博大公司调研报告
×年×月×日，×××领导率领集团部门一行×人前往大宇公司进行调研。在调研过程中，我们听取了公司总经理的工作报告和财务总监的工作报告；查阅了财务报表、会计凭证和采购、供销合同等有关资料；了解了公司的内部管理制度、有关会计制度、机构和人员设臵、职责等方面的情况；我们认为，公司现有的管理制度和内部控制总体上还是比较好的，管理机制灵活、简单、有效；但我们在调研过程中也发现了一些管理上比较薄弱和不足的地方，现将我们认为存在的薄弱和不足及改进建议提出，供参考。
一、企业的基本情况和现状
企业前身为民营企业，从1993年起致力于钨系列产品的生产开发。×年×月被×集团并购，×集团持股60%。公司总部设在赣州，生产车间设在赣州120公里的成南县；公司内设5部1室和四个生产车间，从业人员200人。
产品是以钨为主要原料的硬面材料，主要品种有四个：铸造碳化钨粉、碳化铬、结晶钨、喷焊料；产品综合生产能力为1000吨/年。
产品80%出口，产品品质已被国外主要厂商认可，产量具有一定规模；目前正在积极开拓国内市场，产品在业内已具备相当的影响力和地位。
（一）财务状况
截止×年×月末，资产总额28600万元，负债总额15500万元,资产负债率54.2%；所有者权益23385万元，其中：实收资本22000万元。速动比例为0.75:1,偿债风险增大。
(二)生产经营情况
受金融危机影响，产量逐月呈下降趋势，由最高的1月份为110吨，下降 1
至最低的5月份为45吨，主要是因为国外市场仍处低迷，订单少，预期短期内难以回升。
今年1-5月份产品销售量477吨，营业收入13351万元，利润总额120万元。
（三）公司内部管理流程情况
1、管理制度基本健全但简单，建立了部门工作职责和岗位职责，明确了业务工作程序及合同会审制度，但实际运作透明度不够，执行力度不强。
2、帐务处理规范，能按集团统一要求规范财务核算，账目清楚，但在公司的费用审批、资金支付等主方面没有执行联签制度。
3、合同齐全，合同条款基本符合法务和营销合同要求的内容，尤其是合同中对付款条件和合同的诉讼地的约定符合公司的利益。但合同审批程序不规范，缺乏监督制机；合同会审制度有但未有效执行，没有合同会审原始资料，部分合同签订程序不到位，部分合同仅盖合同章而没有合同签订人签字；设备、原料等物资的采购未按照规定的招标或比价采购的程序实施采购。
4、基础管理工作相对薄弱，基础资料欠缺。如产量没有原始记录、没有统计台账，没有生产统计人员，各班组不清楚当月的产量和原料消耗，产品产量采取月末库存量加销售量倒推计算；计量、检测没有贯穿到生产流程各环节；营销基础管理工作薄弱，基础资料缺失，不能提供完整的购销台账和付款回款明细台帐及与回款付款周期有关的应收、应付账款表；尚未建立各项资料的备案制度。
5、未明确财务总监岗位职责和营销副总岗位职责，未形成相互制衡机制，对公司生产经营缺乏知情权。
二、基本评价
1、班子成员勤奋节俭。领导班子工作勤奋努力，作风俭朴，身体力行，有很强的敬业精神；有一支年轻化、知识化的营销团队,市场开拓效果明显，已发展销售客户70余家，拥有很好的营销网络。
2、管理力量薄弱。总经理既负责公司的生产、技术、技改、人事等工作，又负责原材料、设备和产品的定价、采购和销售。
2、产业布局不合理。生产指挥中心远离生产地，不利于生产指挥调度，也不利于生产现场管理和对生产流程进行有效监控；交通不便带来运输成本增大，优惠电价使高能耗铸造碳化钨生产具有的成本优势正逐渐递减。
3、缺乏技术骨干。新产品技术是通过咨询，并靠自行消化而来，企业缺乏自主创新实力和研发能力，产品仍以传统铸造碳化钨为主，新产品的比例不大，在技术上处于“跟随者”；产品工艺装备的技术门槛不高，产品已严重同质化，利润空间狭窄。
