《多有米网络技术有限公司》第02讲第03期财税知识2016年11月1日
一般纳税人增值税申报表填写需要注意的问题
(中文学名：多有米网络技术有限公司;英文学址： duoyoumi.com) 主讲题材；一般纳税人增值税申报表填写需要注意的问题
主讲单位：多有米网络技术有限公司
时间：2016年11月1日
地点：公开场所
在深圳公司注册成立后成为一般纳税人，这是一件好事，但是在填写增值税申报表方面却有一定的阻碍，因为，一般纳税人增值税申报表的填写较为复杂，其纳税申报表涉及一张主表八张附表，需要注意的重点很多，所以，本文就“一般纳税人增值税申报表填写需要注意什么”行文希望能够给您带来一定的帮助。
一、一般纳税人增值税申报表简介
一般纳税人增值税申报表中一共包含：《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)主表》、《增值税纳税申报表附列资料一(本期销售情况明细)》、《增值税纳税申报表附列资料二(本期进项税额明细)》、《本期抵扣进项税额结构明细表》、《增值税纳税申报表附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)》、《增值税纳税申报表附表四(税额抵减情况表)》、《增值税减免税申报明细表》、《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》、《增值税纳税申报表附表五(不动产分期抵扣计算表)》、《本期抵扣进项税额结构明细表》、《营改增税负分析测算明细表》。 《多有米网络技术有限公司》第02讲第03期财税知识2016年11月1日
在这些表中，前四张表为必报表，其余的表为条件报送表。
二、申报表填写注意事项
1、必填表不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存。
2、注意填写顺序。金税三期上线后，对申报表的逻辑审核的更加严格，所以在填写时请一定注意顺序。
A、增值税主表是最后填写，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额，自动带出不可修改。
B、纳税人当期的销项。部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放;部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放;兼营纳税人相关行次都会放开。第
11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。
C、本期进项税额明细。金税三期以后，本期有进项税额时，网报填写第2栏的进项金额和税额后，会带出到最下面的35行金额和税额，并且还有2+26=35行数据公式，会校验。海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关稽核系统数据比对。
D、附表三服务、不动产和无形资产扣除项目明细无法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中相应的行次。如果《多有米网络技术有限公司》第02讲第03期财税知识2016年11月1日
没有差额征税，纳税人不应点击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。
E、税额抵减情况表。增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。另外，分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。
F、增值税减免税申报明细表不是必填表，如不涉及，请不要点击进入。当纳税人发生减征、免税业务时填写《减免税申报明细表》，填写减免税信息时，需要先点击选择减免大类，再点击选择减免小类，进而填写数据。
G、营改增税负变化表适用于此次四大行业营改增企业。请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。
