2018年经济法基础押题卷
（二）
一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共36分，每小题1.5分。多选、错选、不选均不得分。）
1.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（
）。
正确答案：B
文字解析：
行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。选项B不属于行政复议参加人。故选B。
【小柒老师解析】 2.下列法的形式中，效力最低的是（
）。
正确答案：A
文字解析：
法律效力等级排序为：宪法＞法律＞行政法规＞部门规章。故选A。
【提示】第二种法律效力等级排序：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。
【小柒老师解析】
3.徐某于2016年5月16日进入甲公司就职，经徐某要求，公司于2017年5月16日才与其签订劳动合同。已知徐某每月工资2 500元，已按时足额领取。甲公司应向徐某支付工资补偿的金额是（
）元。
正确答案：C
文字解析：
根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资，即支付11个月的2倍工资。在本题中，徐某的工作时间已满1年，甲公司需要向徐某支付11个月的2倍的工资。因徐某每月工资已按时足额领取，则甲公司需支付补偿金＝2 500×11＝27 500（元）。故选C。
【小柒老师解析】
4.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（
）。
正确答案：C
文字解析：
根据民事法律制度的规定，从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。即对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是20年。故选C。
【小柒老师解析】
5.李某持借记卡通过ATM自助机具办理现金提取业务，则该卡一天累计提款不得超过人民币（
）万元。
正确答案：B
文字解析：
发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。故选B。
【补充】信用卡持卡人通过ATM等自助机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。储值卡的面值或卡内币值不得超过1 000元人民币。
【小柒老师解析】
6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（
）。
正确答案：A
文字解析：
伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。选项A属于伪造票据；选项BCD属于变造票据。故选A。
【提示】伪造和变造的最大区别在于变更的内容是否涉及签章，涉及签章即伪造，不涉及签章即变造。
【小柒老师解析】
7.根据“营改增”制度的相关规定，纳税人提供下列应税服务，适用增值税零税率的是（
）。
正确答案：A
文字解析：
选项A，境内的单位和个人提供国际运输服务和航天运输服务等适用增值税零税率；
选项B，境内的单位和个人以“无运输工具承运方式”提供的国际运输服务免征增值税；
选项C，境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于我国增值税的征税范围，不征收增值税；
选项D，境内单位向境外单位提供完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。
故选A。
8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（
）。
正确答案：B
文字解析：
选项A，沙滩车不属于消费税征收范围；选项BCD，珍珠项链、高档手表、木制一次性筷子均属于消费税征税范围，在生产环节（或委托加工环节、进口环节）销售时征收消费税；珠宝加工厂销售珍珠项链属于生产销售，征收消费税；手表店销售高档手表和商场销售木制一次性筷子均属于零售环节，不征收消费税。故选B。
【提示】消费税的纳税环节归纳。
9.2017年3月某公司进口货物一批，海关审定货价为150万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计40万元，从海关运抵该公司发生运费5万元，缴纳关税税额20万元。已知增值税税率为17%。该公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（
）。
正确答案：C
文字解析：
纳税人进口货物，应缴纳的增值税税额＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率，其中完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点“起卸前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。在本题中，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额＝（150＋40＋20）×17%＝35.7（万元）。故选C。
【小柒老师解析】 10.2017年6月，甲公司受托加工某高档化妆品，收取不含增值税加工费20万元，委托方提供主要材料成本140万元。甲公司没有同类高档化妆品的销售价格。已知该高档化妆品消费税税率为15%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（
）。
正确答案：D
文字解析：
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额＝组成计税价格×比例税率＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）×比例税率＝（140＋20）÷（1－15%）×15%＝28.24（万元）。故选D。
【小柒老师解析】
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是（
）。
正确答案：B
文字解析：
选项A，只有一次性收入的劳务报酬所得，以取得该项收入为一次；选项B，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；选项C，偶然所得，以每次收入为一次；选项D，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。故选B。
【提示】对于劳务报酬所得而言，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次，注意加以区分哦！
【小柒老师解析】 12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（
）。
正确答案：D
文字解析：
选项A，企业接受其他企业的非货币性捐赠收入属于“接受捐赠收入”；
选项B，转让企业股权取得的收入属于“转让财产收入”；
选项C，逾期未退包装物押金收入属于“其他收入”；
选项D，属于免税收入。
故选D。
【提示】企业的免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。
【小柒老师解析】
13.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（
）。
正确答案：A
文字解析：
选项A表述错误，销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项BCD表述均正确。故选A。
【小柒老师解析】
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（
）。
正确答案：B
文字解析：
选项A，退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；
选项B，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入按“劳务报酬所得”征税；
选项CD，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
故选B。
【补充】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
15.根据社会保险法律制度的规定，丧葬补助金的标准是6个月的（
）。
正确答案：B
文字解析：
丧葬补助金，为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。故选B。
【补充】一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
【小柒老师解析】
16.下列账户中属于存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（
