医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法
第一章
总 则
为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》（卫规财发[2009]39号）等文件及相关法律法规的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。
第一条
建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。
第二条
医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。
第三条
对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。
第四条
原则上建设工程竣工项目结算送审金额10万元以上（含10万元）的，应实行招（议）投标的方式进行对外委托社会审计机构进行审计；10万元以下的，可由审计科自行审计。
第五条
建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结（决）算后评价等各阶段的检查、控制和评价。 具体包括：
（一）工程施工前期的审计。
（二）设备、材料采购的审计。
（三）工程施工、设备、材料采购合同的审计。
（四）工程造价的审计。
（五）工程进度款的审计。
（六）竣工验收的审计。
（七）竣工结（决）算审计。
第二章
工程施工前期的审计
第六条
勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。
第三章
工程施工、设备、材料采购的审计
第七条
审计科参与施工、设备、材料采购合同审核和商务谈判。 第八条
职能部门召集相关部门根据招投标文件、中标单位承诺书、法律法规进行合同草稿审核，修改后签订正式合同。
第九条
合同正式签定后，相关职能部门将合同副本转交审计科，由审计科组织实施全过程跟踪审计。
第四章
工程造价的审计
第十十条
对工程量的审计。根据图纸和招投标文件及有关资料进行审核， 对图纸不明确的工程，审计人员一定到现场进行计量，按实际计量进行结算。
第十一条
参与图纸会审、设计变更的论证。对设计变更的项目审计，必须按程序报批，审计科以批准文件作为工程结算依据。
第十二条 审计人员应会同总务科对工程变更中无定额可套的项目审定其单价。
第十三条
总务科在隐蔽工程封闭前应通知审计科派人员到达现场；自行封闭的隐蔽工程不予结算审计。
第十四条
总务科将签证资料及时提供给审计人员，审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查。
第五章
工程进度款的审计
第十五条
施工单位报送工程进度报表，经监理公司确认后上报总务科；总务科组织有关部门初步审校验收，签署意见，并提交审计科审计。
第十六条
总务科凭审计意见办理付款手续。
第六章
竣工验收的审计
第十七条
审计科参与有关部门的工程项目验收。
第七章
竣工结（决）算审计
第十八条
工程竣工验收合格，总务科对工程结算书进行初审后，将完整的竣工结算资料及时送交审计科，以便审计科合理安排工程结算审计工作。 第十九条
结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计科主持召开协调会，总务科、监理单位、施工单位共同研究，协商解决。如出现重大分歧，报院务会或党委会议决定。
第二十条
审计科按审计工作程序，将完成相关确认手续后的《工程结算审计报告》发与相关部门，并返还完整的原始送审资料。
第八章
部门职责
第二十一条
审计科的职责：
（一）负责全过程跟踪审计工作的组织与实施。 第二十二条
总务科的职责：
（一）支持和配合审计科开展全过程跟踪审计工作。
（二）按时向审计科提供与工程造价相关的完整、准确资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，提前通知审计科参加相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程验收、关键部位和竣工验收等活动，以便审计部门获取准确信息。
（三）督促工程监理和施工单位，落实审计意见。
（四）协同审计科及时解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题。
第九章
附 则
第二十八条
本办法由审计科负责解释。 第二十九条
本办法自印发之日起执行。
