来新低，这也是该指数连续第二个月跌落至50的荣枯线以下。新近公布的6月份经济数据也表明，一边是经济增长疲弱，实体经济产能过剩和盈利下滑，另一边是居民消费价格总水平（CPI）仍在上升，大量流动性滞留在金融体系内空转，而拒绝进入实体经济。宝贵的财政资金因为管理不严趴在账上闲置沉淀，并未有效用于支持实体经济，促进经济结构调整以及经济增长。
（三）大量财政资金闲置折射出我国预算管理存在众多问题
大量财政资金闲置、沉淀，至少说明：一是预算执行不到位。预算的执行意味着预算资金必须按进度需要及时拨付。大量财政资金沉淀，说明预算的执行并未按照进度进行，要么钱没有及时拨出去，要么投资项目未立项或者项目未如期开工，资金就已经下达。二是预算编制不合理。一些政府部门还没想好干什么，就先把钱要到手再说，即使是资金使用的方向有了，但到底配置多少财政资金合适，并没有现成的科学标准。一个项目安排多少财政资金，往往是讨价还价、各种力量博弈的结果。政府部门有强烈的预算最大化冲动，争取了远远超过自身消化能力的预算，最终却花不出去，要么在央行账户沉淀，要么年底突击花掉。三是转移支付不规范。一些由中央向地方的转移支付资金，由于地方没跑到位，可能被故意拖延，迟迟不予支付；一些政府采购支出，也没有执行国库直接收付制度，不是直接划拨到账，而是由财政部门任意留难，成为寻租腐败的机会。
长远来看，“盘活财政存量资金”的意义重大，作为应对当前流动性充裕而实体经济失血的一种手段，它的最终目的还是在于提高资金使用效率、更好促进实体经济发展和经济结构转型升级。应该看到，财政政策作用对象直接，操作实
施简单，因此做好盘活闲置财政资金，对于促进经济结构调整和经济增长将会发挥重要作用。
三、盘活存量财政资金的建议
盘活存量财政资金的重点不仅要放在财政分配资金上，更要加强盘活预算单位存量财政资金。实际盘活中要坚持调整资金程序合法，统筹安排，使用效益优先，兼顾效率，确保资金安全的原则。建议采取以下措施：
1.深化财税体制改革，合理确定地方政府财权、事权。改变年度平衡预算为跨年度平衡预算，大幅缩减专项补助比例，提高一般转移支付补助占比，提高地方项目立项的自主权，整合地方散、乱，小项目，符合地方发展实际需求。
2.精细编制预算，及时公开部门预算。适当安排项目前期工作经费，加强项目储备，建立项目论证机制，实行专家论证和咨询制度，开展项目竞争筛选，择优评审立项列入部门预算。建立健全预算编制与结转资金管理相衔接的约束机制，对结转资金常年居高不下、使用不力的部门，相应减少安排其预算。
3.中央、省级进一步简政放权，简化投资审批手续，提高办事效率。项目招投标采取网上竞标或下放到地方公共资源交易中心招投标，缩短项目审批及项目准备周期。
4.对地方盘活存量财政资金进行考核。将地方政府盘活存量财政资金工作纳入地方财政绩效评价体系，作为分配转移支付的一个重要因素。并实行季报制，按上、下半年度进行考核。上级政府每年安排专业工作组到下级政府各部门进行指导检查核实，分析评估，弄虚作假的将严惩，并扣减年度结算补助。
5.严格执行国库集中支付制度，规范财政国库资金管理。压缩财政专项支出账户，预算安排的资金实行国库集中支付制度，杜绝“以拨作支”转入财政专户。扩大项目资金的财政直接支付范围，严禁财政资金对外借款。建立预算单位财务一体化、支付动态监控系统，可以适时查询单位结余及账户资金。
6.加强预算执行管理，落实部门支出责任制。各级财政要按照规定时间及时下达转移支付预算。对上级财政提前下达的转移支付，本级财政要列入年初预算，并分解到本级有关部门和下级财政。对以收定支的支出项目要加快下达，次年进行清算，及早开展项目准备，确保预算尽快执行。将部门预算支出执行进度和盘活部门存量财政资金工作列入政府对部门效能评价考核的内容，建立部门责任制。每月对各预算单位的资金结余情况进行分析通报。各部门要在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快基建工程及其支出进度，尽早形成实物工作量。
7.加强组织领导，定期清理盘活财政存量资金。在政府领导牵头下，由财政、审计组成的盘活存量财政资金工作组，定期深入单位清理检查部门结存资金，提出整合资金意见，政府发文后执行。对某一预算年度安排的项目支出连续两年未用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理，收回地方本级财政统筹管理。
注释：
①“李克强经济学”，核心内容是不出台刺激措施、去杠杆化和结构性改革，以短痛换取长期的益处。
②“克强指数”由工业用电量、铁路货运量、银行中长期贷款三大权重构成。
推荐第8篇：财税改革新亮点：如何激活财政存量资金
凤凰财经讯 “激活财政存量资金”，7月3日国务院常务会议上这一从未有过的提法，无疑让下一步财税体制改革的方向给人以更多的遐想。
如何激活存量财政资金？激活财政存量资金将带来什么样的变化？一系列问题值得期待。
人们最容易想到的莫过于国库账面上的巨额政府存款。央行账面上，5月政府存款已达到3.2万亿。
有评论认为，中国政府若能狠下决心将国库三万多亿元存量资金“盘活”三分之一，同时宣布今年财政收入零增长，必将超越当年4万亿的经济刺激计划，中国经济也会峰回路转，柳暗花明。
是否如此神奇，不免还要考虑激活存量资金的路径。
3万亿存量来源
在现代管理体制下，国库实际上类似于个人开设在银行的账户，记录着每笔资金的进出和结余，只是资金的数额和进出频率不可同日而语。
与个人账户不同的是，国库资金账户理论上余额越少越好，因为这样才能够提高财政资金的使用效率。
从这个角度看，我国的财政资金显然没有达到理想状态，因此“激活财政存款量”资金非常必要。
对于庞大的国库余额，财政部副部长朱光耀表示，那是已经划拨下去的预算资金，项目批准以后按照全年的预算放在国库内。“但很多项目一年执行不下去，项目预算资金却仍趴在账户上。”
按照现有预算执行程序，人大通过的预算具有法律效力，虽然资金仍在账面上，但是已经规定了用途。比如修路挖渠，假设某个大型项目，但是由于各种各样的原因，工期需要逐步推进，或者开工还需要一段时间，财政资金虽然下拨，但是暂时没有花出去，仍然在国库的账户上。
好比个人房贷的卡上，每个月都会固定的有几千块的资金，甚至会一次性存入几万资金，但是这部分资金一般不会动用，因为这笔资金已经规定了用途，如果不能按期还房贷，银行就会催缴，甚至影响信用，产生罚息等不良后果。
国库账户由于涉及到海量的资金和账户，还有诸多的政府部门，聚在一个账户上就形成了3万亿的天量。
公开数据显示，2003年以来，我国国库现金余额以年均37%的速度增长，2011年以后，我国国库的月底余额长期保持在3万亿左右。即便2012年9月份国库存款余额同比下降了20%，余额仍然达到2.7万亿，达到2012年财政收入的百分之二十以上。
狭小的操作空间
国库现金存款越来越多，于是国库现金管理越来越被重视。 7月4日，财政部网站发布公告称，将分别于7月11日和7月18日进行2013年中央国库现金管理商业银行定期存款第四期和第五期招投标，招投标金额各500亿元，合计1000亿元。
但是由于国库资金对安全性的特殊要求，国库现金管理腾挪的空间并不大。
资料显示，2012年财政部共进行了14期国库现金定期存款招标，期限包括
三、六及九个月，总额6900亿元；2011年和2010年的操作量分别为4500亿元和4000亿元。
如果以中标利率简单测算，近年来财政部通过国库现金定存操作获得的利息收入，每年也只有百亿规模，相对于十万亿级别的财政收入，和3万亿存款利润似乎并不可观。
“国库现金管理，最重要的是安全，要在资金安全和充分保证财政支付需要的前提下再去追求资金的使用效率。”一位财政部人士如此对记者表示。
于是如何保证资金安全和支付需要成为国库现金管理首先要解决的问题，高效的国库现金管理要求对政府部门和银行系统之间的现金流量进行准确地预测，努力达到既没有不适当的国库闲置现金，又没出现国库现金缺口。
苛刻的要求之下，现在国库现金管理仍然处于少部分通过定存招标存入商业银行，大部分仍然趴在设在央行的国库账户上。
更宽的口径
所谓退一步海阔天空，看似狭小的操作空间，如果从更宽的口径入手，激活财政存量资金则可能大有可为，甚至会成为财税体制改革的新亮点。
3日的国务院常务会议指出，要针对一些方面存在的预算执行不到位、资金层层积淀等情况，以整改为契机，把挤占挪用的钱归位，把“跑冒滴漏”的钱堵住。特别是要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。
从这个意义上说，盘活资金更多的倾向去预算执行层面，让预算的资金和项目，更快的落实，花掉没有按时花掉的钱。
事实上，加快预算执行进度早已进入了财政部甚至更高层面的视野，但是预算执行进度仍然不容乐观，以致于每年年末突击花钱都会成为备受关注的问题。
大多数财税界人士将此归结到财税体制本身的问题。中国社会科学院财经战略研究院院长高培勇曾做出解释称，中国的预算编制是跟着国家发改委的经济计划走的，但经济计划只是一个指导性的目标，财政预算是要求精确度的。所以只要按照GDP去做预算编制，误差必然不会少。
近年来，预算的公开、透明、精细化越来越受关注，业界认为预算法修改，进而改变现有预算体制中存在的问题才是改变现有问题的途径。
盘活利益存量
从这个意义上将，盘活存量，不仅仅是国库账面上的现金存量，更重要的是利益存量的调整。
笔者参加两会报道时，不止一次的听到代表委员们谈论科技投入资金花不完的话题，实际上我国每年的科技投入资金只有1500亿左右，用一位政协委员的话说，还不够研发美国一个型号的飞机，但是由于预算资金分配等方面的问题，科技投入资金年终结余的情况长期存在。
事实上，每年中央各部委已经列支但是没有花出去结转下年的支出，再加上发改委3000亿项目没有完成的支出就是很大的一笔数字。因为他们在审计过程中发现，很多项目在年底时开工率只有百分之三四十，有的项目类别年底还有一半没有开工。
现有预算体制下，各部委都有资金的财政资金分配权，每年财政预算基本上是按照上一年的指标，每一项指标基本会保持一定幅度的增长，有的多有少，其实是保既得利益的，在增量上调整。
这一背景下，盘活各部位手中预算资金分配的权利，或许才能够真正的把“跑冒滴漏”的钱堵住，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。
激活财政存量实际上可以理解为在利益分配的存量上做文章，打破原有利益格局，提高资金的使用效率。
转移支付制度大考
盘活利益存量的角度考虑，现有的专项转移支付制度和“跑部钱进”现状则有了改变的契机。
事实上，尽管中央的财政收入占到全国财政的一半以上，但中央的财政支出不到20%，大量的财政资金是通过体制收上来，再转移到地方去，即财政分配中的转移支付制度。
这一制度下，地方每花一块钱，就有4毛钱来自中央财政，而且一半以上都被规定了用途，其中绝大部分是被中央各部委掌控的专项转移支付项目资金，并由此催生了种种中国式“跑部钱进”乱象。
有媒体报道，在专项转移支付的过程中，专项资金是被“吃掉”的大头，而且在跑专项资金的过程中容易衍生各种腐败行为，“地方政府跑项目、跑资金的成本，能占到专项资金的30%~40%，有些地方甚至能达到50%。”
即便如此，最终分配到地方财政的钱也很难有效的发挥作用。
用“撒胡椒面”来比喻专项转移支付的申报和下发并不过分。在一些熟悉基层的财政系统人士看来，专项转移支付资金分散到全国后资金量会变小，县里报项目之后，拿到资金基本不能够做成什么，“可是收到资金，还不能不做，这样会造成很多半拉子工程”。
我家里本来缺酱油，但是拿到的钱非要让买醋，可根本不需要，有时候甚至还要求我拿自己的钱配套买很多酱油，着让基层财政很尴尬。
一位基层财政官员甚至告诉笔者，专项转移支付不能形成有效的财力，是基层财政困难的一个重要原因，如果这些钱能够让地方政府自由支配，情况也许会好很多。
近年来，财税体制改革反复提及提高一般性转移制度比例，降低专项转移支付比例的背景下，以激活财政存量资金政策政策目标，原有的专项转移制度或将迎来大考。
