审计准则2
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1、审计机关根据工作需要，经( )批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。 A、本级人民政府 B、省级人民政府 C、上级审计机关 D、国务院
2、（ ）是指向与审计事项有关的第三方进行调查。
A、检查 B、询问 C、外部调查 D、约谈
3、遇有特殊情况，经( )批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
A、上级人民政府 B、本级人民政府 C、本级审计机关 D、上级审计机关
4、审计机关经( )以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的存款。 A、省级 B、市级
C、县级 D、国务院
5、被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请（ ）裁决。 A、上级审计机关 B、国家审计署 C、审计机关的本级人民政府 D、特派办
6、审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产，封存的期限为（ ）以内。 A、6日 B、7日 C、8日 D、9日
7、审理机构以（ ）为基础，重点关注审计实施的过程及结果。
A、审计目标 B、审计记录 C、审计工作方案 D、审计实施方案
8、审计机关对被审计单位在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向（ ）提出申请。 A、检察院 B、人民法院 C、公安机关 D、金融机构
9、审计机关和审计人员开展下列工作中，不适用国家审计准则规定的是（ ）。 A、对某市市长进行经济责任审计 B、对某国有银行进行审计
C、对某国税局进行审计 D、与中纪委、国资委共同办理某检查事项
10、下列规范中属于行政法规的是（ ）。
A、审计法实施条例 B、中国内部审计具体准则 C、中国注册会计师审计准则 D、审计署四号令
二、判断题（对的打√，错的打×。每题2分，共20分）
1.审计机关封存有关资产或者申请法院冻结存款不用顾及被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。 ( ) 2.领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。 ( ) 3.审计组实施审计或专项审计调查后，遇有特殊情况，审计机关可以不向被调查单位出具专项审计调查报告。 ( ) 4.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决。 ( )
5.按照国家审计准则的规定，审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。 ( ) 6．审计工作方案属于审计管理范畴，是对年度审计项目计划的细化。 ( ) 7.审计机关实施的专项审计调查项目，不能出具审计报告、审计决定书、审计移送处理书。（ ） 8.为企业提供内部控制审计的会计师事务所不得为该企业从事会计报表审计。 （ ） 9.按照内部控制审计指引的规定，内部控制审计报告是一种简式审计报告。 （ ） 10.注册会计师从事内部控制审计时若审计范围受限，应当出具否定意见的内部控制审计报告。 ( )。
三、简答题（每题10分，共30分）
1.举例说明审计法规的三个层次。
第1页共2页 2.简述审计法和审计法实施条例对审计机关封存资料资产的规定。
3.根据国家审计准则的规定，简述三种审计取证模式的优缺点及其适用范围。
四、论述题（每题15分，共30分）
1．论述2013年发布的内部审计准则与原准则相比的的主要变化。 2.谈谈你学习审计法规这门课的主要收获。
审计准则2答案
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1.A 2.C 3.B 4.C 5.C 6.B 7.D 8.B 9.D 10.A
二、判断题（对的打√，错的打×。每题1分，共10分）
1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 9.× 10 √
三、简答题（每题10分，共30分）
1.举例说明审计法规的三个层次。
法律 ：审计法； 行政规章：审计法实施条例； 部门规章：国家审计准则 2.简述审计法和审计法实施条例对审计机关封存资料资产的规定。
审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。审计机关依照审计法第三十四条规定封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的封存通知书，并在依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限为7日以内；有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过7日。 对封存的资料、资产，审计机关可以指定被审计单位负责保管，被审计单位不得损毁或者擅自转移。
3.根据国家审计准则的规定，简述三种审计取证模式的优缺点及其适用范围。 （1） 详查：对审计事项中全部项目进行审查，可以对审计事项总体作出结论
审计事项由少量大额项目构成；审计事项可能存在重要问题，选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分证据；对审计事项中全部项目进行审查符合成本效益原则（尤其是计算机审计时）。 （2） 抽查：对审计事项中部分特定项目进行审查，不能推断整个审计事项。大额或重要项目； 数量或金额符合设定标准的项目（如500万元以上的）；——其他特定项目 （3） 抽样，可以对审计事项总体作出结论。参照注册会计师准则的规定
四、论述题（每题15分，共30分）
1．论述2013年发布的内部审计准则与原准则相比的的主要变化。
对内部审计准则体系重新进行编号，对原29个具体准则按照一定标准相应的进行分类和调整，对具体准则的数量及内容进行了修订，修订后形成20个具体准则；对内部审计基本准则的内容进行了修订和完善；对内部审计人员职业道德规范的体例结构进行了修订并丰富了相关内容。取消了内部审计督导、遵循性审计、风险管理审计、重要性和
