【单选题】
1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ）
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
2.下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ D ）
A.钱账分管原则
B.收付合法原则
C.日清月结原则
D.禁止坐支现金
3.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ A ）
A.支票领用簿
B.发票领用簿
C.收据领用簿
D.以上均不对
4.下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（ B ）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专项存款账户
5.关于划线支票说法正确的是（ C ）
A可以提取现金，也可以转账
B只可以提取现金
C只可以转账
D不存在划线支票
6.编制银行存款对账单的调节公式（ A ）
A银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项银行已付企业未付的款项 C银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 –银行已付企业未付的款项
7.从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（ A ）账簿。
A.订本式
B.活页式
C.卡片式
D.三栏式
【答案】A
8.出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（ D ）错误。
A.会计原理运用错误
B.会计原则运用错误
C.计算错误
D.记账错误
【答案】D
9.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ D ）年。
A.10
B.20
C.1
5D.5
【答案】D
10.现金日记账和银行存款日记账保管期限为（ 25 ）年
A.10
B.15
C.20
D.25
【答案】D
【多选题】
1.作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ABCD ）。
A.要有良好的职业道德
B.要有较强的政策水平
C.要有熟练的专业技能
D.要有良好的工作态度
2.出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ ABCDE ）。
A.爱岗敬业
B.廉洁自律
C.客观公正
D.强化服务
E.保守秘密
3.资金支出的一般程序是（ ABCD ）
A.明确资金支出的金额和用途
B.付款审批
C.办理付款
D.付款退回
4.辨认真假币的方法（ ABCDEF ）
A.看水印
B.听声音
C.看图案
D.安全线
E.摸图案
F.验钞机鉴别
5.点钞技术方法具体包括（ABCD ）
A.手持式单指单张点钞法
B.手按式点钞法
C.扇面式点钞法
D.手持式点钞法
6.企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ ABC ）
A.支付职工张添差旅费3000元
B.支付银行承兑汇票手续费1000元
C.支付李明困难补助800元
D.支付购置设备款6000元
E.支付采购材料款10000元
7.关于现金管理，下列说法正确的有（ ACD ）
A.在国家规定的范围内使用现金结算
B.库存限额一经确定，不得变更
C.收入的现金必须当天送存银行
D.必须每天登记现金日记账
8.下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ABD ）
A.发放职工工资78456元
B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元
C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元
D.支付差旅费预借款3000元
9.企业可以设立的银行存款账户包括（ ABCD ）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专项存款账户
E.特别存款账户
10.下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（ AB ）
A.汇兑
B.托收承付
C.支票
D.商业汇票
11.下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（ ABCD
A.银行汇票
B.委托收款
C.支票
D.商业汇票
12.下列选项中属于未达账项的有（ ABCD）
A企业已付，银行未付
B企业已收，银行未收
C银行已付，企业未付
D银行已收，企业未收
13.由出纳员负责登记和保管的账簿有（ AC）
A.现金日记账
B.现金总账
C.银行存款日记账）
D.银行存款总账
14.登记现金日记账所依据的记账凭证有（ ABC ）
A.现金的收款凭证
B.现金的付款凭证
C.银行存款的付款凭证
D.银行存款的收款凭证
E.转账凭证
15.登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（ BCD ）
A.现金的收款凭证
B.现金的付款凭证
C.银行存款的付款凭证
D.银行存款的收款凭证
E.转账凭证
16.从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（AD ）账簿
A.三栏式
B.数量金额式
C.横线登记式
D.多栏式
17.出纳工作中常见的记账错误（ ABCD）
A.会计原理运用错误
B.会计原则运用错误
C.计算错误
D.记账错误
18.出纳工作包括（ ABCDE）
A.现金的收付及保管
B.银行存款的收付及管理
C.财务印章的保管
D.有关单据的整理和保管
E.有价证券的整理和保管
19.在我国，银行票据包括（ ABCD ）
A.商业汇票
B.银行汇票
C.支票
D.银行本票
20.票据的功能（ ABCD）
A.支付功能
B.汇兑功能
C.融资功能
D.债务抵消功能
21.下列发票需要进行缴销的有（ ABC ）
A.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。
B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。
C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。
D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销
【答案】ABC
22.出纳报告的编制要求（ ABCD）
A．编制要及时
B.账表内容必须一致
C.报送范围要确定
D.报送程序要确定
23.出纳工作交接应该包括以下内容（ ABD）
A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品
B.有价证券，包括国库券、债券、股票等
C.支票，包括空白支票，不含作废支票
D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）
E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）
24.出纳归档资料包括（ ABCDE ）
A.出纳凭证
B.出纳账簿
C.出纳报告
D.银行存款对账单
E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件
【判断题】
1.在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（ × ）
【解析】根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币。
2.纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（ × ）
【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。
3.纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（ √ ）
4.能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（ √ ）
5.能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（ × ）
【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。
6.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（ × ）
【解析】按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即禁止坐支现金）。
7.单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（ × ）
【解析】根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了1000元，也可以使用现金支付。
8.按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（ √ ）
9.签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（ × ）
10.企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。（ × ）
11.调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（ √ ）
12.在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（ √）
13.出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。（ ×）
【解析】也应加强对作废的支票进行管理，作废的支票是不可以撕毁的，是必须要在下次购票时将作废的支票交给开户行。
14.因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（ × ）