文章来自：凤凰平台
推荐第9篇：社会保险财政补助资金自查报告
附件：
西宁市贯彻落实《人力资源服务业发展
行动计划》的实施意见
人力资源是推动经济社会发展的第一资源。人力资源服务业是生产性服务业和现代服务业的重要组成部分，对推动经济发展、促进就业创业和优化人才配置具有重要作用。近年来，西宁市人力资源服务业快速发展，新模式、新业态不断涌现，服务产品日益丰富，服务能力进一步提升，但与我市经济社会发展对人力资源服务业的需求相比，与发达地区先进水平相比，还有一定差距。为贯彻落实青海省《关于转发人力资源服务业发展行动计划的通知》（青人社厅发〔2017〕162号）精神，结合我市实际，提出如下实施意见。
一、总体要求
（一）指导思想
始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面学习贯彻党的十九大精神，牢固树立“四个意识”、忠实践行“两个绝对”，按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，全面落实“四个扎扎实实”重大要求，着力推动“四个转变”，围绕贯彻实施就业优先战略和人才强市战略，充分发挥市场在人力资源配置中的决定性作用和更好发挥政府作用，以产业引导、政策扶持和环境营造为重点，健全管理制度，完善服务体系，提高服务质量，推动人力资源服务业快速发展，为实现充分就业和优化配置人力资源，促进经济社会发展，加快打造绿色发展样板城市、建设幸福西宁，提供优质高效的人力资源服务保障。
（二）基本原则
市场主导，政府推动。发挥市场在人力资源配置中的决定性作用，推进统一规范的人力资源市场建设，鼓励各类人力资源服务机构适应市场需求，提供优质高效的人力资源服务。更好发挥政府作用，加强人力资源市场监管，促进公共服务和经营性服务协同发展。
融合创新，集聚发展。鼓励人力资源服务企业向价值链高端发展，推动跨界融合，探索新兴业态，开发服务产品，拓展服务内容，创新服务方式，提升人力资源服务供给水平。发挥人力资源服务业的集聚效应，建设人力资源公共服务枢纽型基地和产业创新发展平台。
促进交流，开放合作。落实国家构建开放型经济新体制的要求，营造良好投资环境，积极引进省外知名人力资源服务品牌。加大人力资源服务机构间的交流与合作力度，鼓励我市人力资源服务机构走出去，积极开拓省外业务。
二、发展目标
到2020年，基本建立专业化、信息化、产业化的人力资源服务体系，实现公共服务有效保障、经营性服务逐步壮大，服务就业创业与人力资源开发配置能力显著提高，人力资源服务业对经济增长贡献率稳步提升。产业规模进一步增长，到2020年，产业规模达到8亿元，人力资源服务机构总数达80家，培育骨干企业3家，建立西宁人力资源产业园智慧园区，打造西宁智谷。
行业结构进一步优化。人力资源服务行业结构更加合理，服务主体进一步多元化，服务业态更加丰富，产品附加值显著提高，各类业态协调发展。
人才队伍进一步壮大。不断提高从业人员专业化、职业化水平。培养行业领军人才，加大行业高层次人才培养和引进力度。到2020年行业从业人员总数达500名，取得从业资格和业务培训证书的人数比例超过从业总人数的70%，行业领军人才达到10名左右。
服务能力进一步提升。人力资源服务市场化、专业化水平和竞争力大幅提升，服务方式不断改进，服务质量明显提升，规模化、品牌化和信息化水平不断提高，为“一带一路”建设,实现充分就业和优化配置人力资源，促进经济社会发展，加快打造绿色发展样板城市、建设幸福西宁，提供人力资源支撑保障能力显著增强。
三、重点任务
实施骨干企业培育计划、领军人才培养计划、产业园区建设计划和“互联网+”人力资源服务行动、诚信主题创建行动、“一带一路”人力资源服务行动，进一步改善发展环境，培育市场主体，推进业态创新，加快开放合作。
（一）骨干企业培育计划
坚持政府引导、市场运作、科学规划、合理布局，支持通过兼并、收购、重组、联盟等方式，重点培育一批有核心产品、成长性好、具有一定竞争力的综合性人力资源服务骨干企业。加快发展有市场、有特色、有潜力的专业化人力资源服务骨干企业，引导人力资源服务企业细化专业分工，向价值链高端延伸。鼓励开展高级人才寻访、人力资源管理咨询、人力资源服务外包等服务的企业，按照产业结构转型升级的要求加快发展。鼓励企业注册和使用自主人力资源服务商标，开展自主品牌建设，打造知名企业和著名品牌。积极引进省外信誉度好、专业化程度高、高端服务能力强的知名人力资源服务机构带动本土人力资源服务业发展。
（二）领军人才培养计划
着力提高从业人员专业化、职业化水平，建设一支素质优良、结构合理的人力资源服务业人才队伍。加大人力资源服务业高层次人才培养力度，依托友好城市、著名高校、职业院校、大型企业，建立人力资源服务业人才培训合作机制，开展行业高层次人才培训。鼓励人力资源服务业领军人才赴外研修，开展学术交流和研修活动。加大高层次人才引进力度，将其纳入《西宁市引进和培养高层次创新创业人才的意见（试行）》（宁办发[2018]2号）引进人才范围，享受相关优惠政策。建立行业领军人才库，及时准确全面地掌握行业领军人才情况。
（三）产业园区建设计划
按照国家、省关于建立人力资源产业园区的总体部署，根据西宁市经济发展和产业转型需要，适时建立有特色、有活力、有效益的西宁市人力资源产业园智慧园区。探索园区管理模式创新，提升园区建设水平，充分发挥园区集聚发展和辐射带动作用。加强园区管理，落实产业园在税收、资金、市场监督管理、土地用房等方面的政策，充分发挥园区培育、孵化、展示、交易等综合服务平台功能，形成企业、人才、税收多元素聚集的“凹地效应”。
（四）“互联网+”人力资源服务行动
落实国家“互联网+”发展战略要求，推动人力资源服务和互联网的深度融合，积极运用大数据、云计算、移动互联网、人工智能等新技术，促进人力资源服务业创新发展、融合发展。加强人力资源服务信息化建设，构建人力资源信息库，实现数据互联互通，信息共享。鼓励人力资源服务企业设立研发机构，加强服务手段、商业模式、关键技术的研发和推广应用。进一步加强行业交流，搭建人力资源服务业创新发展平台，举办人力资源服务供需对接、服务产品推介等活动。支持人力资源服务企业运用互联网技术探索开展与金融、教育、医疗等行业的跨界服务模式。推进人力资源服务业信息化基础设施建设，健全信息安全保护制度。
（五）诚信主题创建行动
持续推动人力资源服务行业诚信体系建设，围绕诚信服务树品牌、规范管理促发展，深入开展人力资源服务机构诚信主题创建行动，积极培育“全国人力资源诚信服务示范机构”，发挥先进典型在市场管理和行业发展中的引领带动作用。结合实际开展选树人力资源诚信服务示范机构活动。围绕推进诚信体系建设，加快构建守信激励和失信惩戒的良好制度环境，建立健全人力资源服务机构信用登记机制，并将诚信记录纳入全国信用信息共享平台，形成诚实守信、规范发展的共同理念和良好氛围，不断提升诚信服务、优质服务水平。
（六）“一带一路”人力资源服务行动
围绕服务“一带一路”建设战略，稳步推进人力资源市场对外开放，引进我市市场急需的省外人力资源服务企业，加强与国际知名人力资源服务机构的合作。加强与“一带一路”沿线国家人力资源服务交流合作，鼓励吸引“一带一路”沿线国家人力资源服务业在我市投资设立人力资源服务企业。根据对等开放原则，积极推动降低市场准入壁垒，鼓励有条件的人力资源服务企业在“一带一路”沿线城市设立分支机构，大力开拓国际市场，为我市企业“走出去”承接国际服务，提供特色化、精细化人力资源服务。
四、组织实施
（一）加强组织领导。各县区要加强组织领导，将发展人力资源服务业纳入本地经济社会发展规划和就业、人才、服务业发展规划，统筹谋划人力资源服务业发展。健全工作机制，加强与组织、发改、财政、市场监督管理、税务等部门的协调，协同配合，形成合力，及时研究解决人力资源服务业发展中的重大问题。加强对人力资源服务业发展的考核评价，确保落实促进人力资源服务业发展的各项措施。
（二）加大支持力度。各县区要结合实际，制定人力资源服务业行动计划实施方案，出台有针对性的政策措施。优化人力资源服务业发展的税收相关政策。鼓励和引导经营性人力资源服务机构参与社会公益服务。稳步推进政府向社会力量购买人力资源服务，研究推动将人力资源服务纳入政府购买服务的指导目录，明确政府购买人力资源服务种类、性质和内容。有条件的地方要投入专项资金，对重点领域和薄弱环节给予支持。进一步放宽人力资源服务业市场准入，鼓励社会资本进入人力资源服务领域。
（三）营造良好发展环境。贯彻落实国务院“放管服”改革要求，依法规范实施人力资源服务行政许可，进一步简化优化审批流程，提高服务的便捷性和可及性。加强人力资源市场事中事后监管，实施随机抽查，建立年度报告公示制度。强化劳动保障监察执法，持续开展清理整顿人力资源市场秩序专项行动，加大对网络招聘平台的监管力度，严肃查处违法违规行为。加强人力资源服务标准化建设，建立健全标准体系。加强人力资源服务机构能力建设，探索建立人力资源服务机构等级评价体系。培育发展人力资源服务行业协会，充分发挥行业协会作用。
（四）加强宣传引导。各县区要加强对人力资源服务业的宣传，充分发挥各级政府网站第一平台作用，积极探索利用政务微博、微信和手机APP等新媒体手段，不断提高宣传的有效性和影响力。鼓励各县区和行业协会举办人力资源服务业创新创业大赛、人力资源服务发展论坛等活动。丰富宣传内容，创新宣传形式，注意总结人力资源服务业在促进就业创业、优化人才开发和服务经济发展等方面发挥的重要作用，扩大人力资源服务业的知名度、美誉度和社会影响力。
推荐第10篇：盘活存量资金管理办法
庄浪县财政存量资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为切实提高财政资金使用效率，根据国务院办公厅《关于做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发[2014]70号）、省财政厅《关于做好2016年清理盘活财政存量资金工作的通知》（甘财预[2016]10号）等规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于各乡镇人民政府，县直各部门、各单位（以下统称“预算单位”）。
第三条 本办法以促进“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”为主要目标，在用好财政增量资金的同时，着力盘活财政存量资金，不断提高财政资金使用效益。
第四条 财政存量资金管理应当遵循“摸清存量、分类处理；上下联动、全面推进；立足当前、着眼长远；多管齐下、惩防并举”的原则。
第二章 存量资金确认、收回和使用
第五条 财政存量资金范围包括一般公共预算结转结余资金、政府性基金预算结转结余资金、部门预算结转结余资金、预算周转金、预算稳定调节基金等。
（一）一般公共预算结转结余资金。一般公共预算结转结余资金，是指一般公共预算尚未下达到预算单位、留在县财政局的结转结余资金。由县财政局进行清理，除权责发生制核算事项外，结转两年以上的资金，应当作为结余资金管理，全部补充预算稳定调节基金或安排当年支出。
（二）政府性基金预算结转结余资金。政府性基金预算结转结余资金，是指政府性基金预算尚未下达到预算单位、留在县财政局的结转资金。由县财政局进行清理，对政府性基金预算结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用，调入的基金应补充预算稳定调节基金，每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的30%。
（三）部门预算结转结余资金。部门预算结转结余资金，包括一般公共预算和政府性基金预算安排的部门预算结转结余资金。部门预算结余资金、结转两年以上的资金（包括基建资金和非基建资金）、一年以上结转经费资金，由县财政收回统筹使用，收回资金主要统筹用于教育、扶贫等重点民生领域。资金收回后，预算单位需要继续实施的项目，应作为新的预算项目管理，按照财政预算程序重新申请和安排。
