1、1月6日,企业以银行存款交纳上月的增值税100元。
借:应交税费--应交增值税 (已交税金) 100
贷:银行存款
100
2、1月7日,购入甲材料100公斤,每公斤10元 ,增值税170元,全部款项以银行存款支付,材料入库。
借:原材料--甲材料
1000
贷:银行存款
1170
应交税费--应交增值税(进项税额)170
3、1月10日,销售给宏达公司A产品200件,每件15元,增值税税率17%,全部款项尚未收回。
借:应收账款---宏达公司
3510
贷:应交税费---应交增值税(销项税额)
510
主营业务收入
3000
4、1月11日,购入乙材料200公斤,单价10元,增值税34元,材料尚未运达企业,款已付。
借:在途物资—甲材料
2000
贷:银行存款
2034 应交税费—应交增值税
34
5、13日,以银行存款支付上述材料的运杂费100元。
借:在途物资—甲材料
100
贷:银行存款
100
6、15日,上述材料已验收入库,结转入库材料的采购成本.
借:原材料—甲材料
2100
贷:在途物资—甲材料
2100
7、16日,收到W公司投入货币资金100000元存入银行,合同约定其在注册资本中占的份额为80000元。
借:银行存款
100000
贷:实收资本
80000
资本公积
20000
8、17日,收到A公司投入设备一台,价值100000元。
借:固定资产
100000
贷:实收资本
100000 测试:据光明公司10月份发生的部分业务作出分录
1、从W公司购入甲材料1000元,税170元,款未付,料未到。 借:在途物资—甲材料
1000
贷:应付账款—W公司
1170 应交税费—应交增值税(进项税额)170
2、为上述甲料支付运杂费200元,银存支付。
借:在途物资—甲材料
200
贷:银行存款
200
3、上述材料验收入库,结转其采购成本。
借:原材料—甲材料
1200
贷:在途物资—甲材料
1200
4、A产品领用甲材料10000元,B产品领用甲材料20000元,车间一般性消耗领用乙材料100元,行政部门领用乙材料200元。
借:生产成本—A产品
10000
贷:原材料—甲材料
30000 —B产品
20000
—乙材料
300
制造费用
100
管理费用
200
5、以银行存款支付本月应付职工工资100000元。
借:应付职工薪酬—工资100000
贷:银行存款
100000
6、月末,分配本月职工工资100000,其中A品工人工资50000元,B品工人工资20000元,车间管理人员工资16000元,行政人员14000元。 借:生产成本—A产品
50000
贷:应付职工薪酬—工资
100000
—B产品
20000
制造费用
25000
管理费用
15000
7、支付车间本月的办公费1000元,行政部门办公费2000元。
借:制造费用
1000
贷:银行存款
3000 管理费用
2000
8、月末,计提本月固定资产折旧,其中车间用固定资产应 提折旧2000元,行政部门用固定资产应提折旧1000元。
借:制造费用
2000
贷:累计折旧
3000 管理费用
1000
9、计提本月应负担短期借款利息1000元。
借:财务费用
1000
贷:应付利息
1000
10、总经理赵本山预借差旅费10000元,以现金支付。
借:其他应收款—赵本山
10000
贷:库存现金
10000
11、赵总出差归来,报销差旅费12000元,以现金补付其垫付款。
借:管理费用
12000
贷:其他应收款—赵本山
10000
库存现金
2000
12、分配结转本月所发生的制造费用(18100),A产品负担40%(7240),B产品负担60%(10860)。
借:生产成本—A产品
7240
贷:制造费用
18100
—B产品
10860
13、本月B产品全部完工入库,结转其成本(50860)。A品全部未完工。
借:库存商品—B产品
50860
贷:生产成本—B产品
50860
1、售甲产品10000元给光明公司,税1700,款未收。
借:应收账款—光明公司
11700
贷:主营业务收入—甲产品
10000
应交税费—应交增值税(销项税额)
1700
2、售A材料100元,税17,收存银行。
借:银行存款
1170
贷:其他业务收入
1000
应交税费—应交增值税(销项税额)170
3、结转上述已售甲品的成本6000元
借:主营业务成本—甲产品
6000
贷:库存商品—甲产品
6000
4、结转上述已售材料的成本80
借:其他业务成本
80
贷:原材料—A材料
80
5、收到W公司支付的违约罚款1000元
借:银行存款
1000
贷:营业外收入
1000
6、以银行存款向福利院捐款2000元
借:营业外支出
2000
贷:银行存款
