稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位：六安市郊区联社
出题人：
一、填空题（30分，每小题1分）
1、《安徽省农村信用社稽核工作操作规程》中规定：稽核操作规程包括： 、
、
、
和
五个阶短。
2、稽核项目设立项目组由 、
、
组成，对大型稽核项目根据需要，还可以设立领队。稽核组可根据工作需要再分为若干个工作小组，每个小组至少有 组成，以保证各项稽核内容均有适当形式的
。
3、稽核方案获准后，原则上应将
提前发送被稽核单位。稽核组调阅资料应填写
由稽核组和被稽核单位分别保存。稽核人员在实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作反映在
中，每个稽核人员的稽核工作底稿必需有另一位稽核人员 并
。
4、对被稽核单位给予处罚前，应当向被稽核单位出具
，告之作出处罚决定的事实和依据，同时告之有权进行
；被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定之日起，在规定时间内向上一级管理部门申请
或向
申请行政诉讼。稽核组进入被稽核单位后，与被稽核单位法定代表人（或主要负责人）举
行
。
5、稽核报告的主要内容包括：（1）
（2）
（3）
。（4）
等。信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前 年，必要时可追溯。
6、稽核工作是农村信用社
的重要组成部分，是农村信用社
、主动防范、
、
、提高经营管理水平的重要手段。稽核的具有：监督、、鉴证的职能，具有揭露、防护和建设的作用。
7、稽核具有
、权威性、和
的特点，农村信用社的稽核种类按范围划分，可分为
和专项稽核，稽核工作实行理事长负责制，真接向理事会报告工作。离任稽核既是对被审计对象 的考核，也是对其任职单位各项经营活动和管理的全面稽核，开展离任稽核对于健全、完善干部考核机制
具有重要意义。
8、县联社必需坚持“
”的原则配备充实调整稽核力量。稽核工作考核原则。坚持“
，以工作数量为依据，以定性和定量相结合”的考核原则。稽核工作报告制度规定：发现信用社业务经营的重大事项或重大违规问题，特别是有可能引发经济案件和重大经济损失……稽核人员要
向县联社报告，县联社要在
小时内采取相应措施，并向办事处报告。省联社和办事处委托下级稽核部门进行信贷、财务、员工离任等专项稽核任务时，下级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整
。
9、稽核工作问责制规定：凡属工作不力，影响农村信用社稽核工
作的
和
，造成风险隐患或损失的，
承担直接责任，
承担领导责任；凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核
和有关领导承担
10、稽核证据按其形态分类，可分为
、
、
、
。按证据来源分类，职工谈话记录属于
。
11、稽核技术方法中的分析的方法通常有
、
、
、和
。在稽核查账方法中，一般来说，一项稽核活动开始时宜用
。
12、会计记账方法按
记账原理，采用
记账法，以
为主体，以
为记账符号，以
为记账原则。
13、会计核算要达到 、
、
、
、
、全部相符。
14、明细核算是由各种
、“
”、
组成，综合核算是由
、
组成。
15、人民银行支付结算确定的结算原则是
、
、
、
、
。
16、固定资产是指使用期限
，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有
的次产。财产管理主要是对
和低值易耗品的管理。信用社的固定资产与
之和与所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过
％。
17、重要空白凭证的管理一律纳入
核算，设立“
”，按凭证种类立户，以假定价格每本或
记账，并登记凭证的
。为控制重要空白凭证的使用情况，还应设立重要空白凭证
登记簿。
18、“五级分类”即指把贷款分为
、
、
、
、 五类。
19、
是办公室套装软件office中的组件之一，功能涉及到文字编辑、格式编排、表格设计等。电脑操作人员使用的个人密码要
，
、
。按五笔字型二级简码“信”的编码字根为
。
20、农户小额贷款评定分为优秀、良好、
三个档次，对农户小额信用贷款采取“
、
、余额控制、
、”的管理方法，其操作规程仍按人民银行银发
„2001‟397号文执行。
21、所谓借新还旧贷款至省要符合以下4个条件：（1）借款人经营活动正常，
；（2）
；（3）
（4）
，在贷款分类时原则上至少要归为
。
22、信用社的贷款发放应当坚持
、
、
的原则。
23、2003年12月27日，经
24、商业银行贷款，应当与借款人订立
。合同应当约定贷款种类、
、金额、利率、
、还款方式、
和双方认为需要约定的其它事项。
25、《中华人民共和国会计法》
1、稽核人员实施稽核时，全部稽核工作过程反映在“事实事实确认书”中（）
2、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后5个工作日完成，稽核组完成的稽核报告最迟应当在总结会谈结束后15个工作日内完成（ ）。
3、再稽核是指对被稽核单位针对稽核检查中发现的问题整改落实情况进行的稽核（）。
4、我省农村信用社稽核工作要建立“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的农村信用社稽核管理体系（）。
5、目前我省县级联社对信用社的稽核工作采取“统一指导、以县为主、分级管理”的形式（）。