（四）预算周转金。每年预算时，县财政可设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额，要合理控制预算周转金规模，一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的4%，对根据实际需要将闲置不用的预算周转金调 2 入预算稳定调节基金。
（五）预算稳定调节基金。每年预算时，县财政可设置预算稳定调节基金，用于本级政府弥补以后年度预算资金不足。要合理控制预算稳定调节基金规模，一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%，超过5%的，应加大冲减赤字或化解政府债务。
第六条 存量资金收回方式。结余资金在预算单位财政零余额账户的，县财政局在财政大平台统一收回，结余资金在预算单位实有资金账户的，由预算单位向县财政局申报确认后，缴入县国库。
第七条 存量资金收缴的时限。财政存量资金收回分项目类资金和经费类资金。项目类资金从财政指标下达预算单位次年算起，12月31日为终点计算一个结转年度，项目完工结余资金或项目未完工结转两个年度的资金予以收回。经费类资金从财政指标下达预算单位之日起，至次年3月31日结余的，作为存量资金收回。
第三章 财务管理与会计核算
第八条 预算单位应加强财务管理和会计核算，及时结清往来款项，确保部门预算结转结余资金真实反映。
第九条 县财政局收回结转结余资金时，其会计核算账务处理如下：
（一）财政收回上级专项转移支付结转结余资金、部门 3 预算结转结余资金时，借记“国库存款”科目，贷记“其它应付款”科目。
（二）县财政安排使用时，按原预算科目支出的，借记“其它应付款”科目，贷记“国库存款”科目。
（三）县财政安排使用时，调整支出科目的，应按原结转预算科目做冲销处理，借记“其它应付款”，贷记“一般预算本级支出”等科目，同时按实际支出预算科目作列支账务处理，借记“一般预算本级支出”等科目，贷记“国库存款”等科目。
第十条 预算单位交回结转结余资金，其会计核算账务处理按照《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》有关规定执行。从实有资金户收回时，借记“财政拨款/补助结转（结余）”科目，贷记“银行存款”科目。从零余额户收回时，借记“财政拨款/补助结转（结余）”科目，贷记“零余账户用款额度”、“财政应返返额度”科目。
第四章 监督检查
第十一条 预算单位要增强大局意识，切实加强本单位财务管理，加快支出进度，发挥财政资金效率。加强组织领导，积极盘活财政存量资金。
第十二条 县财政局要加快预算批复和转移支付下达进度，严格控制新增财政存量资金。同时，要加大跟踪督促力度，加强工作指导，发现问题及时纠正，对支出进度慢、盘 4 活财政存量资金不力的要及时通报，对存量资金较大的预算单位，安排下年预算资金时作为核减因素予以考虑。
第十三条 监察、审计、财政等部门要加强对财政存量资金工作的专项检查，重点核查数据的真实性、完整性、该用未用、是否按要求统筹用于规定领域、隐瞒存量资金等问题，促进存量资金尽快落实到项目和发挥效益。对查出的违法违规行为，要严肃处理，确保盘活财政存量资金工作落实到位。
第五章 附 则
第十四条 本办法由县财政局负责解释。 第十五条 本办法自印发之日起施行。
第11篇：盘活财政存量资金,为积极财政政策加力增效
盘活财政存量资金,为积极财政政策加力增效
盘活财政存量资金，是在2013年年中国务院常务会议上首次提出来的。到目前为止，财政存量资金持续上升的势头已被抑制。2015年4月1日，李克强总理召开国务院常务会议，将盘活统筹沉淀的存量财政资金的重要性提升到一个新的高度。这有其特殊的背景，也反映出这项工作有其特殊的困难。
盘活财政存量资金是今年积极财政政策的主要看点
财政收支需经过预算程序安排。预算制度有所谓年度性原则，即当年预算安排的财政支出项目，应在当年实施，把钱花掉。所谓财政存量资金，通俗地说就是在历年预算中已安排的财政支出，但未在当年实际花掉，不断积累下来的财政资金。形式上，财政存量资金主要体现为年末国库在央行的存款，以及其他财政专户或部门账户里的存款。在实际执行中，完全遵循年度性原则自是困难，因此财政存量资金问题在所有国家都会或多或少存在，中国的特殊性在于规模特别大。
盘活财政存量资金的重要性，首先是可优化财政管理、提高财政资金使用效益，但更重要的是对宏观经济的影响上。我们都知道，中国财政政策有所谓积极和稳健之分，在财政收支上的对应就是支大于收还是收支平衡。财政支出形成总需求，财政收入减少其他经济主体可支配收入，因此会压缩总需求。在不考虑财政存量资金的情况下，预算安排的财政赤字就是支大于收部分，意味着政府借钱扩充总需求。财政赤字占GDP的比例即赤字率，体现了积极财政政策的力度。
在中国过去积极财政政策的实践中，长期发生一边预算安排财政赤字，一边年末财政国库存款大幅攀升的现象。这意味着年初安排的财政赤字资金，在当年并没有完全花出去形成总需求。积极财政政策的力度被财政存量资金对冲了。
盘活财政存量资金，就是要求将过去已安排但未发生实际支出的存量资金，真正花掉，或重新安排支出。可以看出，盘活财政存量资金在宏观经济上与财政赤字的效果是一样的，都是额外的财政资金进入实体经济，起到扩张总需求的效果。
盘活财政存量资金，可以成为积极财政政策的重要手段。差别在于，增加财政赤字同时要增加政府债务，盘活财政存量资金是减少政府资产。由于财政存量资金主要存放于央行的国库中，当其形成实际支出时相当于从央行放出基础货币，如不安排相应的对冲，也是货币供给的扩张。
2014年底的中央经济工作会议已提出，积极财政政策应更有力度。今年政府工作报告中提到，2015年赤字率由上一年度的2.1%提到2.3%，意味着积极财政政策的力度有所增加。但要注意，2014年及之前预算报告中的赤字率，仅包含中央财政赤字以及新增地方政府债券，地方政府所借的其他类型债务并不包含在赤字率统计范围内。
按照新《预算法》规定，自2015年开始，地方政府只能通过地方政府债的形式举借债务。也就是说，今年的赤字率包含了中央财政赤字和所有地方债增量，与以前年度的赤字率并不能直接比较。按照笔者基于两次政府债务审计报告的推算，如将地方政府承担偿还责任的新增地方债计算在内，2009年的全国赤字率实际上超过了8%，2012和2013年也超过了4%。因此，2015年的2.3%赤字率，较往年相比是力度减弱了。
简单比较可发现，单纯从财政赤字率来观察，并不能得出2015年积极财政政策更有力度的结论。依笔者的理解，2015年积极财政政策更有力度的主要看点，将是盘活财政存量资金。楼继伟部长在两会期间答记者问时已显露这一迹象。他提到，全国财政支出超过预期财政收入的数字，即财政收支缺口占GDP的比重达2.7%，高于赤字率2.3%。弥补这一超额的，除预算稳定调节基金、不再安排地方债还本支出外，还有1124亿元历年中央结转资金。
将上年度结转资金列入今年支出安排，这是2015年的新做法，意味着盘活财政存量资金作为积极财政政策重要手段，已成为正式的预算制度安排。需要指出的是，这1124亿元仅是中央部门资金，而我国财政存量资金的大头是在地方。2015年依靠盘活财政存量资金为积极财政政策加力增效，还有很大潜力可挖。2.7%的积极财政政策力度，并不是终点。这也是今年以来国务院以及财政部门强力推进盘活财政存量资金工作的深层次背景。
财政存量资金的规模及产生原因
2015年盘活财政存量资金的潜力有多大？主要看可以盘活的存量资金规模有多大。衡量财政存量资金规模的主要指标，是以国库存款为主体的财政存款。从表1可见，2010―2014年年末，国库存款资金分别为24280亿、22730亿、20750亿、28610亿、31280亿。包含国库存款在内的财政存款有相似走势。如观察非财政存款的机关团体存款，其增长走势更为惊人，从2010年末的6.6万亿，已上升到2014年末的18.7万亿。财政存款和机关团体存款合计的公共机构存款总量，已从2010年末的9.2万亿上升到2014年末的22.2万亿，翻了一番以上。
出现如此大规模的财政存量资金有很多原因。定性分析大概有几点：一是正常的制度安排，如中央预算稳定调节基金等要求存下来的资金，但这类资金量较小;二是财政收入中专款专用类资金较多，如各类政府性基金在制度上就要求不能安排作他用，容易沉淀下来;三是每年预算安排的资金，但当年无法使用，只能不断结转到下一年。这里有很多制度上管理上的原因，如教育、农业、科技等领域对支出比重有要求，但实际上当年用不了，钱多了;如转移支付资金拨付时间不及时，当年也无法安排;还有编预算时都想着多要，等用的时候发现限制很多，就只能闲置下去了。
例如审计发现，为满足科技经费增幅应高于财政经常性收入增幅的规定，中央财政将当年无具体使用项目的科学技术支出按权责发生制结转，至2013年底累计结转384.12亿元，其中217.24亿元已结转5年以上。这种情况在地方上更为严重。
总体上，大规模财政存量资金的存在，一方面反映了现行预算制度中专项支出、专款专用支出、采取挂钩机制的法定支出比重过高等制度性原因，另一方面反映了预算编制的准确性、科学性不够，预算执行约束力不强等管理上的原因。
可以看出，财政存量资金的主体是年末结转结余资金。所谓结转资金，是指当年安排支出的项目未完成，因此要结转到下年继续完成。所谓结余资金，是指当年安排支出的项目已完成，安排资金超过实际需要的部分。可以盘活、加大支出力度的部分也主要是年末结转结余，特别是地方。
表2（见下页）列出了已公布2014年数据的13个省份一般公共预算年末结转结余资金的情况。从表2可见，13个省份年末结转结余资金总量，2000年为506.3亿，2005年为1190.1亿，2010年上升到3557.9亿，2012年进一步上升到4551.7亿，2013年略有下降，但2014年反而有所上升到4102.2亿。分地区看，新疆、云南增加较多，河南、辽宁下降较多，其他省份在2012―2014年间变化不大。
表2列举的仅是部分地区一般公共预算的结余结转资金。按比例推算，全国各省份此类资金总额将达到1万亿以上。除此之外，还有政府性基金、财政专户中的结余结转资金。简单估算，如能有效盘活各类地方存量资金，将有望为2015年财政支出提供额外5000亿～10000亿的资金支持。实现这一目标，将使2015年积极财政政策的力度大大增加。
盘活财政存量资金的政策思路
盘活存量资金的基本思路，从方向上看，一是要抑制新增存量资金，二是要将历年累积下来的存量资金安排使用。后者从路径上说，一是改变存量资金的归属权，收回重新统筹安排使用。这需要打破一些既有的制度安排。二是不改变存量资金使用权的归属，而是督促其加快支出进度。
最近几年，国务院和财政部门已出台多项政策。2014年年末出台的国办发〔2014〕70号文，首次将盘活财政存量资金工作从财政层面提升到政府层面，是近几年政策探索的主要成果。具体包括：一是将2012年及以前年度各级一般公共预算、部门预算、专项转移支付结转资金，转为结余资金收回统筹使用。对政府性基金项目结转资金规模较大的，调入一般公共预算统筹使用。二是全面清理财政专户，防止资金大量沉淀。严禁违规虚列支出，严控权责发生制核算范围和规模。加强收入缴库管理。三是对预算周转金和预算稳定调节基金规模占比设定上限。在水利投资运营、义务教育、卫生、社保、环保等领域开展三年滚动预算试点，确保资金和项目对接。
2015年年初，财政部对中央和地方盘活财政存量资金工作分别出台落实文件，明确相关标准，布置相关工作。各地方也已积极行动起来。今年3月，财政部各地专员办还组织了专项检查，督促地方加大工作力度。
4月1日，国务院常务会议进一步要求，要抓紧出台方案，完善相关规定，对统筹使用沉淀的存量财政资金建立任务清单和时间表，对工作不力的严肃追责。统筹使用的财政资金重点向中西部倾斜，带动有效投资，增加农村贫困地区的公共产品和服务供给。同时，对存量资金较多的部门适当调减来年预算总额，清理整合政府性基金、国有资本经营收益和各部门专项资金，对专项用途资金实行清单制管理。
