审计准则1
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1．被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以依法申请( )。 A．行政复议 B.行政诉讼 C.仲裁 D.裁决
2．在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行（ ）。
A．对审计事项中的全部项目进行审查 B．审计抽样
C．审计抽查 D．选取特定项目进行审查
3．审计机关实施审计封存措施，可以指定（ ）负责保管被封存的资料和资产。 A.审计组 B.审计人员C.被审计单位 D.会计人员
4．审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的，应当自确定之日起（ ）内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。 A.7日 B.8日 C.9日 D.10日
5．审计机关对被审计单位在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向（ ）提出申请。
A.检察院 B.人民法院 C.公安机关 D.金融机构
6．审计机关和审计人员开展下列工作中，不适用国家审计准则规定的是（ ） 。 A．对某市市长进行经济责任审计 B．对某国有银行进行审计
C．对某国税局进行审计 D．与中纪委、国资委共同办理某检查事项 7．国家审计业务流程中，法规部门负责（ ）。 A．审理 B．审计 C．复核 D．核查
8.审计机关审计项目实施结果的最终责任应当由（ ）承担。
A．审计组组长 B．审计组主审 C．审计机关负责人 D．审计机关业务部门 9．举行了相关会议，在大多数人同意的情况下做出决策，导致重大国有资产流失，该领导人承担（ ）。
A．直接责任 B．主管责任 C．领导责任 D．管理责任 10．内部审计人员从事的内部控制审计业务的立项方式一般是（ ）。 A．受托立项 B．法律授权 C．自主立项 D．委托立项
二、判断题（对的打√，错的打×。每题2分，共20分）
1.审计法实施条例属于部门法规范畴。 （ ） 2.徐州市审计局局长的任期经济责任审计应该由徐州市党委组织部与江苏审计厅协商后由江苏审计厅组织实施。 （ ）
3.审计机关拟向社会公布对上市公司的审计结果的，应当在7日前将拟公布的内容告知上市公司。
（ ）
4.审计法修订后，审计机关法规部门责任加大。 （ ）
5.审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内派出审计特派员。 （ ） 6.到目前为止中国内部审计协会共发布29项具体准则和5项审计实务指南。 （ ） 7.风险导向审计和风险管理审计是两个不同的概念。 （ ） 8.内部控制审计指引中对内控控制审计的定位是一种合理保证服务。（ ）
9.内部审计准则中的信息系统审计是指利用计算机进行的审计。 （ ） 10.经济责任审计主要包括任中经济责任审计和任期经济责任审计两种方式。 （ ）
三、简答题（每题10分，共30分）
1．简述2006年修订的审计法中的审计机关的新增权限。
2.结合经济责任审计规定，以江苏省审计厅为例，简述其开展经济责任审计的对象。
第1页共2页 3.简述我国内部审计法规的发展与现状。
四、论述题（每题15分，共30分）
1.论述国家审计法规的发展与现状。
2.谈谈你学习审计法规课程的主要收获。
审计准则1答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.D 2.B 3.C 4.A 5.B 6.D 7.A 8.C 9.B 10.C
二、判断题（对的打√，错的打×。每题2分，共20分）
1.× 2.√ 3.×4.√ 5.× 6.×7.√8.√9.×10.√
三、简答题（每题10分，共30分）
1．简述2006年修订的审计法中的审计机关的新增权限。 检查被审计单位财政财务收支电子数据及其管理系统；
查询被审计单位在金融机构的账户和以个人名义在金融机构存储的公款； 封存有关资料和违反国家规定取得的资产。
2.结合经济责任审计规定，以江苏省审计厅为例，简述其开展经济责任审计的对象。
（一）地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；如南京市市长、市委书记，中级人民法院院长等
（二）中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。如江苏省教育厅厅长、南京审计学院院长等。
（三）国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）的法定代表人。如江苏交通控股有限公司董事长等
3.简述我国内部审计法规的发展与现状。
四号令，2003年 ；基本准则，2003年；职业道德准则，2003年 具体准则（29个），2003-2009 实务指南（5个）2004-2011 中国内部审计准则（2013）：
包括基本准则、职业道德规范、流程和技术准则（9个）、业务准则（4个）、管理准则（7个）、实务指南5个
四、论述题（每题15分，共30分）
1.论述国家审计法规的发展与现状。
审计法发布与修订（1995,2006） 审计法实施条例的制订与修改（1997,2010） 经济责任审计暂行规定（1999） 实施细则（2000） 经济责任审计规定（2010）、经济责任审计规定实施细则
老38条（1996） 审计署1-10号令（2000-2010）含： 国家审计准则（2010） 论述要知晓发布修改时间，明确目前有效的规范有哪些。 2.谈谈你学习审计法规课程的主要收获。 从宏观上把握所学内容。（略）
第2页共2页
四、简答题 (每小题5分, 共20分) 36.简述审计法规的三个层次及其之间的关系。
第一个层次是相关法律，如审计法；第二个层次是行政规章如审计法实施条例；第三个层次是部门规章，如国家审计准则。（2分）
三者之间的关系：较高层次规范是较低层次规范的制订依据；较低层次的规范不能与较高层次的规范相抵触；低层次法规可以对高层次法规进行补充和解释。（3分） 37.简述组织部门在经济责任审计结果运用中的职责。
（一）根据干部管理工作的有关要求，将经济责任审计纳入干部管理监督体系；
（二）根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有关人员作出处理；
（三）将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案，作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据；