4、产品质量不稳定。公司无工程技术人员，生产工人多是附近农民，流动频繁导致生产工人责任心不强，质量观念意识淡薄，现场管理职责不明，产品检验水平有限，产品常出现质量问题，再加上产品种类多且零乱，容易造成交叉污染，影响产品质量的稳定。
三、下一步工作建议
由于我们在调研过程中所实施的调研范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，提出的改进建议仅是我们注意到的，不具全面性和完整性。有些管理建议是当前要完善和建立的，有些是企业长远的发展目标,公司应该根据企业的实际情况，对我们提出的工作建议, 结合企业的发展分步进行完善，最终建立健全符合江钨博大公司规范统一的内部控制管理体制。现就我们关注到的需要加强和改进的地方提出如下建议。
（一）加强企业基础管理
管理，是企业发展永恒的主题，是企业发展的根本。管理的最高境界是以财务管理为核心的企业管理。我们认为，公司的财务管理和基础台帐以下几方面需要进一步加强和改进。
1、进一步加强财务管理，提升财务管理水平
财务部门的工作不能只停留在过去的记账、算账和处理会计凭证、填制各类报表以及应付工商、税务、银行等有关部门的事务性工作上，要发挥财务管理的职能作用，财务部门要从这几方面来进一步提升财务管理水平。
（1）加强对存货和应收账款的管理。公司5月末存货3381万元，财务部门要会同生产部门想尽办法逐步压缩和消化库存，避免资金呆滞和形成潜亏；要准确、及时地核算应收账款并定期核对，制定完善的收款管理办法。
（2）加强对实物资产的管理和控制。一要在经济业务发生后，必须立即入账。二要对于财产物资必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。
（3）加强成本控制和财务风险防控。要提高生产工人的成本意识，增强他们的责任感；从配料第一道工序开始，严格按配比进行生产；采取有效的成本控制方法， 通过“产出”和“投入” 对比成本增减与收益增减的关系，分析影响成本变化的可控和不可控因素，杜绝浪费现象和质量问题；公司目前的速动比率较低，偿债能力差，要注意防范风险。
2、进一步完善制度建设，建立健全基础台帐
（1）进一步完善管理制度建设和部门岗位职责建设，明确财务总监、营销副总、部门经理、业务人员岗位职责。
（2）加强基础管理工作建设，建立健全各业务部门的原始记录和各种台账，特别是要建立车间日产量统计台账，目前公司产品产量以月末盘点倒推全月生
产量，即采用实地盘存制，不符合统计法要求，要改实地盘存制为永续盘存制。
（3）进一步规范营销工作，完善业务操作流程、合同审批程序和合同的建档归档工作；健全和执行物资采购中招标或比价采购的操作程序；制定年、季、月营销计划；建立购、销客户的管理及评审制度。
（4）完善生产报表系统建设，健全生产日报、月报制度。
（5）加强计量、检测和化验工作，从原材料购进、生产投入到产品产出、入库、销售等各个环节都要有相应的计量、检测、化验手段并记录准确，确保分析数据的可靠，提高检验水平,找出产品质量原因，稳定产品质量，确保公司的信誉和效益。
（二）加强生产管理
生产管理是否高效、规范、有序，对公司未来生产管理体系的构建起着决定性的作用；为使公司在市场竞争中取得先机，为公司的可持续发展打下坚实的基础，我们认为应当适时改进现场管理和加强质量管理，以提升公司的生产管理水平。
1、改善现场管理