）。
正确答案：C
文字解析：
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。故选C。
【小柒老师解析】 17.下列法律事实中，属于法律事件的是（
）。
正确答案：B
文字解析：
法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项ACD，均是由人主观实施，以当事人的主观意志为转移，属于法律行为；选项B，重大政策的改变不以当事人的意志为转移，属于法律事件。故选B。
【小柒老师解析】
18.2017年甲公司的房产原值为1 000万元，已提取折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（
）。
正确答案：C
文字解析：
从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝1 000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）。故选C。
【提示】从价计征房产税的计税依据是“房产原值”按税法扣除一定比例后的余额，不需要扣除提取的折旧！
【小柒老师解析】
19.区别于不同税种的重要标志是（
）。
正确答案：C
文字解析：
征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。故选C。
【小柒老师解析】
20.甲公司于2017年5月向B公司购买一处厂房，签订的合同注明土地使用权价款为3 600万元，厂房及地上附着物价款800万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（
）万元。
正确答案：D
文字解析：
房屋买卖的，以成交价格为契税的计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属转移合同确定的价格。在本题中，甲公司应缴纳的契税税额＝（3 600＋800）×3%＝132（万元）。故选D。
【小柒老师解析】
21.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由（
）负责。。
正确答案：A
文字解析：
交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。故选A。
【小柒老师解析】
22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（
）。
正确答案：D
文字解析：
车船税是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税。选项ABC，均征收车船税；选项D，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车和燃料电池商用车属于免征车船税的情形。故选D。
【提示】纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。
【小柒老师解析】 23.甲公司与乙公司签订了货物运输合同，合同载明运输费28万元，装卸费5万元；与丙公司签订了财产租赁合同，合同载明租赁财产价值700万元，租赁费1万元。货物运输合同印花税税率0.5‰，财产租赁合同印花税税率1‰。则甲公司签订的上述两份合同应缴纳的印花税为（
）万元。
正确答案：C
文字解析：
货物运输合同按运输收取费用（不包括装卸费与保险费）的0.5‰计算印花税；财产租赁合同按租赁金额（不包括财产原值）的1‰计算印花税。在本题中，应缴纳印花税税额＝28×0.5‰＋1×1‰＝0.015（万元）。故选C。
【小柒老师解析】
24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（
）。
正确答案：A
文字解析：
选项A，其属于征税行为，对税务机关作出的征税行为不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起行政诉讼；选项BCD，可直接申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。故选A。
【补充】税务机关作出的征税行为包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）
25.根据《仲裁法》的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有（
）。
正确答案：A、D
文字解析：
仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。故选AD。
【小柒老师解析】
26.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（
）。
正确答案：A、B、D
文字解析：
选项ABD均不能享受当年的年休假；选项C，累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不能享受当年的年休假，郑某累计病假未超过3个月，其可以享受当年的年休假。故选ABD。
【提示】职工有下列情形之一时，不享受当年的年休假：（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；（2）职工请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的；（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；（4）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。
27.根据基本养老保险法律制度的规定，下列表述正确的有（
）。
正确答案：B、C、D
文字解析：
选项A表述错误，非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，应分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户；选项BCD均表述正确。故选BCD。
【小柒老师解析】 28.根据支付结算法律制度的规定，票据的功能包括（
）。
正确答案：A、B、D
文字解析：
票据的功能包括：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。选项ABD均属于票据的功能；选项C，票据可以用于担保，但不属于票据的固有功能。故选ABD。
【小柒老师解析】
29.根据“营改增”后法律制度的规定，下列各项表述中正确的有（
）。
正确答案：A、C
文字解析：
选项A正确，货物运输代理属于经纪代理服务；选项B错误，航空服务属于物流辅助服务，而非“交通运输服务”；选项C正确，选项D错误，融资性售后回租服务、票据贴现均属于金融服务中的“贷款服务”。故选AC。
【小柒老师解析】 30.根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（
）。
正确答案：A、B、C
文字解析：
根据规定，除黄酒、啤酒、成品油（含润滑油）实行从量计征消费税，卷烟和白酒实行比例税率和定额税率复合计征外，其他应税消费品均实行从价计征消费税。故选ABC。
【小柒老师解析】
31.下列各项中，应按财产转让所得征收个人所得税的有（
）。
正确答案：B、C、D
文字解析：
财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项A，转让剧本使用权应按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项BCD均应按照“财产转让所得”征收个人所得税。故选BCD。
【小柒老师解析】
32.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（
）。
正确答案：A、C、D
文字解析：
纳税义务人存在如下情形，应按照规定向主管税务机关自行纳税申报：（1）年所得12万元以上的（选项D符合）；（2）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的（选项A符合）；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（选项C符合）；（5）国务院规定的其他情形。选项B应由出版社代扣代缴。故选ACD。
33.根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（
）。
正确答案：A、C
文字解析：
选项AC，罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但不包括纳税人按经济合同约定的违约金、罚款和诉讼费用，也不包括银行罚息；选项BD，属于不得税前扣除项目。故选AC。
【小柒老师解析】
34.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（