这次会议一是进一步要求加大力度，建立存量资金与预算安排挂钩机制;二是要求建立制度，解决已收回存量资金如何统筹安排的问题。
落实国务院的要求，是实现盘活财政存量资金、为积极财政政策加力增效目标的根本保证。但从过去两年的经验来看，盘活财政存量资金工作面临的挑战也颇为巨大：决策灵活性与财政管理规范性之间的体制冲突;国办发〔2014〕70号文与现有相关法律法规的不配套;部门、单位利益的干扰。
有效应对这些挑战，进一步加大盘活财政存量资金的工作力度，将是2015年积极财政政策的重要着力点。
第12篇：关于盘活财政存量资金的路径与对策
关于盘活财政存量资金的路径与对策
毛鹏程（湖北省黄石市审计局）
【时间:2015年04月24日】 字号： 【大】 【中】 【小】
财政存量资金，是指预算年度结束或项目建设周期结束后，没有按预算要求使用或没有使用完，仍然在账上闲置、沉淀的财政资金。笔者结合多年的审计实践，对如何盘活财政存量资金谈点粗浅看法。
一、财政存量资金的表现形式
多年来，财政资金闲置问题一直比较突出，严重影响财政资金使用效益发挥。呈现财政存量资金总量大、存在形态多的特点，主要有以下几种情形：一是存放于财政专户，主要是专项资金结余，一些专户核算事项已结束多年，但专户仍然保留，部分资金依然存在；二是存放于国库，主要是专项转移支付结余和预算指标结余；三是存放于预算单位，主要是项目资金结余。
二、财政存量资金的形成原因
一是部门预算资金结余闲置。由于预算编制不细化，项目前期准备不充分，加之有的部门采取各种手段，虚报、多报项目预算，财政批复的部门预算数明显高于实际支出数，造成财政资金结余闲置。而当前财政部门在编制下一年度预算时，也未考虑部门上年结余，导致部门预算结余像“滚雪球”越滚越大。
二是财政专户资金结余闲置。随着当前经济社会的高速发展，地方财力不断增强，一些财政部门为了地方、部门利益的需要，掌握财政资金的机动权，通过虚列支出等手法，将大量资金违规拨付到财政专户，形成财政专户资金的大量闲置，最终成为地方、部门的可支配资金。
三是上级专项转移支付资金闲置。由于专项项目设置交叉重复，分配制度不够合理，资金拨付严重滞后，大量资金一般于年底才拨付到地方财政，上级专项和地方配套资金不同步，导致一些项目不能按时启动，大量财政资金被滞留于专户，未能及时发挥资金的使用绩效。
四是财政出借资金沉淀。为了扶持企业发展，地方财政以周转金或暂借资金的方式，借出了大量财政资金。目前很大部分已经名存实亡，有的部分由于疏于清理回收，造成部分资金沉淀。
三、盘活财政存量资金的具体路径
当前，既要锁定存量，更要控制增量，加强对财政资金监管，可以有效促进盘活存量资金，提高资金使用效益。
（一）紧盯“暂存款”科目，防止专项资金沉淀。一些财政部门将年度没有用完、部分未安排使用的资金，通常采用虚列支出挂“暂存款”的方法处理，这使 “暂存款”科目实际上成为财政部门的蓄水池。因此，要把财政“暂存款”科目作为监督重点，建立该科目资金增减变化台账或电子数据库，实行全过程跟踪，通过分析该科目资金变化情况及规律，及时发现财政资金管理漏洞，切实防止资金沉淀，提高资金使用效益。
（二）紧盯各项结余资金，防止结余资金沉淀。当前，财政资金结余主要有以下几种情形：一是多编预算，项目执行完后仍有结余；二是预算执行进度缓慢；三是预算项目在执行过程中建设内容调减；四是受政策变化、计划调整等因素影响，项目中止或撤销形成的结余。对因多编预算项目执行完后的结余、预算项目建设内容调减、预算项目因特殊原因未执行的结余资金，应督促财政部门重新纳入预算安排使用，对预算执行缓慢的要督促加快进度，减少资金滞留，严格防控资金沉淀。
（三）紧盯财政专户，防止财政资金在专户沉淀。应定期对财政和部门专户进行清理，对性质相同的专户，采取撤并方式，减少专户数量；对政策性特设专户应密切关注政策变化情况，政策执行完毕应及时撤销专户，通过专户定期监控，防止将不属于专户的资金转入专户闲置。对长期躺在专户上的资金，应区分不同性质，采取可行措施让死钱“复活”。
（四）紧盯财政国库，防止财政资金在单位账户沉淀。应充分发挥财政联网审计作用，定期采集国库数据，及时组织分析财政存款管理模式和方法及在国库和各商业银行的分布情况，并选择部分账户进行流量分析。发现问题及时采取纠正措施。同时，要严格监督国库集中支付方式，控制授权支付比重，扩大财政直接支付范围和比重，防止因中间环节过多而导致资金沉淀。
（五）紧盯专项转移资金，防止财政资金在体外沉淀。以专项转移支付分配、拨付、使用为着力点，分析资金运转是否顺畅及时，有无跑冒滴漏现象，是否存在由于分配环节较多、拨付程序复杂，上级财政部门人为滞留专项资金等影响项目实施和资金及时发挥效益的问题；重点核实项目是否真实，有无以结转名义将专项转移支付资金挪作它用或转出放置，有无以虚假支出方式套取财政资金，形成账外闲置，有无因项目无法实施而导致专项资金闲置等问题。
四、盘活财政存量资金的对策建议
财政资金闲置是财政领域的一种资源浪费行为。当前，要尽快建立健全财政支出体系，完善监督机制，有效防止资金闲置沉淀，最大限度地激活财政资金存量，着力提高财政资金使用效益。
一是要摸清存量底数，分类盘活资金。地方政府和财政部门要对国库和存放于专业银行的财政专户进行认真清理，摸定存量资金规模，采用分类处置办法激活。对结转二年以上仍未使用完毕的，一律视同结余资金，收回财政，重新纳入预算，统筹安排使用，解除躺在账上的“睡眠状态”，提高财政资金使用效益。对项目进度缓慢、年底可能再次形成结余或结转的项目，要调整用于其它急需的支出项目，从而减轻当年财政压力。此外，财政部门要建立结余和结转资金定期清理制度，根据预算法的规定将上一年预算结余资金列入下一年预算，压缩结余结转资金规模，有效预防源头沉淀问题。
二是要细化预算编制，强化预算执行。一方面，要将项目建设内容按实际细化量化到“项”级科目，使预算由“粗放型”向“精细型”转变，建立完善科学规范的定员定额标准，让财政预算保障最大限度地与部门单位行政事务相匹比，从源头上减少财政预算资金的结余闲置；另一方面，应强化预算执行管理，实行预算执行责任追究制度，确保预算执行合理有序、预算监督严格有效，对不能严格执行预算，要追究相关领导的责任，要在下一年度减少其预算指标，彻底改变重预算、轻执行的问题。
三是要规范国库管理，畅通拨付渠道。要探索创新国库资金管理科学方法，在保证资金安全和正常运转的前提下，对国库资金进行科学运作，以盘活存量资金，增加财政资金收益。同时，要全面落实国库集中支付制度，预算安排的资金应全部实行国库集中支付，不得转入财政专户，坚决杜绝违规方式将库款转入财政专户，并不断扩大财政直接支付的范围和比例，强力推进公务卡结算制度，避免国库资金在单位账户上沉淀。
四是要突出顶层设计，完善转移支付。实行转移支付制度以来，财政存量资金呈逐年增加态势，一定程度上暴露了转移支付在制度设计上的缺陷。要防止财政资金沉淀，必须调整完善转移支付制度，规范转移支付资金分配方法，优化转移支付结构，减少用于专项转移支付的资金比重，提高财力性转移支付资金比重，加大地方政府对财政性资金分配处置权限，确保财政资金用活用好。
五是要积极大胆探索，创新盘活机制。一方面，要按照“确保及时支付、确保运行安全”的原则，积极探索研究财政间歇性资金的规律和规模，将大量暂时存放于央行的国库存量资金通过相应渠道有效利用起来，这些渠道包括在商业银行定期存款、债券回购与逆回购、购买高信用等级的商业票据等；另一方面，由于一些政策性财政资金运用上的法规制约，导致大类资金有的严重闲置，有的缺口巨大，地方财政只能靠商业银行巨额贷款、支付巨额利息勉强支撑。如很多地方社保资金中的基本养老保险严重收不抵支，基本医疗保险结余较大，财政为此背负巨大利息负担，出现了财政有钱还得向别人贷款的怪象。应积极探索创新专项资金管理办法，改变过去过于刻板的管理方式，允许将性质相同的专项资金打捆使用，切实改变财政资金一边大量闲置，一边大量举债的不正常现象，促进提高资金使用绩效。（毛鹏程）
第13篇：国务院关于进一步做好盘活财政存量资金工作
国务院办公厅关于进一步做好 盘活财政存量资金工作的通知
国办发〔2014〕70号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
为更好地发挥积极财政政策作用，提高财政资金使用效益，经国务院同意，现就进一步做好盘活财政存量资金工作通知如下：
一、充分认识盘活财政存量资金的重要性和必要性
国务院对盘活财政存量资金工作高度重视，强调这是创新宏观调控的重要内容，对于稳增长、惠民生具有重要意义，要求切实提高资金使用效率，充分释放积极财政政策的有效作用。按照国务院部署和要求，有关部门在盘活存量方面做了大量工作，提出了具体要求，财政存量资金快速增长的趋势初步得到遏制。但从近期审计署对中央本级和部分省财政存量资金审计情况来看，各级财政存量资金的数额依然较大，与盘活存量、用好增量、支持实体经济提质增效和促进经济社会持续健康发展的要求相比，仍有较大差距，有必要进一步采取措施加以解决。
二、盘活财政存量资金的总体目标和主要原则
（一）总体目标。贯彻落实新修订的预算法和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）的有关规定，以促进稳增长、促改革、调结构、惠民生为主要目标，在用好财政增量资金的同时，着力盘活财政存量资金，不断提高财政资金使用效益。
（二）主要原则。
摸清存量、分类处理。全面摸清各地区、各部门存量资金情况，分门别类提出处理方案。
上下联动、全面推进。盘活存量资金既要在中央层面展开、也要在地方层面展开，既要在财政部门展开、也要在其他部门展开，全面挤压存量资金的空间。
立足当前、着眼长远。既要着力于盘活当前已有的存量资金，也要加强制度规范、建立长效机制，避免将来产生更多的存量资金。
多管齐下、惩防并举。既要注重事前预防、事中监控，也要注重事后督查和问责，形成齐抓共管的良好局面。
三、盘活财政存量资金的主要措施
（一）清理一般公共预算结转结余资金。各级一般公共预算2012年及以前年度结转（不含权责发生制）资金，应当作为结余资金管理,补充预算稳定调节基金，统筹用于2015年及以后年度预算编制。2013年结转资金应加快执行，不需按原用途使用的，应按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。
（二）清理政府性基金预算结转资金。各级政府性基金预算结转资金原则上按有关规定继续专款专用。结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用。每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的30%。
（三）加强转移支付结转结余资金管理。对上级政府2012年及以前年度专项转移支付结转资金，预算尚未分配到部门的，由下级政府交回上级政府；已分配到部门的，由该部门同级政府收回统筹使用。对上级政府2013年专项转移支付结转资金，下级政府可在不改变资金类级科目用途的基础上，发挥贴近基层的优势，加大整合力度，调整用于同一类级科目下的其他项目，并报上级政府有关部门备案。
（四）加强部门预算结转结余资金管理。各部门、各单位要加大结转资金执行力度，对不需按原用途使用的，按规定调剂用于本部门、本单位其他项目。2012年及以前年度项目结转资金，应当作为结余资金管理，由同级政府收回统筹使用。收回资金的项目需要在2015年及以后年度继续实施的，应作为新的预算项目，按照预算管理程序重新申请和安排。