6、《安徽省农村信用社稽核工作操作操作规程》是我省农村信用社系统稽核工作的基本制度（）。
7、对稽核人员的考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级（×）。
8、常规稽核一般实行双人“AA”制（）。
9、稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后15个工作日内作出。
10、短期性稽核档案保存期限一般为稽核报告签发后10年，来信来访查处档案属于短期性稽核档案（）。
11、除银监局决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息（）。
12、农村信用社现行的贷款利率就是中国人民银行规定的基准利率（）
13、营业期间，熟人黄金客护可以进入柜台办理业务（）
14、下列权利可以质押：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单。（）
15、购买伪造、变造后的人民币或明知是伪造、变造的人民币而持有、使用，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由公安机关处十日以下拘留，五千元以下罚款。（ ）
16、凡属本期的收入和支出，如果款项没在本期收付不能作为本期的收入和支出入帐（）。
17、公、检、法、司有关单位人员持工作证可查阅信用社档案（）
18、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，诉讼时效的有效日期是从保证期间届满后向后推迟2年（）。
19、信用社会计工作实行“ 客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性、明晰性、重要性、，权则发生制原则、配比原则、谨慎性原则，历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则 ”的原则。（）
20、签发空头支票和签发印章与预留印鉴不符支票的予以退票，并接票面金额处以（5％）但不低于（1000）元的罚款。（）
三、选择题（15分，每小题1分）
1、对于违规工作人员的处理种类有（
） A:经济处罚 B：纪律处分 C：组织处理
2、以下稽核证据属于书面证据的有（
） A:重要空白凭证 B:账簿 C:报表 D:信函 E:谈话记录
3、稽核查账方法按稽核技术手段可划分为（ A:抽查法 B:详查法 C:审阅法 D:核对法
4、内部控制的要素包括（
） A:控制环境 B: 风险管理、C: 监督评价 D: 控制活动 E: 信息交流、
）
5、在离任稽核中，被审计对象的责任分为（
） A:直接责任 B:领导责任 C:主要领导责任 D:经济责任 E:法律责任
6、农村信用社必须向人民银行缴存
（
） 。
A. 管理费
B. 存款准备金
C. 利润
7、应收未收利息在
( )
个月以上的，要在表外列帐。
A. 3
B. 6
C. 9
D. 12
8、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指
( )
。
A. 递延资产
B. 无形资产
C. 固定资产
D. 流动资产半年
9、票据贴现的贴现期限最长不得超过
( )
。
A.4个月
B. 一年
C. 3个月
D. 6个月
6、可以作为抵押的财产有
(
)
。
A. 耕地
B. 抵押人所有的房屋
C. 宅基地
D. 自留地
10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取
( )
。
A. 一般存款帐户
B. 临时存款帐户
C. 专用存款帐户
D. 基本存款帐户
11、短期贷款展期期限累计不得超过
( )
。
A. 原贷款期限的一半
B. 半年
C. 一年
D. 原贷款期限
12、下列支出不能计入金融企业成本的是
（ ）
。
A. 职工福利费
B. 呆帐准备金
C. 支付的罚款
D. 诉讼费
13、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过
( )
年。 Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５
14、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入
( )
。 Ａ.营业外收入 Ｂ.其他营业支出 Ｃ.营业外支出 Ｄ.营业费用
15、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列
( )
。 Ａ.营业外收入 Ｂ.其他营业收入 Ｃ.投资收益 Ｄ.营业收入
四、简述题（10分，每小题5分）
1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些？
2、《贷款通则》对贷款展期有什么规定？
五、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，10分，每小题5分）
1、2006年1月20日，稽核发现2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟发放信用贷款80万元，用于做生意。
2、2005年1月17日在对某联社营业部常规稽核时，发现该营业部临柜人员为了完成存款任务，同意某单位将在其它金融机构的存款转入，以个人名义于2004年12月28日开户存入储蓄存款200万元。