）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析：
下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入（选项A）；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益（选项B）；（5）个人贷款转存（选项C）；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还（选项D）；（10）农、副、矿产品销售收入。故选ABCD。
35.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（
）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析：
城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：（1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（4）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。选项ABCD表述均符合法律制度的规定。故选ABCD。
36.根据刑事法律制度的规定，被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权利，其剥夺的具体政治权利包括（
）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析：
剥夺的具体政治权利是指：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。故选ABCD。
37.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有（
）行为。
正确答案：A、B、C
文字解析：
任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项C）；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项B）；（4）扩大发票使用范围（选项A）；（5）以其他凭证代替发票使用。故选ABC。
【小柒老师解析】 38.下列项目免征耕地占用税的有（
）。
正确答案：A、C、D
文字解析：
免征耕地占用税的项目：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院（不包括院内职工住房）。选项ACD，均属于免征耕地占用税的项目；选项B，公路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。故选ACD。
【小柒老师解析】 39.下列属于偷税行为的是（
）。
正确答案：A、C
文字解析：
偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项AC属于偷税行为；选项B属于抗税行为；选项D属于逃税行为。故选AC。
【小柒老师解析】
三、判断题（本类题共10分，每小题1分，每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
40.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。（
）
正确答案：错误
文字解析：
纳税人外购货物因管理不善丢失的（即非常损失），该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。如果是因不可抗力毁损或发生合理损耗，对应的进项税额可以抵扣。故本题表述错误。
【小柒老师解析】
41.劳务派遣单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。（
）
正确答案：正确
文字解析：
劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。故本题表述正确。
【小柒老师解析】
42.人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（
）
正确答案：错误
文字解析：
根据相关规定，一般的行政案件，不适用调解；行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。人民法院审理行政案件不适用调解。故本题表述错误。
【小柒老师解析】
43.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（
）
正确答案：错误
文字解析：
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。故本题表述错误。
【小柒老师解析】
44.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（
）
正确答案：错误
文字解析：
集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。故本题表述错误。
【提示】集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
【小柒老师解析】
45.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（
）
正确答案：错误
文字解析：
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，办理当期企业所得税汇算清缴。故本题表述错误。
【小柒老师解析】
46.进出境运输工具装载的途中燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（
）
正确答案：错误
文字解析：
进出境运输工具装载的途中“必需的”燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。故本题表述错误。
【小柒老师解析】
47.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（
）
正确答案：错误
文字解析：
资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（而非发出应税产品的当天）。故本题表述错误。
【补充】资源税纳税人销售应税产品纳税义务发生的时间：（1）采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；（3）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者索取销售款凭据的当天；（4）资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。
【小柒老师解析】
48.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（
）
正确答案：错误
文字解析：
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故本题表述错误。
【小柒老师解析】
49.买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（
）
正确答案：正确
文字解析：
当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。故本题表述正确。
四、案例分析（本类题共3题，共24分。（其中不定项选择题，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分））
材料：甲公司为一般生产经营性单位，成立于2016年4月20日，法定代表人为李某。5月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。后又因借款需要在W银行开立一般存款账户。2017年5月，甲公司因被撤并，需要撤销在银行开立的结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
50.（不定项选择题）下列各项中，属于张某到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（
）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析：
根据我国现行账户管理规定，该公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：工商部门颁发的营业执照正本、法定代表人的授权书、法定代表人和代办人员各自的身份证件。故选ABCD。
【小柒老师解析】
51.（不定项选择题）甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（
）。
正确答案：B
文字解析：
符合开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。故选B。
