深入贯彻党的十七届五中全会精神 努力推进“十二五”时期税收事业科学发展
肖 捷
（2010年12月21日）
一、“十一五”时期税收工作取得显著成就，为经济社会发展做出了积极贡献（略）
二、全面贯彻党的十七届五中全会精神，认真谋划好、落实好“十二五”时期税收发展思路（略）
三、认真落实中央经济工作会议精神，圆满完成明年税收工作任务
最近召开的中央经济工作会议深入分析了明年国内外经济形势，提出了2011年经济工作总体要求，明确了宏观经济政策的基本取向，并对经济工作进行了全面部署。关于明年国内外经济形势，会议指出，我国仍处于重要战略机遇期，经济发展长期向好的趋势没有改变，各种有利条件继续存在，但面临的困难和问题也不少。明年世界经济将继续缓慢复苏，但复苏的动力不强。经济工作面临的形势仍然极其复杂，任务相当艰巨和繁重。关于2011年经济工作的总体要求，会议提出，要深入贯彻落实科学发展观，正确把握国内外形势新变化新特点，以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式为主线，实施积极的财政政策和稳健的货币政策，增强宏观调控的针对性、灵活性、有效性，加快推进结构调整，大力加强自主创新，切实抓好节能减排，不断深化改革开放，着力保障和改善民生，巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果，保持经济平稳较快发展，促进社会和谐稳定。关于宏观经济政策的基本取向，会议强调，要积极稳健、审慎灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预
1 期的关系，加快推进经济结构战略性调整，把稳定价格总水平放在更加突出的位置，切实增强经济发展的协调性、可持续性和内生动力。关于经济工作的主要任务，会议要求，要加强和改善宏观调控，推进发展现代农业，加快经济结构战略性调整，完善基本公共服务，加大改革攻坚力度，实施互利共赢的发展战略。
明年是实施“十二五”规划的开局之年，中央经济工作会议对税收工作的基本要求，概括起来主要体现在：一是继续实行结构性减税政策促进经济社会又好又快发展，减轻企业和居民税收负担，增强经济发展的内生动力，保持经济平稳健康运行。二是积极推进税制改革推动经济结构战略性调整，包括改革个人所得税、增值税、资源税等税收制度，促进产业结构升级和服务业发展，加强收入分配调节，增强经济发展协调性、可持续性和竞争力。三是依法加强税收征管保证税收收入持续稳定增长，严厉打击税收违法行为，为经济社会发展提供必要的财力保证。
中央的这些要求，对做好税收工作具有重要指导意义。我们要结合税务部门实际，认真贯彻落实中央决策部署和李克强副总理的重要指示精神。要加强对组织收入工作的统筹规划指导，不断提高税收收入的质量，确保顺利实现明年税收收入增长的预期目标。要围绕坚持基本准则、发挥调控作用、抓好核心业务、加强队伍建设、推进反腐倡廉，重点做好以下几方面工作。
（一）始终坚持依法行政。推进依法行政，建设法治政府，是我们党治国理政从理念到方式的根本性变化。各级税务机关要认真贯彻国务院关于建设法治政府的工作部署，进一步推进依法行政，使税法得到普遍遵从。提高税法遵从度，既要靠纳税人增强依法诚信纳税意识，自觉履行纳税义务，也要靠税务机关坚持依法行政，带动和引导