2000
7、计算结转本月应交的消费税500
借:营业税金及附加—消费税
500
贷:应交税费—应交消费税
500
8、结转本月的主营业务收入10000、其他业务收入100、投资收益2000、营业外收入3000. 借:主营业务收入
10000
贷:本年利润
15100
其他业务收入
100
投资收益
2000
营业外收入
3000
9、结转本月的主营业务成本6000、其他业务成本80、管理费用200、财务费用300、销售费用420、营业税及附附加1000。
借:本年利润
8000
贷:主营业务成本
6000
其他业务成本
80
管理费用
200
财务费用
300
销售费用
420
营业税及附附加
1000
10、据8和9计算结转本月应负担的所得税。
本月利润总额=15100-8000=7100(元)
本月所得税=7100*25%=1775
借:所得税费用
1775
贷:应交税费—应交所得税177
5
11、期末,结转本月的所得税费用。
借:本年利润
1775
贷:所得税费用
1775 则,本月(12月)净利润=利润总额-所得税=7100-1775=5325
若,11月30日,“本年利润”账户贷方余额为94675,则
12、12月31日,结转全年净利润(=100000)。
借:本年利润
100000
贷:利润分配—未分配利润
100000
1、12月31日,结转全年实现的净利润100000元。
借:本年利润
100000
贷:利润分配—未分配利润100000
2、按全年净利润的10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配—提取法定盈余公积
10000
贷:盈余公积—法定盈余公积
10000
3、按全年净利润的5%提取任意盈余公积金。
借:利润分配—提取任意盈余公积
5000
贷:盈余公积—任意盈余公积
5000
4、据分配方案,向投资者分配现金股利40000元。
借:利润分配—应付现金股利或利润
40000
贷:应付股利
40000
5、年末,结转全年已分配利润数。
借:利润分配—未分配利润
55000
贷:利润分配—提取法定盈余公积
10000
—提取任意盈余公积
5000
—应付现金股利或利润
40000
1、从W公司购入甲材料200公斤,每公斤10元,增值税专用发票上列明增值税进项税额为340元,全部款项以银行存款支付,材料尚未运达企业。。
借:在途物资—甲材料
2000
贷:应付账款—W公司
2340
应交税费—应交增值税(进项税额)340
2、为上述甲料支付运杂费200元,银存支付。
借:在途物资—甲材料
200
贷:银行存款
200
3、上述材料验收入库,结转其采购成本
借:原材料—甲材料
2200
贷:在途物资—甲材料
1200
4、A产品领用甲材料10000元,B产品领用甲材料20000元, 车间一般性消耗领用乙材料100元,行政部门领用乙材料200元。
借:生产成本—A产品
10000
贷:原材料—甲材料
30000
—B产品
20000
—乙材料
300
制造费用
100
管理费用
200
5、以银行存款支付本月应付职工工资100000元。
借:应付职工薪酬—工资
100000
贷:银行存款
100000
6、月末,分配本月职工工资100000,其中A品工人工资50000元,B品工人工资20000元,车间管理人员工资16000元,行政人员14000元。 借:生产成本—A产品
50000
贷:应付职工薪酬—工资
100000
—B产品
20000
制造费用
25000
管理费用
15000
7、支付车间本月的办公费1000元,行政部门办公费2000元。
借:制造费用
1000
贷:银行存款
3000
管理费用
2000
8、月末,计提本月固定资产折旧,其中车间用固定资产应提折旧2000元,行政部门用固定资产应提折旧1000元。
借:制造费用
2000
贷:累计折旧
3000
管理费用
1000
9、计提本月应负担短期借款利息1000元。
借:财务费用
1000
贷:应付利息
1000
10、总经理赵本山预借差旅费10000元,以现金支付。
借:其他应收款—赵本山
10000
贷:库存现金
10000
11、赵总出差归来,报销差旅费12000元,以现金补付其垫付款。
借:管理费用
12000
贷:其他应收款—赵本山
10000
库存现金
2000
12、分配结转本月所发生的制造费用(18100),A产品负担40%(7240),B产品负担60%(10860)。
借:生产成本—A产品
7240
贷:制造费用
18100
—B产品
10860
13、结转本月完工产品成本,其中A产品成本50860元,B产品成本20000元。
借:库存商品—A产品
50860
