稽核业务知识测试题 （总分100分）
一、填空题（15分，每空0.5分）
1、农村信用社稽核监督的业务活动包括、、、等活动。存款、贷款、支付结算、现金出纳
2、稽核工作程序划分为、、、、等五个阶段。准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段
3、对违规工作人员的组织处理包括、、、、、等。降低薪酬系数、解聘职务(称)、责令辞职、免职、待岗(清收)、解除劳动合同
4、贷款风险分类法把贷款分为、、、和 五类。正常、关注、次级、可疑、损失
5、损益类之间的恒等关系： = - 。利润＝收入－费用
6、挂失 天后，被挂失止付的存款如没有异议，可办理取款或补发新存单手续。7
7、办理现金支付，必须坚持“ ， ”的原则。先记帐、后付款
8、农村信用社信贷资产分类由 期限 管理为基础的四级分类过渡到由 风险管理为基础的五级分类。
9、盗窃（用）重要空白凭证或有价单证的给予 有关责任人员开除 处理 。
10、定活两便储蓄按支取日不超过一年期的相应档次的整存整取定期储蓄存款利率打 折计息。六
二、判断题（10分，每题1分）
1、对违规工作人员的纪律处分包括警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等。（ ）．纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除等；
2、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息反馈、监督评价等五个相关的要素。（ ）内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。
3、中长期贷款延期不得超过原贷期限。（ F ）贷款通则：“短期贷款延期不得超过原贷款期限、中长期贷款延期不得超过原贷款期限的一半、长期贷款的延期不得超过三年”
4、贷款五级分类中的损失类贷款的基本特征是肯定损失。（ F）损失类贷款其基本特征：无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，贷款将“损失严重”。
5、质押贷款中，动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.5倍。（ F ）动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。
6、支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种形式。（ ）支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。
7、农村信用社和农村合作银行可以接受各级政府财政资金直接入股。（ F ）农村合作金融机构不得接受各级人民政府财政资金直接入股。
8、银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起三个月作出批准或者不批准的书面决定。（ F ）国务院银行业监督管理机构应当在规定的期限，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由：
（一 ）银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内
（二）银行业金融机构的变更、终止，以及业务范围和增加业务范围内的业务品种，自收到申请文件之日起三个月内；
（三）审查董事和高级管理人员的任职资格，自收到申请文件之日起三十日内。 银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内；
9、任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。（ T ）
10、稽核工作人员帮助被稽核对象编造资料、弄虚作假的给予50—200元的罚款。（ F ）
（三）有下列行为之一的，对单位处以10000元—50000元罚款，对有关责任人建议给予纪律处分： 1.纵容、授意、指使、强迫稽核人员隐瞒事实或弄虚作假的；
2.拒绝提供与稽核审计事项有关的资料，拖延、隐瞒、谎报情况的； 3.稽核检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；
4.稽核工作人员帮助被稽核审计对象徇私舞弊、隐瞒问题、弄虚作假的。
三、单项选择题（10分，每题1分）
1、全省各级联社稽核工作实行（ D ）负责制。
A、联社主任 B、理事会 C、监事长 D、理事长
2、票据贴现最长期限为（ C ）
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月
3、重要空白凭证管理，贯彻( C )分管、证押分管的原则。 A、印押分管 B、帐证分管 C、证印分管 D、帐押分管
4、会计档案管理，其中磁介质档案（ B ）翻录一次，实行双备份。
A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年
磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，分别保管，必须做好（ABCD）
A、防火
B、防磁
C、防潮
D、防尘
5、内勤主任或会计主管（ A ）至少检查一次有价单证库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。
A、每月 B、每二个月 C、每季度 D、每半年
6、季度打印季报表和结息利息清单，年终打印年报表，半年报和试算表分别于( D )打印输出。
A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月
D、7月和12月
7、农村信用社社员，经本社（ A）同意后，可以退股。
A、理事会 B、监事会 C、社员代表大会 D、职工代表大会
8、对最大一户贷款余额不得超过本社资本总额的（ C ）
A、10% B、20% C、30% D、50% 1．对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 30％。 2．对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 1．5 倍。
9、信用社的主要负债业务是（B ）
A、贷款 B、存款 C、股金 D、存放联社款项
10、信用社客户挂失申请书的保管年限为（ D ）
A、5年 B、10年 C、15年 D、永久
四、多项选择题（20分，每题2分）
1、信用社的担保贷款包括（ ABD ）
A、保证贷款 B、抵押贷款 C、票据贴现 D、质押贷款
2、支付结算原则（ ABC ）
A、恪守信用 履约付款 B、谁的钱进谁的账、由谁支配 C、农村信用社不垫款 D、代理他行票据，垫支使用
3、银行业金融机构应遵守审慎经营规则有（ ABC ）
A、风险管理 B、内部控制 C、资本充足率 D、信息共享
审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
4、金融机构办理贷款业务时，不得向关系人发放信用贷款，这里的关系人是指（ ABC D ）
