百度文库甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务lutlxb 甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务
第一章小企业会计总论
单选：财政部制定了《小企业会计准则》在全国范围内实施的时间为（） 答案：A 2013年1月1日
判断：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》（）
答案：X
第二章小企业税务会计概论
单选：以下属于财产税类的税种是（）
答案：C 房产税
之乘积 （）
答案：√
第三章
答案：C
判断：5%（）
答案：X
第三章
年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，
答案：A 计算增值税销项税17528.89元（解析：120640/（1+17%）*17%=17528.89元）
判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价（）
答案：X
第三章小企业增值税会计实务
（三）
单选：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前1月份购
百度文库甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务lutlxb 入的原材料一批，账面成本为10466元，其中含运费成本465元，在该项损失当期应转出的增值税进项税为（）
答案：A 1735元 （解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735元）
判断：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时（）
答案：X
第三章小企业增值税会计实务
（四）
单选：增值税一般纳税企业外购货物因质量、购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费-专栏加以反映。
答案：A进项税额
借方
答案：√
第三章
单选：应按自产或委托加工答案：A
判断：一律按新货物的同期销售价格确定销售额
X
第三章
单选：“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目
答案：A“应交税费¬—应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
判断：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本（）
答案：X
第三章小企业增值税会计实务
（七）
百度文库甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务lutlxb 单选：下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）
答案：A 收购货物出口的外贸企业
判断：出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。
答案：X
第三章小企业增值税会计实务
（八）
单选：实行免抵退办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征，抵扣和退税的税额其正确的会计处理为（）
答案：A借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
判断：注明的进项税额和退税额计算。（）
答案：√
第四章消费税会计实务
（一）
单选：根据消费税的有关规定，是（）
答案：D 判断：一律计算
答案：√
张某委托本地个体户李某加工实木地板，张但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）
答案：B要求张某补缴税款
判断：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据
答案：√
第四章消费税会计实务
（三）
单选：小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费
百度文库甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务lutlxb 税计入借方的账户是（）
答案：A委托加工物资
判断：小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本
答案：√
第五章营业税会计实务
（一）
单选：下列说法中，正确的是（）
答案：A 判断：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税答案：√
第五章营业税会计实务
（二）
单选：机械厂委托甲金属企业购钢材两批，一批为2000元，增值税共34000结清了价税234000元，另外收取手续费29250另外一批为200吨，每吨买价2000元，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250（）元。
答案：A1462.5元 （
答案：√
答案：C
判断：从事建筑安装业务，无论对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原料无聊的价款。（）
答案：√
第六章所得税会计
（一）
单选：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）
答案：C在中国境内成立的个人独资企业
判断：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实
百度文库甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务lutlxb 际管理机构在中国境内的企业（）
答案：√
第六章所得税会计
（二）
单选：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（） 答案：B银行内营业机构之间支付的利息
判断：自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）
答案：√
第六章所得税会计
（三）
单选：某境内公司企业所得税税率为25%，2011万元，境外应纳税所得额502011答案：A42.5万元（解析：（160+50）20%以上股份
答案：√
第六章
单选：符合居民纳税人标准的是（）
答案：A准予在缴（）
第七章其他税会计
（一）
单选：位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）
答案：A14万元（解析：（562-102-260）*7%=14万元）
第七章其他税会计
（二）
单选：2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，
百度文库甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务lutlxb 小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得有关机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳税的车船税为（）
答案：A 16880元
解析：（
10*20*60+5*8*60-5*60*4/12+6*360+2*360*7/12=12000+2300+2580=16880元） 判断：农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税
答案：X
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