六、综合题（15分，每题7.5分）
1、2006年9月8日，在对某信用分社稽核时发现，2011－002某卫生院分户账余额为21214.94元，但其后又附了一张虚假分户账账页，其上记载了承上月余额36188元，实际上月余额为21214.96元，凭空多接转余额14973.04元，又记载了8月11日存入25万元（经查现金账实际无此笔收入），以上两项合计，虚假分户账余额比实际分户账余额多出264937.04。不正常现象产即引起稽核人员怀疑，于是采取以下查账方法：
（1）通打2011科目各单位分户账，与当日日报表、总账、分户账、核对，确定9月7日实际分户账余额为21214.94元，总分相符；
12 （2）与卫生院单位进行外部核对，发现该单位存折余额为286188元；同时该单位存折上的收付发生额的时间金额均与信用社分户账上的不相符。
（3）依据原始收、支凭证对2011－002账户进行重新建账，发现自2004年元月以来，2011分户账上支出28笔，支出金额464973.04元，存入金额10笔，金额200000元，但卫生院存折上收、付发生额均无记录。
（4）经进一步的核对和审阅，了现以下违规事实：
a：2005年12月28日，该分社与卫生院协调，从2011－002账户支取垫付当年利息收入5万元。
B：2005年5月12日－2006年8月30日，该卫生院会计与信用社经办人（记账员）员合伙，先后挪用资金27笔，累计金额414973.04元，累计还款10笔，合计金额200000元，下欠金额214973.04元。
问：（1）以上（2）（3）项稽核人员分别采取的是什么查账方法
（2）违规事实各违反了哪些法规制度 （3）卫生院事实上应有多少存款
（4）根据以上违规事实，你估计该信用分社要牵涉到哪些责任人
（5）谈谈你的处理意见
2、在如今的稽核工作中，存在一些不正常现象，认真稽核，按原则办事，怕得罪人，站不住；不认真稽核，得过且过，也怕被追究责任，请运用所学知识谈谈加强和规范稽核工作的必要性。
参 考 答 案
一、填空题
1、稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理
2、组长、主稽人、成员，两人，复核。
3、“稽核通知书”
“稽核调阅资料清单”， “现场稽核工作底稿” 复核 签章
4、稽核处罚通知书， 陈述和申辩；
行政复议
人民法院
进场会议。
5、（1）实施稽核的基本情况（2）被稽核单位的基本情况（3）存在的主要问题（4）稽核建议
2年
6、内部控制系统，自我监督、查错除弊、规避风险、、评价、
7、稽核具有独立性、
延伸性，全面稽核
理事长
履行职责
促进农村信用社规范经营
8、“业务全面、品行优良”。坚持“以业绩为主，
立即
24工作计划。
9、完整性
有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门负责人理事长
稽核部门负责人
10、实物证据、书面证据、口头证据、行为证据。 内部证据。
11、比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法 逆查法。
12、复式
借贷
会计科目
“借”“贷”，有借必有贷，借贷必相等
13、账款、账账、账据、账实、内外账、
14、明细核算是由各种分户账、“登记簿”、余额表组成，科目日结单、总账。
15、恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账、由谁支配、银行不予垫款。
16、超过一年，单位价值较高，物质形态的次产。固定资产
在建工程
50％。
17、表外科目核算， “重要凭证登记簿”，每份一元，起讫号码。使用销号
18、正常、关注、次级、可疑、损失。
19、word
严格保密，定期更换、防止失密
wy。
20、一般 “一次核定、随用随贷、周转使用、”《农村信用合作社小额信用贷款指引》
21、能按时支付利息；（2）重新办理了贷款手续；（3）贷款担保有效（4）属于周转性贷款，次级类。
22、安全性、效益性、流动性的原
《银行业监督管理法》、
《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》
24、书面合同。借款用途、
还款期限、
还款方式、违约责任
25、确认标准
多列
26、贷款本息”。
27、业务量大小
贷款风险
报上级审批。
28、贷前调查、贷时审查、贷后检查。
29、保证人书面同意，保证人，保证人
14 30、不得自用
二、判断题
1、（×）
2、（ √）
3、（×）。
4、（×）。
5、（×）。
6、（×）。
7、（×）。
8、（×）。
9、（×）
10、（×）。
11、（×）。
12、（×）
13、（×）
14、（√）
15、（√）
16、（×）。
17、（×）
18、（√）
19、（√） 20、（√）
三、选择题
1、（A、B、C）
2、（B、C、D）
3、（c、d）
4、（A、B、C、D、E）
5、（A、B、c）
6、（ B）
7、( A)
8、( A)
9、
(D)
10、( D)
11、(D)
12、
（C）
13、( B)
14、( B)
。
15、( A)
。
四、简述题
1、答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。
2、答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年。
二、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，**分，每小题*分）
1、违规分析：违反了《中华人民共和国商业银行法》