第2页共2页 审计风险、内部审计控制自我评估、内部审计独立性和客观性、后续教育，将3E准则合并成“绩效审计”准则。
2.谈谈你学习审计法规这门课的主要收获。 从宏观上把握课程内容。
一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1.最早出现的审计准则是（ ） A.政府审计准则 B.国家审计准则 C.注册会计师审计准则 D.内部审计准则
2.国务院和县级以上地方人民政府对审计工作报告中指出的问题的纠正情况和处理结果的报告对象是（ ）。
A.本级人民代表大会常务委员会 B.上级人民代表大会常务委员会 C.本级人民政府 D.全国人民代表大会常务委员会
3.可以提请审计机关的本级人民政府裁决的事项是被审计单位对审计机关作出有关财政收支的( )不服的情况。
A.审计意见 B.审计建议 C.审计决定 D.审计报告
4.审计机关应当向被审计单位送达审计通知书的时间是（ ）
A.实施审计1日前 B.实施审计3日前 C.实施审计5日前 D.实施审计7日前
5.开展经济责任审计时，由于疏于监管，致使所辖地区、分管部门和单位发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的领导干部应当承担（ ） A.直接责任 B.管理责任 C.主管责任 D.领导责任
6.被审计领导干部对审计机关的复查决定仍有异议的可以向上级审计机关申请复核的时间是收到复查决定之日起（）
A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内
7.审计人员发现涉嫌重大违法犯罪的问题，可以向本级政府汇报的方式是（ ） A.审计结果公告 B.审计信息 C.审计综合报告 D.审计工作报告
8.下列职责中属于审计组组长的职责是（ ） A．督导审计组成员的工作B．如实记录实施的审计工作 C．审查修改审计报告、审计决定书D．审定审计文书和审计信息 9.《中央企业内部审计管理暂行办法》的发布单位是（ ） A．中国内部审计协会 B．国资委
第3页共2页 C．审计署 D．财政部
10.截至2016年6月，修订后的中国内部审计具体准则的个数是（ ） A．20 B．22 C．28 D．29 11.2013年修订的内部审计准则体系中，千位数编号是“3”的是（ ） A．实务指南 B．基本准则 C．职业道德规范 D．具体准则 12.利用职权谋取私利违背的内部审计人员职业道德是（ ） A．诚实守信 B．廉洁正直 C．客观性D．独立性
13.按照“内部审计具体准则：审计报告”的规定，根据已查明的事实，对被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理所作的评价是（ ）
A．审计发现 B．审计结论 C．审计建议 D．审计意见 14.下列行为属于损害组织利益的舞弊的行为是（ ）
A.挪用组织资产 B.支付回扣 C.偷逃税款 D.出售不存在的资产
15.经济责任审计中，被审计领导干部应当承担的责任不包括（ ）
A.主管责任 B.管理责任 C.直接责任 D.领导责任
16.《中国注册会计师职业道德守则》发布的时间是（ ） A.1992年9月 B.1996年12月 C.2002年6月 D.2009年10月
17、注册会计师审计执业规范体系中，编号千位数为“2”的准则是（ ）。
A.审计准则 B.审阅准则 C.相关服务准则 D.其他鉴证业务准则 18.下列情形中，属于过度推介导致不利影响的情形是（ ）
A.客户威胁将起诉会计师事务所 B.注册会计师接受客户的礼品或款待
C.会计师事务所推介客户的股份 D.会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
19.鉴证业务对象信息在鉴证前存在重大错报的可能性是（ ） A.重大错报风险 B.检查风险 C.审计风险 D.控制风险
20.如果认为财务报告在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映，注册会计师应当发表（ ）
A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
二、判断改错题（每小题2分，共20分）在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并改正。
第4页共2页 21.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。（） 22.地方各级审计机关副职负责人的任免可以不用事先征求上一级审计机关的意见。（）
23.审计组实施专项审计调查后，遇有特殊情况，审计机关可以不向被调查单位出具专项审计调查报告。（）
24.指使下属违反法律法规的领导干部应当承担的责任是主管责任。（）
25.审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的，审计报告可以包括有关整改情况。（）
26.内部审计报告应当包含是否遵循内部审计准则的声明。 （）
27.内部审计人员从事的内部控制审计分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。 （） 28.外部专家应当对利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责。 （）
29.在基于责任方认定的业务中，责任方是指对鉴证对象负责的组织和人员。 （）
30.注册会计师从事的鉴证业务包括历史财务信息审计、历史财务信息审阅和代编财务信息。 （）
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1.B 2.A 3.C 4.B 5.C 6.B7.B 8.A 9.B 10.D 11.A 12.B 13.B 14.A 15.B 16.D 17.D 18.A 19.A 20.A
二、判断改错题（每小题2分，共20分）
21.√
22.× “可以不用”改成“应当” 23.√
24.×将“主管责任”改为“直接责任” 25.√ 26.√ 27.√
28.×将“外部专家”改为“内部审计机构” 29.√
30.× 将“代编财务信息”改为“其他鉴证业务”