（四）要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况，作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容；
（五）对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究，并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据；
（六）以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计机关。
38.简述影响内部审计人员客观性的因素。
（一）审计本人曾经参与过的业务活动；
（二）与被审计单位存在直接利益关系；
（三）与被审计单位存在长期合作关系；
（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；
（五）遭受来自组织内部和外部的压力；
（六）内部审计范围受到限制。
39.简述自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素。
鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益； 会计师事务所的收入过分依赖某一客户；
鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系； 会计师事务所担心可能失去某一重要客户；
鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户； 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；
注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。 （上述简答题答案超过五条的，答对五条即给满分）
五、论述题 (每小题10分, 共20分) 40.论述审计准则的意义。
降低审计风险。 评价审计质量。
增强审计结果的可理解性。 提高审计人员揭示能力。
第3页共2页 有利于推动审计理论研究和审计人才培养。
在上述要点的基础上适当展开论述
41.论述2013年新修订的内部审计准则的特点。
（1）提升了准则体系结构的科学性和合理性。新准则将具体准则分为作业类、业务类和管理类，在分类的基础上，对准则体系采用四位数编码进行编号。体现了准则体系的系统性和准则之间的逻辑关系，也为准则未来发展预留了空间。同时针对部分准则存在的内容交叉、重复，个别准则不适应内部审计最新发展等问题，对准则体系结构和内容进行了调整。4分
（2）反映了内部审计的最新发展理念。结合国际、国内内部审计理念和实务的最新发展变化，明确了内部审计在提升组织治理水平，促进价值增值以及实现组织目标中的重要作用；将风险导向审计理念全面贯彻于整个准则体系中，强调内部审计机构和人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务等。3分
（3）增强了准则的适用性和可操作性。新准则立足于内部审计实践的发展，对部分准则的内容进行了调整、充实和完善，进一步增强了适用性和可操作性。3分
一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1.下列审计法规中属于规章的是（ ）
A.中华人民共和国审计法实施条例 B.中华人民共和国审计法 C.中国内部审计准则 D.国务院关于加强审计工作的规定 2.《国务院关于加强审计工作的意见》属于（ ） A.审计法律 B.审计准则 C.审计规章 D.审计行政法规
3.《国家审计准则》的发布日期是（ ） A.1996年B.2006年 C.2010年 D.2014年
4.遇有特殊情况，经( )批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 A.上级人民政府 B.本级人民政府
C.本级审计机关 D.上级审计机关
5.审计署向国务院总理提出关于中央预算执行和其他财政收支情况的报告叫（ ） A.审计报告 B.审计工作报告
C.审计结果公告 D.审计结果报告
6.审计机关拟向社会公布对上市公司的审计结果的，应提前告知上市公司的天数是（ ） A.5 日以内 B.7日以内 C.10 日以内 D.14日以内
7.审计机关在做出较大数额的处罚决定前，告知被审计单位和有关人员有（ ） A.复核的权利 B.行政复议的权利 C.行政诉讼的权利 D.听证的权利
8.被审计单位违反国家规定的财务收支行为没有违法所得的，最高可处的罚款金额为（ ） A.1万元 B.3万元 C.5万元 D.10万元
9.被审计领导干部对经济责任审计结果有异议的，可以向审计机关申诉的时间是收到报告之日起
第4页共2页 （ ）
A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内
10.授意下属人员违反有关法律法规的领导干部应当承担的责任是（ ） A.直接责任 B.主管责任 C.领导责任 D.管理责任
11.审计机关统一组织多个审计组共同实施一个审计项目，审计机关业务部门应编制（ ） A.审计实施方案 B.年度审计项目计划 C.年度审计计划 D.审计工作方案
12.审计机关统一组织审计项目的，可以根据需要汇总审计情况和结果，编制（ ） A．综合报告B．专题报告 C．审计报告D．审计结果报告
13.《中央企业经济责任审计实施细则》的发布部门是（ ） A．中国内部审计协会 B．审计署 C．财政部 D．国资委 14.下列内部审计具体准则中属于内部审计管理准则的是（） A．人际关系 B．审计计划 C．审计报告D．绩效审计
15.审计证据与审计事项及其具体目标时间有实质性联系是指审计证据的（ ） A．可靠性B．相关性 C．充分性 D．合规性
16.按照“内部审计具体准则：信息系统审计”的规定，系统访问权限属于（ ）
A．信息技术一般性控制 B．组织层面信息技术控制 C．业务流程层面应用控制 D．信息技术控制环境
17.下列行为属于谋取组织利益的舞弊的行为是（ ）
A.贪污组织资产 B.偷逃税款 C.隐瞒交易事项 D.泄漏组织商业机密 18.2010年五部委发布的《内部控制审计指引》，规范的是（ ）
A.会计师事务所从事的内部控制审计 B.内部审计机构从事的内部控制审计 C.审计机关从事的内部控制审计 D.管理当局从事的内部控制评价 19.《中国注册会计师职业判断指南》的发布时间是（ ） A.2007年 B.2009年 C.2010年D.2015年 20.下列情形中，属于外部压力导致不利影响的情形是（ ）
A.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁 B.注册会计师接受客户的礼品或款待 C.会计师事务所推介客户的股份 D.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
