锦州石化公司 经济责任审计管理办法
ZD/JZSH 15.03-2006
1范围
经济责任审计规定了审计的领导、对象、依据、内容和审计程序。 2引用标准和文件
中国石油天然气股份有限公司内部审计规范。 3职责
3.1经济责任审计按照干部管理权限，实行统一管理，分级负责的审计制度。对各车间及单位的主要负责人离任经济责任审计须经企业领导批准，人事部门委托才能进行。
3.2对各车间及单位主要负责人年度审计，以及年度（或季度）经营成果考核兑现审计，可按经批准的年度审计项目计划进行，不需另行委托或报批准。 4管理内容和要求 4.1经济责任审计对象
锦州石化公司各车间及单位主要负责人。 4.2经济责任审计的依据
4.2.1国家有关法律、法规、政策。
4.2.2中国石油天然气股份有限公司及锦州石化公司的有关规定。 4.2.3业绩考核的指标。 4.3经济责任审计的内容
经济责任审计包括年度审计和离任审计。通过被审计车间及单位生产管理和经营活动的真实性，合规性和效益性进行全面检查，正确评价车间及单位主要负责人的下列经济责任的履行情况。（年度审计是指对车间及单位的主要负责人的任期中间进行的阶段审计。包括年度或季度经营成果考核兑现审计。离任审计是指对车间及单位主要负责人因调动、辞职、免职、撤职、退休离开原工作岗位进行的审计。）
4.3.1任期的各主要经济和业务指标完成情况。 4.3.2各项经营业务活动的合法性、合规性。 4.3.3年度各项费用的执行情况。
4.3.4车间和单位资产的安全和完整性。
4.3.5资产管理及内部控制制度的建立和执行情况。 4.3.6遵守国家及公司各项规定的情况。
4.3.7被审计对象个人在经营活动中有无失职、渎职行为，有无侵占公司财产、重大损失浪费，以及其他违法违纪的问题。 4.3.8其他需要审计的事项。 4.4审计要求
4.4.1听取各车间及单位主要负责人述职报告。
4.4.2述职报告会应有车间及单位领导及员工代表参加。 4.4.3审计采取了解，访谈，广泛听取意见。 4.5审计程序 经济责任审计按照股份公司审计规范Q/SY21.1规定程序执行采取就地审计。 4.5.1资料提供
各单位提供下列资料
1）企业主要负责人的述职报告。 2）业绩考核合同。
3）有关部门下达调整的有关业绩指标。 4）有关物资财产资料。
5）本单位的工作职责，规范等。 6）其它相关资料。 4.5.2审计处理
经济责任审计报告经有关领导审定后，出具审计报告报送委托审计的部门，同时抄送有关部门。