通过初步接触与了解，我们感到公司当前生产机构的设臵、岗位职责与管理流程还存在不足；与企业的预期发展相比，目前的生产队伍及管理体系明显薄弱；企业主要领导者担当着生产一线管理人员的角色，这在企业发展的初期和企业规模较小阶段是可以理解并不失为实效、合理的。但企业发展到一定规模、市场竞争变得日趋激烈、生产能力成倍增长时，这种创业者事必躬亲的做法就显露出其弊端且难以支撑企业的进一步发展，并将成为阻碍公司发展的瓶颈。通过对公司生产现场的走访我们看到，公司的生产现场管理总的来说是比较粗放的，在交流中我们发现企业在很多方面都有很大的提升空间；这就需要
公司拟定出具体可行的现场管理方案，着眼于通过培训一线生产管理人员和操作人员来建设一支强有力的生产管理队伍，制定合理、高效的生产流程和科学、实效的管理制度提升公司现场管理水平。
2、加强产品质量管理
质量是企业的生命，决定企业未来的发展命运，由于公司没有工程技术人员，现场管理力量薄弱，加上员工责任心不强，质量观念淡薄，对出现产品质量后果认识不足，出现产品质量问题没有相应的解决措施，因此，加强公司产品质量管理刻不容缓；做好产品质量管理必须要有“全员参与”的理念，我们认为应从这四个方面来加强：一是强化相关人员的质量意识，对相关人员进行质量意识教育并签订“质量责任书”；二是通过宣传产品质量的重要性，强调人与产品质量的关系，使人人明白每个人工作不到位，如：操作人员未按规程操作，生产现场环境维持不到位等等，都可能导致产品的不合格；三是制作“警示”牌，引起相关人员重视；四是建立企业质量档案，实行动态监管制度。
（三）加强企业文化建设
公司的企业文化建设还很薄弱，我们认为公司要在吸纳多种文化和制度优势的基础上，建立自已独特的企业文化。公司领导班子要在统筹眼前利益和长远发展矛盾平衡点上，进一步明晰公司的战略发展定位，确定公司的产品和市场策略，建立符合公司发展、积极向上的企业文化。一要收集分析行业信息，明晰发展规划和企业中长期定位；二要用公司发展的愿景和企业文化吸引、培养、留住和激励人才；三要探素实行职业经理人管理模式；四要着力培养技术骨干，提高研发能力。
（四）完善法人治理结构
1、要按现代企业制度要求，完善法人治理结构，形成管理规范透明的运行
机制；建立合理的企业组织架构，比如：高层管理职位设定、中层管理职能部门设定、基层管理功能部门设定。
2、完善财务总监的联签和知情权制度，形成相互制衡机制。
3、加强集团各部门对公司进行业务的指导、服务和监督。
（五）要抓制度落实
抓制度落实是制度建设的关键所在，要从四个方面抓制度落实：一是制度本身要到位，没有规矩不成方园；二是认识要到位，制度不是写在纸上，谈在嘴上，挂在墙上，而是要实实在在落实到每项工作的每个环节；三是管理要到位，制度管理缺失，必然导致执行不力；四是监督要到位，有了制度，有了明确的责任和责任人，监督检查是必不可少的最后一环，没有监督检查，制度必定是形同虚设。
以上基本情况和建议，是我们基于对江钨博大公司有限的调研范围形成的，不具有全面性。加强企业管理带来管理效益的同时也增加了管理成本，如何在效益和成本二者间取舍，是江钨博大公司需要运用专业知识权衡眼前和长远利益，统筹规划。从长远看，加强管理是永恒的，管理薄弱带来企业发展后劲不足，必然导致人才缺乏，从而带来产品创新不够，市场竞争力差等等一系列弊端。
管理不能照搬，要去粗存精；管理和被管理是博奕的双方，但又是根本利益的共同体，关键是如何找到结合点和平衡点；江钨博大公司可以在这些方面作些探索，我们的愿望就是最终能树立以制度管人、管事、管长远的现代管理理念。
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