2 纳税人自觉遵从税法。提高税法遵从度是税务机关和纳税人共同的责任和义务，税务机关尤其要带头遵从税法。明年要进一步加大推进依法行政工作力度。一是要提高税收立法和制度建设质量。适应既利于加强征管，又符合规范权力、优化服务等要求，推进税收立法进程。完善适应经济发展方式转变的税收征管法律制度体系。加强对税收规范性文件的评估、检查和清理，不断提高税收规范性文件的质量。二是要规范税收执法。严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责。重点是进一步推进税收执法责任制，加强执法监督检查，规范税收自由裁量权，明确自由裁量权适用规则和裁量基准。三是要不断改进税收执法方式。更加注重运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式，实施税收管理。将法治要求关口前移，引导税务干部和纳税人防范法律风险。四是要严格落实问责制度。明确问责主体和方式，确保权力与责任一致，监督与责任挂钩，促进依法行政。
（二）认真研究和落实各项税收政策和税制改革措施。税收制度和税收政策科学与否，落实情况如何，关系到税收服务经济社会发展的成效。一是要进一步完善税收政策。抓紧研究完善发展战略性新兴产业，加快发展服务业，鼓励循环经济发展和节能减排，支持企业创新和科研成果产业化，促进区域协调发展，扶持现代物流业发展等税收优惠政策。认真落实鼓励就业再就业、加快中小企业发展等方面税收支持政策。严格落实差别化的住房税收政策，引导住房合理消费。完善促进“走出去”的税收政策，加快健全对外投资税收法律法规，对国家鼓励的对外投资项目要尽快落实税收支持政策，积极商签避免双重征税协定。加强对税收政策执行情况的检查，健全反馈机制，开展效应分析评估，确保税收政策取得实效。二是要继续推进税制改革。分步实施个人所得税改革，继续实施小型微利企业所得税优惠政策，
3 研究推进在一些生产性服务业领域扩大增值税征收范围改革试点，进一步推进资源税改革。三是要建立有效的税收调控体系。加强税收与财政、货币等宏观调控手段之间的协调配合，形成政策合力。
（三）大力改进和优化纳税服务。纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义。明年要以全面推进纳税服务体系建设为主线，着力推进纳税服务业务标准建设、平台建设、权益维护和联合办税工作。一是要以实施标准化模式下的服务细分策略为重点，推进纳税服务标准化建设。梳理纳税服务工作流程，制定纳税服务业务规范，建立符合纳税人实际需要的服务细分格局。二是要以规范化的办税服务厅、全国统一的12366纳税服务热线和税务网站为抓手，推进税务网站、服务热线为主体的综合服务平台建设。加快国家级、省级12366纳税服务挂线建设，争取2011年底前基本建设到位。三是要以切实维护纳税人合法权益为目的，健全纳税人诉求收集、分析和响应制度。建立税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证等制度。广泛听取各方面的意见，加强解读性税法宣传和纳税咨询工作，提高税法透明度。切实解决税法适用不统
一、不一致等问题。依法运用调解手段化解税收争议，探索建立纳税人权益维护仲裁机制。四是要以联合办税为切入点，创新国税局、地税局协作方式和内容。大力推进国税局与地税局共享实体办税服务厅、共建网上办税服务厅、共驻政务大厅、互相委托代征等多种形式的联合办税，加快实施国税局、地税局服务资源整合和信息资源共享。
（四）积极实施税源专业化管理。在税务登记、纳税申报等实行属地管理，不改变税款入库级次的前提下，以实行分类分级管理为基础，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以完善运行机制为保障，鼓励和支持各地大胆探索，在试点基础上全面推行税
