费用节支办法
为了进一步强化制度执行的刚性，提升企业科学管理、精细管理的水平，现对部分费用节支办法归纳：
一、费用范围
单位的业务及管理费主要涉及日常经营管理费用、人员费用、专项费用。
1.日常经营管理费用：
业务宣传费、印刷费、业务招待费、安全保卫费、邮电费、公杂费、差旅费、水电费以各网点规模及业绩指标等按比例控制。原则上采取节约归公，超支冲回；
电子设备运转费、会议费、修理费、低值易耗品摊销一般由单位人事办公室统一安排、购置、领用等，特殊事先报备各部室及分管领导，报销时按费用报批程序；
其他费用经领导审批后报销。
2.人员费用：
工资薪酬、五险一金、福利劳保均与网点业绩挂勾。
3.专项费用：
广告费是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销的目的所支付的费用。
长期待摊费用摊销、固定资产折旧费、无形资产摊销按新会计准则每月计提，当期进入成本。
二、管理权限
费用直接管理部门，认真完善有关制度，并严格按照制度督促业务部门办理相关手续，并在日常管理中逐步完善内部控制程序。各网点、部门，按照有关制度办理相关手续，并按照预算管理程序，登记费用预算台账。
监督管理部门按照单位制度和相关法律规定，对各网点、部门的费用管理活动进行稽核和监督。
三、具体要求
1、车辆费
车辆费用的管理主要涉及派车管理、油料管理、维修管理、财务稽核等程序：
派车管理：车辆使用单位应办理派车单，并按照车辆管理办法办理审批手续。车队主管兼调度安排车辆出车，司机的出车补助相对应，手续不全的派车单，不能作为领取出车补助的依据（包括洗车、停车、过路、过桥费）。
油料管理：油料管理坚持定人定点、核定里程、核定油耗的原则，按照车辆管理办法办理油料使用手续。
维修管理：车辆维修坚持事前审批，4S店维修的原则，按照车辆管理办法办理车辆维修手续。手续不全的维修单，维修费用不予报销。
2、办公及低值易耗品
办公及低值易耗品的管理主要涉及购买、验收、出入库、盘点、等程序，大宗物品采购由财务审批委员会讨论通过，超过一定金额需报上级主管审批：
材料购买：办公用低值易耗品由综合办公室统一定点购买，与定点单位签订采购合同，并确定相对稳定的采购价格。综合办公室应根据各网点、部门报请的材料采购计划，及时进行材料购买。材料购买时，应进行充分的比质比价。
材料出入库：库房管理员负责按照销货单、验收单办理材料入库手续。招待用烟酒应纳入材料库管理范畴，由综合办公室按照配置标准办理经理层招待用烟出库手续并签字确认，标准以外的招待用烟由综合办公室办理出库手续，并由领用人签字确认。
3、业务招待费
业务招待费的管理主要涉及招待审批、接待费用控制、费用报销、财务稽核等程序：
招待审批：单位所有来访接待、业务招待按照分工对口接待、定点定标准接待的原则，分别由公司分管领导和对口部门负责接待。
费用控制：单位所有来访接待均应严格控制就餐标准，并由接待经办人在费用确认单上签字，作为费用报销的凭据。
费用报销：单位接待发生的报销费用，应经办人填写费用报销单，按逐级审批程序，经单位负责人签字批准后，方可作为报销凭证。业务招待费采取总量控制，财务部根据实际情况，定期向单位负责人报告业务招待费的预算余额。
4、住宿费
单位住宿费的管理按照宾客接待管理规定执行，员工出差需要住宿的以级别分标准按档次报销。
5、会议费
会议费的管理规定主要涉及会议通知、会议费报销等程序： 会议通知：网点、部门需召开会议，应提前发出会议通知单，确定时间、地点等。
会议费报销：会议费报销时，经办人应提供会议通知单、参会人员签到表、费用报销单，经财务部门审核后，进行费用报销。
6、通讯费
通讯费的管理主要涉及费用定额管理、费用缴纳等程序： 费用定额：员工通讯费采取定额管理的方式进行管控，超出部分自理。当月增加人员的，当月的固话费标准核增，当月减少人员的，当月的固话费核减。（新进员工实习期间不享受）
费用缴纳：单位实际发生的固定电话费由人事办公室统一缴纳，不再核算各网点、部门。
7、差旅费
差旅费的管理主要涉及费用定额管理、费用比例等程序： 费用定额：员工差旅费采取定额管理的方式进行管控（分城区、城郊、郊区不同标准），超出部分自理。当月增加人员的，当月的固定费标准核增，当月减少人员的，当月的固定费核减。（新进员工实习期间不享受）
费用比例：按网点规模及员工业绩的比例进行报销。
财务会计部
二O一二年九月二十一日