（五）规范权责发生制核算。各级政府要严格权责发生制核算范围，控制核算规模。从2014年起，地方各级政府除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支，严禁违规采取权责发生制方式虚列支出。除国库集中支付年终结余资金外，凡在总预算会计中采取借记“一般预算支出”、贷记“暂存款”科目方式核算的，一律按照虚列支出问题处理。对实行权责发生制核算的特定事项，应当向本级人大常委会报告。地方各级政府应对2013年及以前年度按权责发生制核算的事项进行清理，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域，并在2016年底前使用完毕。对因清理国库集中支付年终结余新产生的权责发生制核算事项，要在2年内使用完毕。
（六）严格规范财政专户管理。全面清理存量财政专户，除经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步撤销；2014年财政部已经发文要求各地清理撤销的财政专户，必须严格按照规定时间清理归并或撤户。严格执行财政专户开立核准程序，各地一律不得新设专项支出财政专户；开立其他财政专户的，必须按照国务院规定报经财政部核准。严格财政专户资金管理，除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值，已经出借或转出专户的资金要限期收回；专户资金必须按照规定用途使用，清理撤销的财政专户中的资金，要按规定并入其他财政专户分账核算或及时缴入国库。严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出，或将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。
（七）加强收入缴库管理。地方各级政府所有非税收入执收单位要严格执行非税收入国库集中收缴有关规定，取消收入过渡性账户，确保非税收入及时足额上缴财政。积极推行非税收入电子缴库，实现非税收入直接缴入国库；暂未实现非税收入直接缴库的，应当将缴入财政专户中的非税收入资金在10个工作日内足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。坚决杜绝延迟缴库等调节财政收入的行为。严禁采取各种方式虚列收入或应计未计收入挂往来。
（八）加强预算周转金、预算稳定调节基金和偿债准备金管理。各级政府可以设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额，但要严格控制预算周转金额度，不得超过预算法实施条例规定的比例。各级政府可以根据实际需要将闲置不用的预算周转金调入预算稳定调节基金。合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金编制年度预算调入后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%。超过5%的，各级政府应加大冲减赤字或化解政府债务支出力度。加强偿债准备金管理，从2015年1月1日起，地方各级政府不得新设各种形式的偿债准备金，确需偿债的，一律编制三年滚动预算并分年度纳入预算安排。对已经设立的各类偿债准备金，要纳入预算管理，优先用于偿还到期政府存量债务。
（九）编制三年滚动预算。从2015年起，在财政部编制全国三年财政规划、地方财政部门编制本地区三年财政规划的同时，对目标比较明确的项目，各部门必须编制三年滚动预算，特别是要在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动预算试点，加强项目库管理，健全项目预算审核机制，明确规划期内将要开展的项目。对列入三年滚动预算的项目，各部门、各单位要提前做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作，确保资金一旦下达就能实际使用；因特殊原因无法使用的资金，要及时调剂用于规划内的其他项目，并报同级财政部门备案。
（十）加大督查和问责力度。根据预算法和《财政违法行为处罚处分条例》，对于截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入，未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出，违法违规开设财政专户等行为，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。
四、实施保障
各地区、各部门要高度重视，增强大局意识，加强组织领导，切实抓好贯彻落实。财政部要加大对盘活财政存量资金工作的跟踪监控力度，加强工作指导，发现问题及时纠正，对各地区、各部门好的经验和做法，要及时总结推广；对支出进度慢、盘活存量资金不力的地区或部门及时进行通报或约谈，并研究建立盘活存量资金与预算安排挂钩机制。各级审计机关要加强对财政部门和预算单位财政存量资金的审计，重点关注该用未用、使用绩效低下等问题，促进存量资金尽快落实到项目和发挥效益。中国人民银行要加强对市场流动性的监控，防止因盘活财政存量资金形成流动性波动。监察机关要对违法违规行为追究责任，确保政策落实到位。
国务院办公厅
2014年12月30日
第14篇：存量客户自查报告
关于存量个人人民币银行存款账户相关身份信息真实性核实工作的自查报告
xxxx社财务会计部：
根据196号文件《中国人民银行关于进一步落实人民币存款账户实名制的通知》的文件精神，我社自接到文件之日，认真领会文件精神并对本社开展了存量个人人民币银行存款账户相关身份信息真实性核实的自查工作，保证了存量存款账户信息的真实性。现将自查情况报告如下：
（一）成立核实工作领导小组：为确保高质量完成核实工作，积极推动此次工作的开展，我社就此次核实工作成立了专门领导小组，对本网点存量个人人民币银行存款账户进行了全面摸底，了解了账户种类及数量、开户时间、金额大小、留存身份证件种类等情况，确保核实工作平稳开展。组长：xxx 成员：xxx、xxxx、xxx
（二）按照指导意见中的核实工作措施，逐条对存量个人人民币银行存款账户身份信息进行核实。对前来办理业务客户，均要求出示其身份证或其他有效证件进行核实，核对为正式的，在系统中标注。对客户暂不提供有效证件的，加强了核实工作的宣传引导，要求客户在下次办理业务时携带身份证件进行身份核实工作。
（三）存款人开户资料中留存的开户证明文件为居民身份证或临时身份证复印件的，我们通过联网核查系统或公安部门对存款人及代理人的身份信息进行核查，经核查，如信息相符的，可以认为账户相关身份信息为真实；如姓名、身份证号码和照片存在一项或多项不一致的，作为疑义身份信息核实。
留存的居民身份证或临时身份证复印件已过有效期，或姓名为手写、生僻字等难以识别的，要求存款人从新提交居民身份证原件进行核查。
存款人的开户资料中未留存有效身份证件复印件的，要求存款人重新提供有效身份证原件进行核查。经核查，信息相符的，可以认为账户相关身份信息为真实，并留存有效身份证件的复印件。
对于2015年5月1日以后在本系统开立业务的，我社必须以提供真实身份证件核实，对于办理新开户业务的客户，根据《中国人民银行关于进一步落实人民币存款账户实名制的通知》（银发【2008】191号）文件以及《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保管实施办法》要求，16周岁以上中国公民必须提供真实身份证，16周岁以下的中国公民，应有监护人代理开立银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。
核实工作中认真核对了信息采集表中带“*”项目，核实真实后打印“客户信息采集表”，同时留存客户身份证复印件。
（四）对尚未确认身份信息为真实的疑义身份信息，我社进行了分类整理，区别对待，有针对性采取进一步措施进行核实。
（五）我社开展长期宣传工作，除悬挂横幅外，在营业室醒目位置也张贴了公告，公告中明确告知客户办理业务时携带有效身份证件等要求。在核实工作中及时妥善处理了出现的问题，避免引起社会公众的误解和不良社会反映，提高了社会公众对核实工作的认知度。
通过以上核实工作，实现了在我社业务系统中的标识、查询、统计核实结果，依法对存款人使用伪造、变造身份证件开立的虚假银行账户、假名银行账户、匿名银行账户进行清理，依法终止了为身份不明的存款人提供服务，切实落实了个人存款账户实名制，维护经济金融秩序，保障银行业金融机构健康持续发展。
xxx社
二0一五年五月一日
第15篇：最新社会保险财政补助资金自查报告
一、高度重视，切实加强组织领导
根据《市人力资源和社会保障局关于展开社会保险财政补助资金专项检查工作的通知》的工作部署和要求。成立了以局长为组长，分管副局长为副组长，中层干部为成员的领导小组。领导小组下设办公室在我局征缴股，具体组织实施此项工作，确保工作获得实效，到达预期目的。
二、召开专题会议，扎实贯彻执行
3月18日下午3时，全局干部职工召开了医疗保险财政补助资金自查专题会议。会上，分管副局长组织学习了《市人力资源和社会保障局展开社会保险财政补助资金专项检查工作的通知》(宜人社函〔2014〕62号)和《市人力资源和社会保障局展开2014年社保基金现场监视工作的通知》两个文件;主要领导就此项工作作了具体安排，要责备局干部职工高度重视此项工作，扎实展开自查，认真核对数据，梳理情况，查找题目，分析缘由，及时整改，做好迎接省人社厅的抽查。
三、制定措施，扎实展开专项自查工作
依照市局文件精神，结合我局实际情况，制定了我局医疗保险基金财政补助资金自查实施方案，将任务分解到征缴股、支付股、财务组及办公室，就财政补助资金申请和分配机制，2012年、2014年中省市县各级财政补助资金数额、构成及到账情况，资金分配往向及划拨时间，未及时划拨到位的资金数额及缘由，支付待遇结算中是不是存在虚报冒领、挤占挪用等违法违规题目及其他相干相干工作逐项分配到股室，逐项进行自查，对各项数据和补助资金与县财政部分进行严格核对，对存在的题目进行梳理，分析缘由提出整改方案，不断完善各项制度，确保各级财政补助资金的安全使用。
四、自查情况
我县各级财政医疗保险基金补助资金主要触及到城镇居民基本医疗保险，城镇居民医疗保险各级财政补助资金是每一年6月底(因居民医保基金是上年9-12月份征收次年医保基金)，我局根据我县城镇居民基本医疗保险的实际参保情况，上报当年度参保人数和各级财政应承当的补助资金，由县财政局同一上报各级财政部分，对当年城镇居民基本医疗保险的应补助资金进行申报和补助。具体补助情况为：
1、2012年居民医疗保险的补助到位情况:
截止2012年6月底，城镇居民参保人数为21484人。各级财政补助标准为：中心为156元/人，省为58.7元/人，县为25.3元/人。中心应补助资金335.15万元，已到位425.95万元，超拨90.8万元(其中含2011年超拨60.05万元);省级应补助资金126.11万元，已到位资金126.11万元(含2011年超拨56.23万元);县级应补助资金54.36万元，2012年实际补助41.56万元，2011年超拨12.8万元，2012年县级配套资金54.36万元已全部到位。
2、2014年居民医疗保险的补助到位情况：
截止2014年6月底，城镇居民参保人数为29297人，个人参保缴费收进为256.9万元。各级财政补助标准为：中心为188元/人，省为63.3元/人，县为28.7元/人。中心应补助资金550.7836万元，已到位373.24万元，2012年超拨90.8万元，实际应补助86.7436万元;省级应补助资金185.45万元，已到位资金185.45万元;县级应补助资金84.0824万元，2014年县级配套资金84.0824万元已全部到位。
3、各级财政补助资金申请和分配机制情况：
每一年6月底(因居民医保基金是上年9-12月份征收次年医保基金)，我局根据我县城镇居民基本医疗保险的实际参保情况，上报当年度参保人数和各级财政应承当的补助资金，以纸质和电子文档两种情势上报县财政局，由县财政局同一上报各级财政部分，对当年城镇居民基本医疗保险的应补助资金进行申报;各级财政部分经过审核后将补助资金划拨到地方财政，由我局通过县政府财政管理信息系统划拨到县财政局社会保障基金财政专户，进行城镇居民基本医疗保险基金待遇支付和门诊费分配使用。