4 源专业化管理。一是要加强分类分级管理。按照纳税人规模、行业，兼顾特定业务，对税源进行科学分类，探索和把握管理规律，增强管理的针对性和实效性。建立专业化的大企业税收管理模式，完善遵从引导和遵从管控机制，健全风险评价、监控和应对体系，帮助纳税人自觉提升风险防控能力。制定中小企业行业管理指南，强化税源监督和评估。抓好个体工商户户籍管理，完善定额管理办法，探索集约化、社会化管理方式。将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。根据税收征管程序和风险管理流程，优化税收征管资源配置。二是要积极推进信息管税。统一规范数据标准，加强信息采集工作，确保信息真实、准确。巩固与工商、银行、海关等部门的信息共享成果，推进与有关部门在企业资金账户、股权和房地产交易等方面的信息共享，努力获取第三方信息。推行网络发票，逐步建立全国发票信息库。深化信息利用，提高税源管理水平。完善评价指标体系，加强征管质量分析评估和考核。三是要建立健全横向互动、上下联动、内外协作的运行机制。健全税收分析、纳税评估、税务稽查的横向互动机制。深化税收分析，为纳税评估提供依据。探索纳税评估的有效方式，审核纳税申报的真实性、合法性并进行相应处理。强化税务稽查，严厉打击税收违法行为，对在查案中发现的征管问题，及时提出整改意见并反馈给管理部门。采取有效措施解决重复多头检查问题。完善上下联动的税源管理运行机制，加强各个层级之间的协调联动，形成配合密切、管理高效的机制。推进内外协作，紧紧依靠当地政府及相关部门，完善协税护税体系。四是进一步加强税种管理。完善增值税抵扣管理和申报评估工作，调整成品油消费税征收环节。规范企业所得税征管，完善跨地区经营总分机构汇总缴纳企业所得部管理，加强财产转让所得等高收入者个人所得税征管。做好城建税和
5 教育费附加统一后的征管工作，推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收管理。推行出口退税分类管理，加强预警分析，防范和打击骗取出口退税。加强税务机关征收社保费工作。
明年是金税三期工程建设的关键之年，各个项目将进入密集实施阶段，试点工作将有序展开。要进一步加快工程建设进度，做好业务需求、总体架构和工程建设管理控制工作，尽快完成第一阶段工作任务。推行核心征管系统国税局、地税局统一版本，积极稳妥地推动信息由总局统一集中处理。构建信息化日常管理和安全灾备体系，确保信息系统安全稳定运行。
（五）着力强化国际税收管理和反避税工作。经济全球化的深入发展必然带来税源国际化，给国际税收管理和反避税工作带来新的挑战。要按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，大力推进国际税收管理和反避税工作，切实维护我国税收主权和跨境纳税人合法权益。一是要完善反避税工作机制。坚持防查并举，建立管理、服务、调查三位一体，统一规范的反避税防控体系。深入分析不同行业避税筹划的规律，有针对性地采取应对措施，挤压避税筹划空间，促进规范商业运作。通过强化关联申报、同期资料管理和跟踪管理，开展单边和双边预约定价，加大反避税调查和联查力度，切实防范各种跨境避税行为。二是要完善非居民税收管理机制。通过规范非居民企业和个人的税源监控、纳税申报、协定执行等制度，掌握非居民税源分布规律，防范税收协定滥用，识别并及时控制非居民税收风险。三是要完善“走出去”税收服务与管理机制。通过完善有关制度措施，充分利用国际税收交流与合作平台，帮助“走出去”企业和个人了解投资国的税收制度，化解境外投资风险。同时要按照居民税收管辖权原则，防范“走出去”企业和个人逃避税收监管。四是
6 要完善国际税收征管协作机制。加大税收协定谈签和执行力度，加强对纳税人跨境交易的税收征管。做好国际税收情报交换工作，为加强跨境税源管理提供信息保障。