一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1.属于部门规章的是（ ）
A.国家审计准则 B.国务院关于加强审计工作的意见
C.中华人民共和国审计法 D.中华人民共和国审计法实施条例 2.关于审计法规三个层次之间的关系，下列说法错误的是（ ）
A.高层次的法规是低层次法规的制定依据 B.低层次的法规不能与高层次的法规相抵触 C.低层次的法规是对高层次法规的解释 D.低层次法规制定周期较长，高层次法规则不然
第5页共2页 3.对经济责任审计进行法律授权的是（ ）
A.1994年发布的审计法 B.2000年发布的暂行规定实施细则 C.2006年修订的审计法 D.2010年发布的经济责任审计规定 4.审计工作报告应当重点报告（ ） A.预算执行的审计情况 B.财政管理审计的情况 C.国有企业审计的情况 D.政策落实跟踪审计的情况
5.审计机关对被审计单位在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向（ ）提出申请。
A.检察院 B.人民法院 C.公安机关 D.金融机构
6.审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位的企业进行审计的，应当提前告知该企业的天数是（ ）
A.5 日以内 B.7日以内 C.10 日以内 D.14日以内
7.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起（ ）内，提请审计机关的本级人民政府裁决。
A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
8.审计机关应当做出复查决定的时间是收到被审计领导干部的申诉后（）
A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内
9.未经民主决策直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成国家利益重大损失的领导干部应当承担的责任是（ ）
A.领导责任 B.主管责任 C.管理责任 D.直接责任 10.不属于重要管理事项记录应该记录的事项是（ ）
A.审计工作底稿 B.被审计单位承诺情况 C.聘用外部人员相关情况 D.审理机构审理情况
11.关于审计机关审计整改检查，下列说法错误的是（ ）
A．对定期审计项目，审计机关可以结合下一次审计，检查或者了解被审计单位的整改情况B．审计机关只能采用实地检查或者了解的方式，检查或者了解被审计单位的整改情况 C．对审计机关移送处理事项采取措施的情况是整改检查的内容之一
D．审计机关负责人负责检查和了解被审计单位和其他有关单位整改情况 12.《关于完善审计制度的若干重大问题的框架意见》的发布时间是（） A．2006年 B．2010年 C．2014年 D．2015年
13.内部审计人员实施内部审计业务时进行缺少证据支持的判断违背的职业道德是（ ）
第6页共2页 A.诚信正直 B.客观性 C.专业胜任能力 D.保密
14.按照“内部审计具体准则：审计证据”的规定，审计证据的真实、可信是指（ ） A．可靠性B．相关性 C．充分性 D．合规性
15.按照“内部审计具体准则：信息系统审计”的规定，系统的开发和采购管理属于（ ） A．信息技术一般性控制 B．组织层面信息技术控制 C．业务流程层面应用控制 D．信息技术控制环境
16.下列行为属于谋取组织利益的舞弊的行为是（）
A.贪污组织资产 B.隐瞒交易事项
C.从事违法违规的经济活动 D.泄漏组织商业机密
17.《中国注册会计师职业道德守则》发布单位是（ ） A.中国注册会计师协会 B.证监会 C.财政部 D.审计署
18.《中国注册会计师审计准则》的发布单位是（ ） A.中国注册会计师协会 B.证监会 C.财政部 D.审计署
19.下列情形中，属于自我评价导致不利影响的情形是（ ）
A.客户威胁将起诉会计师事务所 B.注册会计师接受客户的礼品或款待
C.会计师事务所推介客户的股份 D.会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
20.注册会计师提供的鉴证业务不包括（ ）
A.历史财务信息审计 B.历史财务信息审阅 C.盈利预测审核 D.代编财务信息 关于历史财务信息
二、判断改错题（每小题2分，共20分）在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并改正。
21.审计机关应当在实施审计一周前，向被审计单位送达审计通知书。（） 22.审计人员与被审计单位负责人有近姻亲关系的应该申请回避。（）
23.裁决期间，审计机关认为审计决定需要停止执行的，可以停止执行。（）
24.审计机关应当将经济责任审计报告提交委托审计的组织部门。 （） 25.依纪依法受理审计移送的案件线索是组织部门在审计结果运用中的职责。 （）
第7页共2页 26.审计机关汇总审计整改情况，向本级政府报送关于审计工作报告中指出问题的整改情况的报告。（）
27.如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告。（）
28.外部专家只能由内部审计机构从组织外部聘请，不能在组织内部指派。 （ ）
29.鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方与预期使用者可以是同一方，也可能不是同一方（）
30.如果注册会计师的工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告。（）
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1.A 2.D 3.C 4.A 5.B 6.B7.C 8.B 9.D 10.A 11.D 12.D 13.A 14.A 15.A 16.C 17.A 18.C 19.A 20.D
二、判断改错题（每小题2分，共20分）
21.× “一周”改成“三日” 22.√ 23.√
24.×将“审计报告”改为“审计结果报告” 25.×将“组织部门”改为“纪检监察机关” 26.√ 27.√
28.×将“不能”改为“也可以” 29.√”
30.× 将“否定结论”改为“无法提出结论”
第8页共2页