二、判断改错题（每小题2分，共20分）在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并改
第5页共2页 正。
21.地方各级审计机关负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的同意。 （） 22.审计机关接到举报，应当依法及时处理。（）
23.领导干部经济责任审计的对象范围依照干部管理权限确定。 （） 24.经济责任审计报告和经济责任审计结果报告是一回事。 （） 25.审计署、审计署内设机构和个人，均可向社会公布审计和审计调查结果。（） 26.实施内部审计时，项目审计方案的编制及调整情况应当编制审计工作底稿。（）
27.开展内部审计时，外部专家可以由内部审计机构从外部聘请，也可以在组织内部指派。( ） 28.鉴证业务的责任方可能是委托人，也可能不是委托人。 （）
29.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极的方式提出结论。 （） 30.鉴证业务三方关系人中责任方是唯一的预期使用者。 （）
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1.C 2.D 3.C4.B 5.D 6.A7.D 8.C 9.B 10.A 11.D 12.A 13.D 14.A 15.B 16.C 17.B 18.A 19.D 20.A
二、判断改错题（每小题2分，共20分）
21.× 将“同意”改成“意见” 22.√ 23.√
24.×将“是”改为“不是”
25.×将“均可”改为“未经授权，不得” 26.√ 27.√ 28.√
29.×将“消极”改为“积极” 30.× 将“是”改为“不是”
三、名词解释 (每小题4分, 共20分) 31.经济责任审计是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
32.绩效审计是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。
33.信息技术一般性控制是指与网络、操作系统、数据库、应用系统及其相关人员有关的信息技术政策和措施，以确保信息系统持续稳定的运行，支持应用控制的有效性。 34.利用外部专家服务是指内部审计机构聘请在某一领域中具有专门技能、知识和经验的人员或者单位提供专业服务，并在审计活动中利用其工作结果的行为。
35.职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。
四、简答题 (每小题5分, 共20分) 36.简述违反国家规定取得的资产的范围。
（1）弄虚作假骗取的财政拨款、实物以及金融机构贷款；
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（2）违反国家规定享受国家补贴、补助、贴息、免息、减税、免税、退税等优惠政策取得的资产；
（3）违反国家规定向他人收取的款项、有价证券、实物；
（4）违反国家规定处分国有资产取得的收益；
（5）违反国家规定取得的其他资产。
37.简述审计机关可以开展专项审计调查的情形。
（1）涉及宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题的； （2）事项跨行业、跨地区、跨单位的； （3）事项涉及大量非财务数据的； （4）其他适宜进行专项审计调查的。 38.简述内部审计报告正文的主要内容。
（1）审计概况，包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序及审计时间等；
（2）审计依据，即实施审计所依据的相关法律法规、内部审计准则等规定；
（3）审计发现，即对被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理实施审计过程中所发现的主要问题的事实；
（4）审计结论，即根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作的评价；
（5）审计意见，即针对审计发现的主要问题提出的处理意见；
（6）审计建议，即针对审计发现的主要问题，提出的改善业务活动、内部控制和风险管理的建议。
39.简述会计师事务提供专业服务确定收费时主要考虑的因素。
专业服务所需的知识和技能； 所需专业人员的水平和经验； 各级别专业人员提供服务所需的时间； 提供专业服务所需承担的责任。
在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，收费通常以每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准为基础计算。
（上述简答题答案超过五条的，答对五条即给满分）
五、论述题 (每小题10分, 共20分) 40.论述国家审计法规与准则的现状。
目前，审计机关和审计人员在开展审计业务时应当遵循的行为规范和工作规范主要包括《宪法》、《审计法（2006年修订）》、《审计法实施条例（2010年修订）》、《国家审计准则（2010》及经济责任审计方面的法规。7分。其中，经济责任审计方面的法规主要包括两办2010年发布的《党政主要领导干部和国有企业经济责任审计规定》和中央经济责任审计工作部际联席会议2014年发布的《党政主要领导干部和国有企业经济责任审计规定实施细则》。3分。 41.论述内部审计人员从事绩效审计的内容。
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（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；
（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰当性和节约性；
（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；
（四）研发、财务、采购、生产、销售等主要业务活动的效率；
（五）计划、决策、指挥、控制及协调等主要管理活动的效率；
（六）经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；
（七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性和效果性所建立的内部控制及风险管理体系的健全性及其运行的有效性；
（八）其他有关事项。
每条1分，适当展开2分
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