（六）不断完善内部行政管理。着眼提高效率、严肃纪律、改进作风，各级领导机关和领导干部要率先垂范，进一步提高内部行政管理水平。一是要规范管理行为，提高工作效率。加强制度建设，理顺机关内部职责分工，健全岗责体系。认真梳理工作中薄弱环节，进一步规范工作规程，堵塞管理漏洞，提高管理效能。二是要严肃工作纪律，保持良好秩序。严格遵守各方面工作纪律，加强对纪律执行情况的检查。坚持依法理财，严肃财经纪律，加强预算和政府采购管理，强化财务管理职能，理顺财务关系，加快预算执行进度，提高资金使用效益。坚持勤俭节约，出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出原则上零增长。三是要加强作风建设，弘扬务实精神。要以昂扬向上的工作精神、尽心尽责地工作态度，坚持求真务实、爱岗敬业、扎实工作。密切协作配合，形成工作合力。加强督促检查，狠抓工作落实，提高执行力。进一步重视基层、关心基层、服务基层，提高基层履职能力。
（七）切实加强税务干部队伍建设。重点在抓好班子、激发活力、提高素质上下功夫。一是要以提高领导水平和执政能力为核心，切实加强领导班子建设。加强领导班子思想政治建设，开展理想信念和党性作风教育。围绕促进加快转变经济发展方式，深入实际进行调查研究，加强对重大税收问题的战略性、前瞻性思考。认真落实民主集中制，加强团结协作。做好领导干部调整补充工作，配齐配强领导班子。坚持竞争性选拔领导干部的改革方向，进一步扩大干部工作民主，完善多种方式并举的干部选拔任用工作机制。进一步做好巡视工作，及
7 时发现和解决存在的问题。改进思想政治工作，坚持文化育人，加强人文关怀，解决实际问题。高度重视并扎实做好信访工作和群众工作，促进和谐、维护稳定。完善税收舆情监测机制，加强分析研判，正确引导舆论。二是要适应形势发展变化，创新激励机制。精心组织，认真抓好部分省市国税局基层单位行政执法类公务员管理试点工作，拓宽基层税务干部职业发展空间、激发队伍活力。加强机关党建工作，发挥共产党员先锋模范作用。深入开展创造争优和精神文明创建活动，大力推进税务文化建设，激发干部干事创业的内在动力，在本职岗位上创造一流工作业绩。三是要按照建设学习型机关和大规模培训干部、大幅度提高干部素质的要求，坚持专业化人才与复合型人才、高层次人才与基层业务骨干一起抓，切实加强干部教育培训工作。采取递进式系列化培训、关键岗位跟班培训等方式，突出抓好税收业务专家等人才培训。完善培训与使用相结合的激励机制。
（八）扎实推进反腐倡廉建设。以完善惩防体系为重点，抓紧落实工作规划和实施办法确定的任务，整体推进反腐倡廉各项工作。一是要认真落实党风廉政建设责任制。健全党风廉政建设领导体制和工作机制，着力强化各级税务机关党组承担反腐倡廉的主体责任和主要领导“第一责任人”的政治责任，落实“一岗双责”，在明确责任目标、严格检查考核、严肃责任追究、狠抓责任落实上下功夫。二是要大力推进惩防体系建设。扎实做好教育、制度、监督、改革、纠风和惩处等各项工作，着力构建以内控机制为主体的大预防工作格局。认真开展惩防体系建设情况检查。深入推进反腐倡廉制度建设，突出抓好全系统内控机制建设，努力在落实上见成效，依托信息化手段强化对税收一线执法人员权力行使的监督制约，有效防范执法风险，坚决纠正损害纳税人利益的不正之风。进一步推进廉政教育基地建设，切实加
8 强教学大纲、教材、师资队伍等标准化建设，继续推进廉政文化建设。深入开展专项治理，严肃查处违纪违法行为，充分发挥查办案件的综合功能。三是要加强对领导干部的教育和监督。加大落实廉政准则的力度，严格执行领导干部廉洁从政“八不准”，增强廉洁自律意识。严格执行党风监督条例，深入贯彻税务系统领导班子和领导干部监督管理办法，认真落实领导干部报告有关事项等制度，强化督察内审工作，加大经济责任审计和离任审计力度，促进领导干部秉公用权、廉洁从税。
同志们，认真谋划好、实施好“十二五”时期税收规划，努力做好明年税收工作，意义重大，任务艰巨。让我们更加紧密团结在以胡锦涛同志为总书记的党中央周围，开拓进取，扎实工作，圆满完成各项税收工作任务，顺利实现“十二五”时期税收事业发展的良好开局，以优异的成绩迎接建党九十周年。
