税法学习小记2014-2-25
销项税额的计算
一、
二、视同销售的销项税额计算:
1、按自己同类产品的销售价格,按其他销售者的同类产品价格
2、组合计价:
应税产品(非应税产品)=成本+利润(+价内税)
进项税额的抵扣
一、抵扣的方式:
1、以票抵扣:增值税专用发票(价税分开),增值税普通发票(含税价)
2、计算抵扣:免税农产品、运输费用(非营改增试点)
二、计算抵扣
1、免税农产品
购买农产品生产者的农产品,按13%计入进项税额。
价款*13%=进项税额价款*87%=成本
特例:烟酒产品,价款*1.1(补贴)*1.2()*13%=进项税额
2、运输费用
(1) 支付运费:无论购方还是销售方,按7%计入进项税额
(2) 收到运费:销售方,等同于价外收入,按17%计算销项税额。
《税法学习小记225.doc》
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