4、检查发现的虚报冒领、挤占挪用等违法违规题目及处理情况：我局在平常检查中采取抽查、走访参保病人等诸多方式进行检查，未发现虚报冒领的现象;我局和各乡镇社区未发现挤占挪用等违法违规现象。下一阶段我局将继续加强力度对虚报冒领、经办机构挤占挪用等违法违规行为的督导，做到早发现，及时处理、及时整改，杜尽此类现象的发生。
五、2014年基本医疗保险基金收支情况及基金决算中异常题目
(一)城镇职工基本医疗保险
1、2014年度基本医疗保险本年收进合计26391300.99元。其中：兼顾金收进12064071.4元,个人帐户金收进14327229.59元，利息收进610593.31元。基本医疗保险收进同比2012年25974125.68元增加了1.6%，基本医疗保险年末参保人数19597人，比2012年的19585人增加了12人。
2、基本医疗保险2014年支出26661211.83元,其中:兼顾金支出13117176.69元，个人帐户金支出13080035.14元，上解调解金支出464000.00元。比2012年的支出28692871.6减少了2031659.77元，减少比例为7.6%。
3、基本医疗保险基金2014年收支结余-269910.84元，年末滚存结余18115205.84元。
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(二)城镇居民医疗保险
城镇居民医疗保险2014年收进10097106.77元，利息收进256287.77，同比2012年10,293,316.21元减少了196209.44元。2014年累计支出10528944.38，其中：住院支出8822192.38元，门诊兼顾支出677660.00元，上解支出919,000.00;同比2012年支出12432242.92元减少了1903298.54元。2014年收支结余-431837.61元，年末滚存结余6755701.29元。
(三)特殊职员医疗费
现有二等乙级以上伤残军人60人，离休干部13人，本年特殊职员医疗收进745721.18元，累计支出391,300.44元，本年收支结余354,420.74元，年终滚存结余-344,779.07元。县财政将二等乙级以上伤残军人医疗费纳进年初预算，划进社保基金财政专户进行管理，妥善解决二等乙级伤残军人的医疗费题目。机关、事业单位、企业离休干部住院医疗费在县内实行定点医疗机构挂帐，由医保局按月与定点医院进行结算。离休干部住院医疗费由我局向县政府提出请示，财政局向县政府提出建议，县政府同意后财政划拨。
(四)医疗保险基金收支不平题目分析
1、城镇职工基本医疗。收进增加缘由：2014年职工基本医疗保险基金实行按月征收，做到了应保尽保，扩大了参保面。支出减少缘由：一是2014年部份定点医院还没有到我单位划拨住院挂帐用度，约500万元;二是2014年个人帐户金还没有发放(以2014年12月31日止)，造成2014年医疗用度支出减少。
2、城镇居民医疗保险。收进减少缘由：由于中心财政结算居民医保补助资金截止于2014年2月底为25008人，2014年度我县居民参保人数实际为29297人，所以补助未足额到位，造成收进减少。支出减少缘由：2014年尚有部份定点医院未到我单位划拨住院用度约300万元和门诊兼顾支出用度45万,造本钱年度支出减少。
我局作为经办机构会在下一阶段工作中积极横向联系有关单位，并及时向上级汇报、请示，变被动为主动，确保各级财政补助金的足额、按时到位。
第16篇：财政部;加强地方预算执行管理 激活财政存量资金
财政部：加强地方预算执行管理 激活财政存量资金
财预[2013]285号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)： 为贯彻落实国务院有关要求，进一步激活存量财政资金，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生等重点领域和关键环节，不断释放内需潜力，满足人民群众迫切需要，提高财政资金使用效益，现就加强地方预算执行管理等事项通知如下：
一、加快公共财政预算执行进度
地方各级财政部门要高度重视预算执行管理，把加快预算执行进度放在财政管理工作的重要位置，抓紧、抓实、抓出成效。对年初预算已经确定的项目，要加快资金支付。对年初代编预算，要分科目、分项目予以全面清理，及时做好资金分配方案的细化和指标下达工作，超过规定期限仍未落实到部门和单位的，除据实结算项目外，要收回总预算用于其他急需项目。要加强与部门、单位的沟通协调，下达预算指标后，及时跟踪后续执行进展，督促加快项目审核和资金支付，减少资金滞留。要继续将支出进度作为财政管理综合(行情 专区)考评的重要内容，调动各方积极性，加快工作进度，尽快形成实际支出。
二、清理、压缩财政结余结转资金
地方各级财政部门要建立健全工作机制，组织本级各部门、督促和指导下级财政部门定期清理结余结转资金，摸清底数、加
1 强分析、查找原因、分类处理，将结余结转资金管理与预算编制有机结合，切实消化和压缩结余结转资金规模。对预计当年能够执行完毕的结余结转项目，要督促加快预算执行进度；对执行进度缓慢、预计年底可能继续形成较多结转或结余资金的项目，要及时调整用于其他支出项目；对经清理确认属于已无法支出或已不需要支出的，要将资金收回总预算统筹安排。各地要制定具体实施方案和工作时间表，采取切实有效的措施，确保2013年底年终结余结转资金规模比2012年有较大幅度降低。
三、加快政府性基金预算执行进度
政府性基金预算执行管理要参照上述管理要求，加快预算执行进度，消化和压缩结余结转资金。从土地出让收益集中用于教育、农田水利建设等方面的资金，要及时分配下达，抓紧组织落实到具体项目，尽早发挥资金使用效益；其余部分按规定用途使用，并加快预算执行进度。对其他基金预算项目以及非税收入中的以收定支项目也要比照办理。
四、加强国库资金管理
科学、合理调度国库资金，切实满足重点支出和民生项目的资金需求。全面清理地方财政暂付款，该核销的要按程序尽快核销，违规占用的要及时清理，该收回的要及时收回，保障预算支出需要。加强地方财政资金管理，盘活各类闲置和沉淀资金，提高财政资金使用效益。巩固清理整顿财政专户成果，进一步精简
2 压缩专户数量，强化财政专户结余资金管理，实现财政资金的统一调度、统筹使用。
五、保障财政资金使用效益和安全
地方各级财政部门要将加快预算执行进度、提高财政资金使用效益和保障资金安全等有机结合起来，正确处理三者关系，在严格按照有关规定及时拨付资金的同时，坚决杜绝违规“以拨作支”、虚列支出、挤占挪用资金等行为，规范权责发生制管理，除国库集中支付结余和国家统一规定的事项外，地方不得扩大按照权责发生制列支的范围，不断提高预算执行的及时性、有效性、安全性。
各省级财政部门需于2013年7月31日前，将落实本通知的具体方案，包括政策措施、工作安排、预期目标等，报我部备案。
第17篇：中国审计署：二季度27亿元财政存量资金沉淀闲置
中国审计署：二季度27亿元财政存量资金沉淀闲置
汇通网8月3日讯——中国审计署周三(8月3日)称，从二季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果看，部分财政资金统筹盘活不到位或清退不及时，有27.05亿元人民币财政存量资金未及时统筹使用或清理盘活。
审计署网站刊登其财政审计司主要负责人答记者问称，二季度审计署审计了1077个单位1633个项目，涉及中央资金2036.54亿元。4月和5月审计发现涉及44.52亿元财政资金的182个问题。
截至二季度末，已整改其中涉及15.47亿元财政资金的72个问题。对尚未整改到位和6月份审计中发现的问题，审计部门正在督促加快整改。
“（未及时统筹使用或清理盘活的资金）包括涉农项目结余资金、以前年度偿债准备金、长期结存的财政专户资金、主管部门集中收入、中央预算内投资项目和留学人员科技活动择优资助资金等。”负责人表示，还有1602万元土地纠纷保证金未及时清退给地方国土部门。
对于审计中发现的问题，该负责人还称，部分地区和单位扶贫工作中存在任务落实不到位、违规使用资金、项目推进慢和效果不佳等问题。433.47万元扶贫资金被违规套取或用于与扶贫任务无关的支出；9706.82万元扶贫资金闲置未及时发挥效益。
同时，在部门履职、行政审批中介服务、进出口等环节，仍存在违规收费、垄断性经营服务收费或重复收费，涉及资金2.01亿元。
一些重大项目存在建设进度慢、与相关规划或配套工程不衔接等问题。一是一个煤电项目违反国家煤电规划调控要求未经核准开工建设；两个项目未按时建设生活污水处理设施，导致河水水质遭受污染。二是六个项目进展迟缓，未发挥应有效用，涉及公租房、城市轨道交通、敬老院、教育信息系统、铁路支线及运河船闸建设。
针对审计中发现的问题，审计署依规将沉淀两年以上的资金收回并调整使用到积极干事创业的地方去，对不作为、慢作为的坚决问责；并坚决纠正简政放权“不愿”、懒政等行为，严查违规收费，加快推动重大项目建设。
就下一阶段具体审计内容，该负责人称，包括“放管服”改革措施落实情况；列入国家重大工程、相关国家战略规划和省级重点工程的项目，特别是使用财政资金建设的项目长期未落地的问题；相关地方和部门降税减费、降低制度性交易成本，减轻企业负担情况；统筹盘活财政存量资金情况等。
白银:http://news.fx678.com/news/keywords/ag.shtml
第18篇：盘活存量资金是一步
盘活存量资金是一步“好棋”
7月3日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，特别指出当前要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。这是中央政府近期采取的又一项重大举措，也是意义深远的一步“好棋”。
财政投入并不是越多越好，关键在投入的每一分钱是不是去了该去的领域，好钢是不是用在了“刀刃”上。不然，财政投入再多，也只会造成资金闲置或浪费，甚至诱发经济社会问题。在坚持积极财政政策不变的前提下，此次国务院会议强调要把“沉睡”的资金挖出来，这体现了决策的针对性、灵活性、有效性和前瞻性。
进一步盘活存量资金，此举意义更在于稳增长、调结构、惠民生。国务院会议指出，要把资金用于棚户区改造这样的民生工程，用于新能源、环保这样的新兴产业等。一直以来，这些领域和环节资金相对紧缺，但同时又是“乘数效应”最易放大之处，把“挖”出来的钱投到这些领域和环节，不仅可以大大改善民生，提升居民生活水平，而且还能释放巨大内需潜力，助推我国经济持续健康发展。
需要特别指出的是，盘活存量资金，把闲置、沉淀的财政资金用好，并不是要打民生的“主意”，不会压缩财政在民生领域的投入和支持。恰恰相反，会议强调指出要坚决把扶贫、社保资金等群众的“保命钱”看住。而是要从政府身上“动刀”，以实现“开源节流”。此次国务院会议明确要求各级机关要按照中央八项规定的精神，进一步压缩一般性支出和“三公”经费，政府要带头过“紧日子”。通过这些举措，无疑可以进一步促进政府工作作风转变，并有效提升政府廉洁、高效的形象和公信力，一举而多得。
当前我国财政资金投入和使用基本面良好，但个别领域和环节也存在一些挤占挪用、“跑冒滴漏”、资金闲置等现象。国务院会议之后，各地各部门要对照会议要求，坚决做好贯彻落实工作，积极盘活存量，提高资金的使用效率和有效性，充分把我国积极财政政策发挥好、运用好，把中央的这步“好棋”真正“下好”。
第19篇：1012年度财政扶贫资金使用情况自查报告
都匀市2010--2012年度财政扶贫资金使用情况
自查报告
根据贵州省扶贫办2013年4月7日办公会议纪要（办[2013]2号）、《关于开展财政扶贫资金管理使用情况大检查的通知》（黔南扶贫〔2013〕14号）文件的要求和安排，我市联合市财政局、市审计局、等有关部门进行了2010--2012年度财政扶贫资金使用自查，现将自查情况汇报如下：