贷:生产成本—A产品
50860
—B产品
20000
—B产品
20000
14、售甲产品10000元给光明公司,税1700,款收存银行。
借:银行存款
11700
贷:主营业务收入—甲产品
10000
应交税费—应交增值税(销项税额)1700
15、结转上述已售甲品的成本6000元
借:主营业务成本—甲产品
6000
贷:库存商品—甲产品
6000
16、收到W公司支付的违约罚款1000元
借:银行存款
1000
贷:营业外收入
1000
17、以银行存款向红十字会捐款2000元
借:营业外支出
2000
贷:银行存款
2000
18、将本月的主营业务收入10000、其他业务收入100、投资收益2000、营业外收入3000到本年利润账户。
借:主营业务收入
10000
贷:本年利润
15100
其他业务收入
100
投资收益
2000
营业外收入
3000
19、结转本月的主营业务成本6000、其他业务成本80、管理费用200、财务费用300、销售费用420、营业税及附附加1000。
借:本年利润
8000
贷:主营业务成本
6000
其他业务成本
80
管理费用
200
财务费用
300
销售费用
420
营业税及附附加
1000 20、按本月利润总额10000元的25%计算结转本月应负担的所得税。
答:月所得税=10000*25%=2500(元)
借:所得税费用
2500
贷:应交税费—应交所得税
2500 20、期末,结转本月的所得税费用。
借:本年利润 2500
贷:所得税费用
2500
21、12月31日,结转全年实现的净利润100000元。
借:本年利润
100000
贷:利润分配—未分配利润
100000
22、按全年净利润的10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配—提取法定盈余公积
10000
贷:盈余公积—法定盈余公积
10000
23、按全年净利润的5%提取任意盈余公积金。
借:利润分配—提取任意盈余公积
5000
贷:盈余公积—任意盈余公积
5000
24、据分配方案,向投资者分配现金股利40000元。
借:利润分配—应付现金股利或利润
40000
贷:应付股利
40000
25、年末,结转全年已分配利润数。
借:利润分配—未分配利润
55000
贷:利润分配—提取法定盈余公积
10000
—提取任意盈余公积
5000
—应付现金股利或利润
40000
某企业某月份发生下列经济业务: 要求:根据经济业务编制会计分录
1.企业开出转账支票一张,购买,劳保用品1000元,交车间使用。 借:制造费用
1000
贷:银行存款
1000 2.企业本月共发出甲材料10000元,其中,生产A产品耗料3000元、生产B产品耗料600O元、车间一般耗料300元、行政管理部门耗料6OO元、专设销售机构10O元。
借:生产成本—A产品
3000
贷:原材料—甲材料
10000
—B产品
6000 制造费用
300 管理费用
600 销售费用
100 3.企业结算本月应付职工工资120 000元。其中,生产A产品生产工人工资60000元、生产B产品生产工人工资20000元、车间管理人员工资10000元、行政管理人员工资8000元,专设销售机构人员的工资2000元。
借:生产成本—A产品
60000
贷:原材料—甲材料
120000
—B产品
20000 制造费用
10000 管理费用
8000 销售费用
2000 4.企业计提本月固定资产折旧6000元,其中,车间用固定资产折旧4 000元,行政管理部门用固定资产折旧2000元。
借:制造费用
4000
贷:累计折旧
6000
管理费用
2000 5.计算并结转本月完工入库成本的实际生产成本,A产品为50 000元,B产品为30 000元。
借:库存商品
80000
贷:生产成本—A产品
50000
—B产品
30000 6.企业销售给乙公司B产品100件,每件售价200元,销项税额3400元,款项尚未收到。
借:应收账款
23400
贷:主营业务收入
20000
应交税费(销项税额)
3400 7.结转已售A、B产品的生产成本。其中:A产品生产成本15000元;B产品生产成本16 000元。
借:主营业务成本
31000
贷:库存商品—A产品
15000
—B产品
16000 8.用银行存款支付本月销售A、B两种产品的广告费2000元。 借:销售费用
2000
贷:银行存款
2000 9.赵海因公务出差归来报销差旅费600元(原已预支1000元,余额退回现金)。 借:管理费用
600
贷:其他应收款
1000
库存现金
400 10.以现金200元支付厂部办公费
借:管理费用
200
贷:库存现金
200