【提示】QFII专用存款账户是指合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特建账户和人民币结算资金账户。
【小柒老师解析】 52.（不定项选择题）甲公司应于正式开立之日起（
）使用该基本存款账户办理付款业务。
正确答案：A
文字解析：
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。故选A。
【小柒老师解析】
53.（不定项选择题）下列各项关于撤销结算账户的表述中，正确的是（
）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析：
选项AC正确，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续；
选项B正确，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；
选项D正确，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。
故选ABCD。
【小柒老师解析】
材料：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2017年8月有关业务如下：（1）2日，销售10辆摩托车，每辆售价5 850元（含税），另收取手续费2 340元。（2）8日，将20辆摩托车对外投资，摩托车生产成本3 000元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格7 000元/辆，平均销售价格5 000元/辆、最低销售价格为4 000元/辆。（3）12日，采取预收款方式销售给客户一批摩托车，12日签订合同，13日收到预收款，14日发出摩托车，15日开具发票。（4）本月将10辆摩托车用于广告、2辆用于赞助、8辆用于发放职工福利、5辆用于捐赠。已知，摩托车增值税税率为17%，消费税税率为3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54.（不定项选择题）甲企业销售摩托车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（
）。
正确答案：B
文字解析：
（1）纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（含手续费）作为销售额，计算消费税，不包括应向购买方收取的增值税税款；（2）售价、手续费为含税价款，需价税分离后计入销售额征收消费税。则甲企业销售摩托车应缴纳消费税＝（5 850×10＋2 340）÷（1＋17%）×3%＝1 560（元）。故选B。
【小柒老师解析】 55.（不定项选择题）甲企业以摩托车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（
）。
正确答案：B
文字解析：
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。根据题中所给数据可得，应缴纳消费税税额＝20×7 000×3%＝4 200（元）。故选B。
【提示】该知识点可简记为：纳税人用于“换、抵、投”的，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 56.（不定项选择题）甲企业采用预收款方式销售摩托车，消费税的纳税义务发生时间是（
）。
正确答案：C
文字解析：
采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，即5月14日。故选C。
【补充】消费税纳税义务发生的时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品“并”办妥托收手续的当天；（3）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（4）纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天；（5）纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天； （6）纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天。
57.（不定项选择题）下列行为应缴消费税的是（
）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析：
纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面的（含用于馈赠、职工福利、赞助、广告）视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。故选ABCD。
【提示】纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面是指生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
材料：王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年12月从境内取得如下收入：（1）工资收入3 800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元，独生子女补贴500元。（2）将一间门面房对外出租取得不含税月租金收入3 000元，当月发生修缮费用1 000元，缴纳可税前扣除的相关税费500元，供暖费500元，均取得合法票据。（3）为乙单位授课收入5 000元，发表小说取得稿费收入6 000元。（4）购买体育彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元，领取奖金后直接向图书馆捐赠3 000元。（5）取得储蓄存款利息2 000元。（6）获得省级人民政府颁发的教育方面的奖金5 000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 58.（不定项选择题）王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（
）。
正确答案：C
文字解析：
（1）根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；（2）独生子女补贴不征收个人所得税。在本题中，王某全月应纳税所得额＝（3 800＋600＋300＋900）－3 500＝2 100（元），则其应缴纳个人所得税税额＝[（3 800＋600＋300＋900）－3 500]×10%－105＝105（元）。故选C。
【提示】 （1）下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税，主要有：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（2）本题中虽未给出适用税率和速算扣除数，但可以从计税依据中判断出正确选项，并不影响做题。考生遇到此类型题目应冷静思考对策。
【小柒老师解析】 59.（不定项选择题）王某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（
）。
正确答案：A、B
文字解析：
选项A，自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；
选项B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、文化、体育、环境保护等方面的奖金属于免税项目；
选项C，授课收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；
选项D，稿费收入应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
故选AB。
60.（不定项选择题）下列关于王某出租门面房计算缴纳个人所得税算式中正确的是（
）。
正确答案：A
文字解析：
财产租赁收入，每次收入＜4 000元的，应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）－800元]×20%＝（3 000－500－800－800）×20%＝180（元）。故选A。
【小柒老师解析】
61.（不定项选择题）王某取得体育彩票一次性中奖收入所得应缴纳个人所得税税额（
）元。
正确答案：D
文字解析：
（1）对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，不得扣除任何费用；（2）偶然所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20%；（3）直接捐赠税前不得扣除。则王某中奖收入应缴纳的个人所得税税额＝15 000×20%＝3 000（元）。故选D。
