下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是（）
A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.实现利润最大化
正确答案：D 经济活动风险评估至少（ ）进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
A.一个月 B.半年 C.一年 D.五年
正确答案：C 关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（）
A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立
B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告
C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率 D.内部监督是单位实施内部控制的基础
正确答案：D 关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（） A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位
B.单位可根据项目特点决定是否编制标底
C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行
D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议
正确答案：A 下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）
A.不相容岗位和职务分离
B.人员配备应考虑专业素质和职业道德
C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批 D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告
正确答案：D 不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（）
A.单位内部监督 B.社会监督 C.政府监督 D.企业监督
正确答案：D 行政单位支付可以收回的订金，应当通过（ ）科目核算。
A.预付账款 B.预收账款 C.其他应收款 D.其他应付款
正确答案：C 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自（ ）起施行。
A.2011.1.1 B.2012.1.1 C.2013.1.1 D.2014.1,1 正确答案：D 关于决策机制，下列说法中，错误的是（ ）
A.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
B.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 C.重大经济事项的内部决策，应当由经理自行决定。
D.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。
正确答案：C 关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是（）
A.货币资金收付及保管应由经过授权的出纳人员负责办理 B.现金总账应由出纳人员登记
C.负责应收款项账目的人员应同时负责现金收入及支出账目的工作 D.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节 正确答案：A 行政单位依据合同规定支付的定金应通过（ ）科目核算。
A.预收账款 B.预付账款 C.其他应收款 D.其他应付款
正确答案：B 下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是（）
A.固定资产投资预算的编制与审批 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产投资预算的编制与验收 D.固定资产采购、验收与款项支付
正确答案：C 关于货币资金，说法错误的是（ ）
A.货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款。
B.货币资金日常收支业务频繁、数额流量大；涉及的业务范围广，各种业务手续复杂多变。 C.货币资金是单位流动资金中最活跃的部分，流动性很强，是不法分子极欲侵占的对象。 D.单位应非常重视货币资金的内部控制。
正确答案：A 下列属于行政单位因退货等原因发生当年支出收回的分录有（ ）。 A.借：财政拨款收入 贷：经费支出 B.借：财政应返还额度 贷：财政拨款结转 C.借：经费支出 贷：财政拨款收入 D.借：财政拨款结转 贷：经费支出
正确答案：A 文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的（ ）。
A.团体意识 B.单位制度 C.精神和价值观 D.道德风尚
正确答案：C 下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）
A.声明单位领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整； B.声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估； C.D.E.对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述；
声明通过内部控制自我评估，可以合理保证单位的内部控制不存在重大缺陷； 保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；
正确答案：A,B,C,D,E 政府储备物资成本包括（ ）。 A.B.C.D.购买价款 相关税费 保险费 仓库租赁费
正确答案：A,B,C 建设项目控制的重点（）
A.B.C.D.E.概预算控制管理 招投标控制管理 合同控制管理 工程结算控制管理 竣工决算控制管理
正确答案：A,B,C,D,E 内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括（）
A.B.C.D.对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查 对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查 提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施 只对内部控制有缺陷的部分进行有针对性的检查
正确答案：A,B,C 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（）的总称，是一种对公共采购管理的制度。 A.B.C.D.采购政策 采购程序 采购过程 采购管理
正确答案：A,B,C,D 建立与实施内部控制的原则（）
A.B.C.D.全面性原则 重要性原则 制衡性原则 适应性原则
正确答案：A,B,C,D 良好的内部控制信息与沟通的特征包括（）
A.B.C.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息；
向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责；
信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应； D.E.F.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统；
管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作； 主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划
正确答案：A,B,C,D,E,F 存货发出时，应当根据实际情况采用（ ）确定发出存货的实际成本。计价方法一经确定，不得随意变更。 A.B.C.D.先进先出法 后进先出法 加权平均法 个别计价法
正确答案：A,C,D 现金支出业务中常见的漏洞主要包括（）
A.锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的； B.一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有； C.D.虚构内容，贪污现金：虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有；
偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金；
正确答案：A,B,C,D 建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）
A.B.C.D.报告 高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施 规范可行性分析报告编制，进行多方案比较
建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格 加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析正确答案：A,B,C,D 单位预算控制的方法包括（） A.B.C.D.E.预算管理组织控制 预算工作岗位控制 授权批准控制 内部报告控制 内部审计监督控制
正确答案：A,B,C,D,E 货币资金的内部控制的方法有（）
A.B.C.D.不相容职务分离控制 授权批准控制 收付实现制控制 会计系统控制
正确答案：A,B,D 行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括（）
A.B.C.D.E.内部控制观念淡薄 内部控制制度不完善 信息与沟通衔接不够
管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要
外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够
正确答案：A,B,C,D,E 建设项目款项结算风险主要包括（） A.B.C.D.合同风险 会计风险 资金短缺风险 经济纠纷风险
正确答案：A,B,C 下列哪些固定资产不计提折旧。（ ）
A.B.C.D.通用设备 文物和陈列品 图书、档案 动植物
正确答案：B,C,D 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。( ) 正确答案：正确
特别监控的范围和频率主要取决于对风险的评估以及对内部控制的持续监控程序的情况。( ) 正确答案：正确
因购买物资、服务等发生的长期应付款，应当在收到所购物资或服务时确认。（ ）
正确答案：正确
单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。( ) 正确答案：正确
行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。（） 正确答案：正确
行政事业单位可由同一部门或同一个人办理预算业务的全过程。( ) 正确答案：错误
风险控制指行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。( ) 正确答案：错误
行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。（）
正确答案：正确
行政单位会计核算一般采用收付实现制，特殊经济业务和事项应当按照本制度的规定采用权责发生制核算。（ ）
正确答案：正确
单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（）
正确答案：正确
在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由审计部门行使。( ) 正确答案：错误
在内部控制中，适度的授权和清晰的责任配置被认为是实施有效监督的前提条件。( ) 正确答案：正确
信息与沟通的基本形式只包括：文件化、数据化、制度化。( ) 正确答案：错误
逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。（ ）
正确答案：正确
行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。（） 正确答案：正确
单位应当根据企业会计准则的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。( ) 正确答案：错误
预算调整的程序必须合法。预算调整，除由调整部门提出书面申请外，还必须按原报批程序经本单位预算管理决策机构、领导集体决策审查、职工代表大会（或职代会主席团会议）通过，报上级预算管理部门审批后下达执行。( ) 正确答案：正确
行政单位应当在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目，核算由基建账并入的在建工程成本。（ ）
正确答案：正确
归口管理是指明确单位内部各部门或岗位的权利和承担的责任，做到各司其职，避免多头管理、重复管理。( ) 正确答案：正确
支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算。对支出预算的编制，应本着既要保证业务正常运行，又要合理节约的精神。( ) 正确答案：正确