一、省州批复项目、资金到位情况
（一）2010年度
2010年度，州扶贫办、州财政局分别以黔南扶贫【2010】42号、黔南财农【2010】36号，黔南扶贫【2010】124号、黔南财农【2010】193号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目20项，项目总投资511.6万元，其中财政扶贫资金442.3万元。其中：种植业项目9项、财政扶贫资金237万元（含产业化扶贫项目6项200万元）；培训项目3项、财政扶贫资金71.2万元（含雨露计划项目2项66.2万元）；贴息类项目3项、财政扶贫资金98万元；项目管理3项、财政扶贫资金14.1万元，道路建设基础设施项目2项、财政扶贫资金22万元。
项目分别为：在2个乡镇7个贫困村实施的“迷迭香种植”2500亩、“脱毒马铃薯种植”100亩、蔬菜种植1400亩等种植类项目，投入财政扶贫资金237万元；在全市各乡镇实施“贫困地区农村劳动力转移培训”初级工150人、产业化培训700人，“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生18人、“重点村村支两委干部培训”培训
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重点村村支两委干部50人等培训类项目，投入财政扶贫资金71.2万元；实施“迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息”、“年产10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款贴息”、“扶贫到户贷款贴息”等贴息类项目3项，投入财政扶贫资金98万元；实施“扶贫到户贴息贷款运作经费”及“项目管理费”等管理类项目3项，财政扶贫资金14.1万元；实施沙寨乡新蒙村、河阳乡各里村道路等基础设施建设2项，财政扶贫资金22万元。
上级下达我市项目资金442.3万元，资金到位率100%，到2011年4月30日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位442.3万元，占计划资金的100% 。
（二）2011年度
2011年度，州扶贫局、州财政局分别以黔南扶贫【2011】1号、黔南财农【2011】3号，黔南财农【2011】11号、黔南财农【2011】324号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目29项，项目总投资1427.8万元，财政扶贫资金781.5万元，其中：种植业项目17项、财政扶贫资金630万元；养殖业项目1项、财政扶贫资金10万元；培训项目3项、财政扶贫资金29.4万元；贴息类项目3项、财政扶贫资金91万元；项目管理5项、财政扶贫资金21.1万元。
项目分别为：在我市3个乡镇10个村及都匀开发区2个乡镇4个村实施产业化项目“何首乌种植”3500亩、“桔梗种植”6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩等17个种植类项目，投入财政扶贫资金630万元；实施林下养鸡8000只养殖类项目1项、投入财政扶贫资金10万元；在全市各乡镇实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训500人、“雨露计划·圆梦行动”资
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助农村贫困学生36人、“贫困地区干部培训”50人等培训类项目3个，投入财政扶贫资金29.4万元；实施“小额到户贷款贴息补助”、“贷款贴息”贴息类项目3项，投入财政扶贫资金91万元；实施“小额贷款运作经费”、“两项制度”、“基期调查”及“项目管理费”等管理类项目5项，投入财政扶贫资金21.1万元。
黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100%。到2012年5月30日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位资金共计781.5万元，占计划资金的100% 。
（三）2012年度
2012年度，州扶贫局、州财政局分别以黔南财农【2012】21号、黔南财农【2012】29号、黔南财农【2012】1
36、黔南财农【2012】247号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目25项，项目总投资1641.53万元，财政扶贫资金1025.8万元（不含雨露计划·圆梦行动1项、资金27.6万元），其中：种植业项目10项、财政扶贫资金726万元；养殖业项目1项、财政扶贫资金10万元；培训项目3项、财政扶贫资金34.5万元（其中三位一体培训资金20万元实到19.5万元）；贴息类项目4项、财政扶贫资金59万元；交通类基础设施建设项目1项、财政扶贫资金10万元；旅游类项目1项、财政扶贫资金150万元；项目管理5项、财政扶贫资金36.3万元。
项目分别为：在我市4个乡镇10个村实施“桔梗种植”5012亩、“红提子种植”1000亩等产业化项目及“桔梗种植”250亩、“桂花种植”80亩等10个种植类项目，投入财政扶贫资金726万元；实施“大鲵养殖小区建设补助”购大鲵幼苗350尾、每尾补助200元及技术
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培训150人等养殖业项目1项，投入财政扶贫资金10万元；实施“蛋鸡养殖扶贫项目”、“茶叶种植”、“六万头优质商品猪养殖基地建设项目”、“精乌胶囊产业化开发”等4项贷款贴息项目，投入财政扶贫资金59万元；在全市各乡镇实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训1000人、“企业招工+培训+就业”三位一体培训650人、贫困地区基层组织负责人农村致富带头人培训20人等培训类项目3个，投入财政扶贫资金34.5万元；实施寨门建设1处、串户路硬化26公里、农家乐接待改造30户、旅游标牌建设1处的“民族风情生态旅游”旅游类项目1项，投入财政扶贫资金150万元；实施沙寨乡新蒙村道路硬化2250平方米等基础设施建设1项，财政扶贫资金10万元；实施“省两项制度”、“扶贫对象监测”、“项目管理费”等管理类项目5项，投入财政扶贫资金36.3万元。
黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100%。到2012年5月30日，我市共行文拨付到项目实施乡镇及单位资金共计781.5万元，占计划资金的100% 。
二、项目完成情况
（一）2010年度
共完成：“迷迭香种植”2500亩、“脱毒马铃薯种植”100亩、辣椒种植600亩、黑西红柿种植400亩、西瓜300亩、紫心红薯100亩；完成“贫困地区农村劳动力转移培训”初级工150人、产业化培训700人，“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生18人、“重点村村支两委干部培训”培训重点村村支两委干部50人；实施“迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息”、“年产10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款贴息”、“扶贫到户贷款贴息”等项
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目贴息；完成沙寨乡新蒙村尧花-摆客道路建设2公里、河阳乡各里村村寨道路硬化6660平方米及项目管理各项工作。
（二）2011年度
共完成：“何首乌种植”3500亩、“桔梗种植”6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩，林下养鸡8000只及核桃种植100亩；实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训500人、“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生36人、“贫困地区干部培训”50人；完成了“精乌胶囊产业化开发”、“养鸡蛋禽生产”贴息项目的贴息工作，项目管理各项工作。
（三）2012年度
2012年度项目正在实施中，其中已完成的项目为：“六万头优质商品猪养殖基地建设项目”等4个贴息项目、“农业产业化技能培训”等3个培训项目及“道路硬化”等个项目。“桔梗种植”等产业化项目已完成项目公示、招投标、土地整理等工作，正在进行播种，项目进度为50%；“红提子种植”项目进度为70%。
三、项目效益情况
（一）2010年度
通过脱毒马铃薯种植100亩、迷迭香中药材种植2500亩及辣椒种植600亩、黑西红柿种植400亩、西瓜种植300亩、紫心红薯种植100亩等种植业项目，使项目区贫困群众人均增加收入1900余元；通过贫困地区农村劳动力培训800人，转移786人，每人每年平均为家庭增收5000余元；“雨露计划”圆梦行动项目共资助我市18名农村贫困学生继续接受高等教育；通过贷款贴息资金40万元整合社会资金800万元的到户贷款贴息项目，为11个乡镇25个村187户农户开展种养殖业提供了发展资金，使群众人
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均增加收入200余元；企业贷款贴息项目，使扶贫龙头企业得到更好的发展生产，通过招募贫困群众就业，增加了群众收入，使就业农户户均增收2000余元；通过“重点村村支两委干部培训”，提高了村支两委干部的素质，拓宽了干部带领群众脱贫致富的能力和路子；通过道路建设项目的实施，解决了贫困乡村群众行路难问题。
（二）2011年度
通过何首乌种植3500亩、桔梗种植6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩等种植业项目的实施，使项目区贫困群众人均增加收入2000余元；“林下养鸡”示范项目的实施，带动了当地群众发展养殖的积极性，促进农户人均增收200余元；通过“雨露计划”扶贫产业化技能培训，提高了贫困群众劳动技能，每人平均为家庭增收800余元；“贫困地区干部培训”培训贫困地区农村基层组织负责人及农村致富带头人50人，提高了村支两委干部的素质，拓宽了干部及农村致富带头人带领群众脱贫致富的能力和路子，增强了带动作用；通过贷款贴息资金40万元整合社会资金800万元的到户贷款贴息项目，为11个乡镇25个村219户农户开展种养殖业提供了发展资金，使群众人均增加收入300余元；企业贷款贴息项目，使扶贫龙头企业提高生产能力，通过招募贫困群众就业，增加了群众收入，使就业农户户均增收2000余元。
三、自查情况
由市财政局、市审计局、市扶贫局等相关部门抽调人员组成的检查组以省、州扶贫办、财政厅（局）下达的2010年、2011年、2012年3年度扶贫资金项目计划为依据，通过抽查项目账目、
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现场检查、走访项目农户等方式对我市2010-2012年度扶贫资金使用情况进行检查。认为：都匀市2010-2012年度扶贫资金使用情况符合《财政扶贫资金管理办法》规定，重点用于发展种植业、养殖业、科技扶贫及修建乡村道路等改善群众生产、生活条件和生态环境，促进农民增收等方面，项目在扶贫开发领导小组统一领导下组织实施，对数额较大的购买性支出实行了政府采购，采取了招投标方式；资金管理上，在市财政局实行了专帐专户，在项目实施单位进行了专帐管理，做到了封闭运行，管理到项目、核算到项目，进行了报账制；资金拨付上，在省、州对项目实施方案进行批复后及时拨付到位；项目实施均按照省、州批复的资金和项目明细实施项目，未有擅自调整项目建设地点、内容现象。在项目实施中无截留、挤占、挪用、滞留等违纪违法行为。
都匀市扶贫局
2013年4月10日
第 7 页
第20篇：财政存量资金的成因与盘活分析_王伟团.pdf
公共管理 | Public Administration
财政存量资金的成因与盘活分析
王伟团 广东省地震局 510070 摘要:随着经济体制改革，我国已经形成属于自己的一种财税管理体系。而近些年财政存量资金的大量沉淀严重 影响了财政资金的使用率，阻碍了实体经济的发展。如何盘活财政存量资金显得尤为重要。本文从财政存量资 金的种类、成因、形成的矛盾和解决的方法等4个方面，结合作者的实际工作深入浅出地对财政存量资金进行分 析，提出了盘活思路及工作建议，让读者对财政存量资金有了充分的认识和体会。
关键词:财政存量资金;盘活;结转结余资金
DOI:10.14097/j.cnki.5392/2015.14.049 2014年12月30日，国务院印发了《国务院办公厅关于进一 步做好盘活财政存量资金工作的通知》(国办发［2014］70号)， 对各人民政府、各部委及直属机构提出进一步做好盘活财政存量 资金的要求，并指出认识盘活存量资金的重要性与必要性。现对 此谈谈自己的看法:
容易出现财政预算收大于支的现象，便出现存量资金沉淀。
(2)一些专项的预算在下达之后必须专款专用，而很多工程专 项本身需要好几年才能完成，这必定导致结转结余资金的产生。 (3)预算下达时间晚，导致预算单位不能及时安排支出。有些 地方下达预算或者结转上年资金时，由于程序复杂，往往不能及 时下达，这必将加大预算单位支出安排的压力，自然导致结转结 余资金的留存。
一、财政存量资金规模居高不下，不可小觑
财政存量资金即财政资金的存量，其形成涉及到财政主体的 两大业务，即收与支;其中收包括税收、债务和财政收入，支为 国家为实现各项职能支付给有关部门的各项开支。当收大于支， 余额留存于与财政资金相关的各类账户时便形成了存量资金。 而与财政资金相关的账户主要分为三大类，分别为:国库单一账 户、财政专户和预算单位账户。其中国库单一账户反映为人民 银行资产负债表的政府存款;截至2014年上半年，我国政府存款 便高达3.33万亿元，与2012年和2013年同比分别增长20.65%和 3.1%。而专项存款账户数量相当庞大，2012年经审计，18个省本 级开立的便达478个，资金留存与国库库款占比高达44%;而预算 单位账户存款也不容勿视，以2013年年底被审计单位为例，32个 中央预算单位便有存量资金974.2亿元，其中50.69%为2012年前 便留存，8.36亿元资金结转超过5年。
2、有关部门财务管理不够规范。行政事业单位会计制度规 定，事业基金反映事业单位历年积存的非限定用途净资产的金 额，当事业单位涉及到以前年度结余时应直接转入或冲减事业基 金。也就是说，当预算单位出现财政资金缺口时，应动用事业基 金以作弥补。然而在实际操作中，很多单位都没有动用事业基 金，而是向财政要钱，让事业基金在单位不断滚存，加大了财政 存量资金。
3、转移支付不及时，致使资金留存。在中央对地方的专项 转移支付和一般性转移支付中，由于条件设置过多，程序复杂， 导致各项转移支付不够及时，只有“跑部”才“钱进”，在资金 转移不及时的情况下，存量资金便于上级部门沉淀;或转移后下 级未能及时开支，存量资金留存于地方各级政府。
可见，我国财政存量资金规模相当大，且常年累积，只增不 减，而大额沉淀的存量资金必定使我国财政资金使用率受到严重 影响，造成财政资源的浪费，低效率的财政支出更是阻碍了社会 经济的发展。
三、“盘活存量资金”势在必行，刻不容缓
二、财政存量资金成因复杂，务必理清
1、财政专户和预算单位历年结余结转资金大幅度增长，原 因在于: 第一，旧制度下，“留存”的思想严重。 原预算法规定:“中央政府公共预算不列赤字。”“地方各
针对我国大额的财政存量资金，李克强总理屡次强调要做好 清理盘活工作，仅过去2年就至少有10次提及盘活存量资金的公 开表述，而今年4月1日主持召开国务院常务会议时，强调出台 方案，完善盘活存量资金的相关规定，对此工作不力者将严肃追 责。这项工作引起国家总理如此的重视，正因为“盘活存量资 金”是解决我国目前经济发展首要矛盾和改善预算管理所必需 的。
(一)财政存量资金闲置与经济发展“失血”之间的矛盾。从 3月底前全国25个省(市、自治区)公布了的2015年1-2月公共财政 收支数据来看，共有13个省份财政支出大于收入数额，14个省份 的财政收入增速低于10%。其中辽宁省在去年负增长4.6%的情况 下今年依然负增长，降幅高达17.9%;而增幅最大的重庆市也与去 年同比下降了5.5%。财政收入来源包括税收收入、国有资产经营 收益等等，这些都 是与企业经营收益分不开的。而从4月1日我 国公布的官方制造业PMI指数来看，我国经济正趋稳定，但是服 务业的就业分项指标均出现下滑，可见经济仍然处于疲软状态， 需要政府推出支持性政府以改善局面。一边是财政收入增速下 级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。”同时 要求厉行节约、勤俭建国。这早已不适应经济高速发展的旧预算 法毕竟施行了20年，这20年里各部门早已养成了留存的习惯，也 必然导致单位结转结余资金的逐年增加。
第二，预算安排不够科学合理。
(1)在编制部门预算时财政部并未要求将上年财政专项结转结 余纳入部门预算当中，而是采用基数加增长的分配方式，这必然 导致各部门在对基数不做调整的情况下，要求对预算进行增长。 这样一来，部门预算与部门实际情况不相符的情况将普遍存在，
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作与年度预算编制结合起来，制定符合当地实情的政策，将无需 开支或者用途不合理的结转结余资金及时收回统筹安排，切实消 灭目前存在的大规模的结转结余资金。
对此笔者认为，除了两年结转未支完需收回统筹外，还可以 将结转结余资金的累计执行率作为下年是否结转的条件进行考 核;这将大大提高各单位资金使用率，减少资金留存。
综上所述，足见财政存量资金规模庞大，成因复杂，与国内 经济发展矛盾密不可分，必须有的放矢，将存量资金盘活，将结 余结转资金降低到适当规模。然而，作为预算单位的一名会计人 员，在日常工作中，如何配合财政部门把盘活财政存量资金的工 作做好呢？我认为应当做到以下几个方面:
第一，及时传达国务院及财政部门关于盘活存量资金的文件 精神，力求单位领导支持财务本职工作，以更好地取得各业务部 门的配合。存量资金的盘活涉及面较广，直接关系到业务部门资 金安排情况，做好沟通工作尤其重要。务必要让各业务部门认识 到，结转两年成结余，合理安排支出，改变“留存“思想等的重 要性。 降，经济疲软需要财政支持;一边是大量财政存量资金未得到合 理的利用以改善经济结构，促进经济发展。
(二)财政存量资金闲置与地方政府债务日益增长之间的矛 盾。据统计，截至2013年上半年，我国县、乡级政府负有偿还 责任的地方债务为4．26万亿元，占地方政府债务近40％。截至 2012年底，负有偿还责任债务的债务率高于100%的省级政府有3 个，市级99个，县级195个，乡镇级3465个。一方面是大量存量 资金闲置，另一方面是地方政府以各种名目向金融公司借用资金 或对外发行债券以弥补财政资金不足。地方债增长规模之快，债 务风险之大，不可小觑，务必盘活财政存量资金以防范风险。
(三)盘活财政存量资金是解决我国预算管理体系存在问题的 必经之路。只有盘活存量资金将预算单位大量的结转结余资金 收回统筹，才能改变长期形成的“留存”思想，科学安排预算， 规范预算单位财务管理，加快转移支付程序减少“跑部钱进”现 象。
四、讲究方法盘活财政存量资金，加快资金流转速度
(一)贯彻执行新《预算法》，改变“留存”思想状态，提高 预算编制管理水平。自2015年1月1日开始执行的新预算法要求 各级政府建立跨年度预算平衡机制，设立稳定调节基金用于调节 季节性收支差额。也就是说，当年度预算收入小于支出时，可列 赤字，不再需要削减支出;当收大于支时，可结转下年使用。这 与旧预算法“各级预算应当做到收支平衡，不列赤字”的规定是 截然不同的，将从制度上抵制并改变各级政府“留存”的思想， 以适应目前经济高速发展的需求。笔者认为，要想彻底改变“留 存”思想，解决预算管理问题，必须推行零基预算改革。以广东 省为例，2015年的预算编制便选取了省财政厅、省司法厅等6个 试点部门开展零基预算改革试点，这为建立科学合理、符合实际 的预算体系跨出了很好的一步，如确定合理的定员定额标准，将 大大减少存量资金的产生，避免资金累积。另外，还可将当年预 算执行率作为下年年度预算编制的一项硬性指标。如广东省财政 厅对2015年省级部门预算进行批复时，明确表示“当年1-10月份 执行率达不到序时进度的项目支出，在编制下一年度预算时，项 目预算金额不得超过上年总额80%”。
第二，及时完成财政部门要求的关于存量资金清理的有关数 据的报送工作。存量资金的形成并非一朝一夕，其清理工作更不 可能一蹴而就。只有对存量资金进行摸底，再进行后续跟踪，配 合制度制约才能做到药到病除。这就需要我们会计人员做好数据 报送工作，如对本单位结余结转资金清理情况的统计，及于本年 各个季度执行进度的数据报送。
第三，及时统计结转结余资金执行情况，抓好执行率，把好 “花钱“这一关口。盘活存量资金无非是要加快资金流转，减少 结转结余资金的留存。这就要求各会计盯紧业务部门，不仅要花 好钱，还要花得适时，断不可为了“留存”而只顾申请经费却不 开支。
第四，适时向财政部门反馈意见，对相关制度的制定提建 议，促改进。随着经济的快速发展，制度也必须有所改进，如新 预算法历经了20年修改历程，正是适时而生。我们做为会计人 员，与财政的相关工作联系紧密，而财务制度的制定正是从财务 工作中来，又返过来指导财务工作。只有我们在配合财政部门盘 活存量资金的工作中总结经验，将我们的建议及时反馈给财政部 门，才能保证该项工作的成效。
(二)规范地方政府举债，完善转移支付管理。新预算法赋予 了地方政府适度举借债务权利，从举债主体、规模、方式等方 面对地方政府举债问题做了明确规定，同时由国务院成立风险评 估及预警机制，将部分地方债合法化，对其管理规范化。笔者认 为，在根据新预算法确定地方债规模及用途的同时，切不可盲目 举债，应结合地方政府财政收支情况，适量利用财政存量资金， 消化库存，降低债务风险。另外，新预算法增加了对转移支付制 度的规定，要求其“规范、公平、公开”，这将促使一般性转移 支付和专项转移支付及时进行，大大减少“跑部钱进”现象。
参考文献:
[1] 马延亮.关于“盘活财政存量资金”的几点认识.时代经 贸,2013,(19)
[2] 徐诚.我国财政存量资金规模居高不下的原因及盘活建 议.金融理论与实践.2014,(12)
(三)规范权责发生制核算，彻底盘活结转结余资金。新预算 法规定，连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理， 由同级政府收回统筹使用。而《国务院办公厅关于进一步做好盘 活财政存量资金工作的通知》(国办发［2014］70号)也具体落实 了该项规定，要求各级政府将2012年及以前年度结转资金作为结 余资金管理，统筹用于2015年及以后年度预算编制;同时要求各 级政规范权责发生制核算规模，对2013年及以前年度按权责发生 制核算的事项进行清理，统筹用于经济发展亟需处。
各部门应该及时总结财政存量资金留存的原因，彻底清理结 转结余资金，按照新预算法和国办发的相关规定，将该项盘活工
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