A、金融机构董事 B、金融机构监事 C、金融机构管理人员 D、金融机构信贷业务人员 关系人是指：
（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；
（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织
5、下列资金凡属本年度应收而未收回的都应计算应收利息，纳入本年度损益核算（ ABCD ）
A、未到期跨季、年度的各项贷款 B、存放中央银行、商业银行定期存款C、未按季、年结息的调出和拆分资金 D、长期债券投资 信用社各项贷款、存放中央银行、农业银行（定期）以及调出、拆出资金等，应按季或按年收取利息，做到应收尽收，对未到期跨年度贷款当年应收取而未收到的利息，应计算应收利息，列入当年损益。
6、储蓄机构的设臵必须具备下列条件（ ABD ）
A、有机构名称、组织机构和营业场所 B、熟悉储蓄业务的工作人员不得少于四个C、必须有一名素质较高的负责人员 D、有必要的安全防范设备。 储蓄管理条例第十一条 储蓄机构的设置必须具备下列条件：
(一)有机构名称、组织机构和营业场所；
(二)熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人；
(三)有必要的安全防范设备。
7、以下不可以作为保证人的有（ ABC ）
A、国家机关 B、学校、医院、幼儿园 C、企业的分支机构、职能部门 D、具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或公民
《担保法》规定，国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人；企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。因此，根据法律规定，除非有特殊情形，否则国家机关、公益性事业单位、社会团体、企业法人的分支机构、职能部门均不得作为保证人为他人提供担保。
8、计提的（ ABCDE ）是会计核算遵循的权责发生制原则的要求
A、应付利息 B、待摊费用C、呆账准备 D、坏账准备 E、应收利息
9、我国储蓄存款的原则是（ ABCD ）
A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保 E、存款实名制。
10、
信用社购买的( ABCD )必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。
A、存折 B、存单 C、国库券 D、金融债券
农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的国库券、金融债券等发生资金增减变化的有价单证，必须通过表内科目核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过表外科目核算。不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立“有价单证登记簿”，按有价单证的种类、票面金额立户。
五、简述题（计15分，每小题5分）
1、信用社抵贷资产如何管理？
对抵贷资产信贷部门要指定专人负责清理登记和保管维修;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产；认真进行管理；出入库要按规定履行出入库手续。
1
33、抵贷资产如何管理?
（一）信用社取得抵贷资产后，按其现值能够抵偿贷款本息的，借款合同、担保合同终止；不能抵偿贷款本息的部分，信用社应依据合同继续追偿。
（二）抵贷资产未变现之前，不能视为贷款收回，但该笔贷款在收到实物之日起不再计息。
（三）信用社（联社）应成立由主任、信贷和财会人员组成的“处理抵贷资产工作小组”，全面负责抵贷资产的日常管理。信贷部门要指定专人负责接收、清理、登记、保管维护；财会部门要对抵贷资产视同自有固定资产，认真进行账务核算，出人库要按规定履行出人库手续。
（四）抵贷资产在保管过程中，因保管不善造成资产毁损、丢失的，应由有关责任人负责赔偿；非责任事故损失，按核销呆账贷款的有关规定申报处理。
（五）信用社（联社）主任要定期检查抵贷资产的保管情况，防止意外损失发生，确保账实相符。
2、实行统一法人体制的农村信用社兑付中央银行专项票据有什么条件？农村信用社兑付中央银行专项票据条件有哪些?
以县（市）为单位考核，实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到2%；实行统一法人体制的信用社资本充足率达到4%；农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到8%；按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%。
3、对信用社违规人员给予解除劳动合同和开除处理的，应如何办理？
由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定,按有关规定和程序办理手续。
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议,10分每小题5分）
1、2000年11月20日，某农村信用社向张某贷款4万元，期限6个月，用途为木板厂生产资金周转，由主任孙某一手办理。后因木板厂效益不好，贷款到期未还。张某又在木板厂原址上办起了酒厂。2002年8月20日，张某以本人和妻子李某名义，采取相互担保的形式在该社借款2笔，金额4万元，用途为酒厂资金周转。仍由主任孙某办理。至检查日，张某和李某贷款余额8万元。 违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。
处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。
2、任某欠信用社贷款本息8.6万元，已逾期2年多，无力偿还本息。2002年2月15日，经双方协议，任某以其1处住宅抵偿贷款本息8.6万元。该农村信用社取得房产后，主任蒋某私自居住，既无租赁合同，也未付房租。
违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。
七、论述题（20分）
近几年国家对农村信用社深化改革给予了哪些优惠政策？使农村信用社达到什么样的目标？你对此有什么看法？
答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。
参 考 答 案
一、填空题
1、存款、贷款、支付结算、现金出纳
2、准备、实施、报告、处理、稽核档案整理
3、降低薪酬系数、解聘职务、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同
4、正常、关注、次级、可疑、损失
5、利润、收入、费用
6、7
7、现金收入先收款后记账；现金付出先记账后付款
8、静态、动态
9、解除劳动合同
10、6
二、判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
5、×
6、√
7、×
8、×
9、×
10、×
三、单项选择题：
1、D
2、C
3、C
4、B
5、A
6、D
7、C
8、C
9、B
10、D
四、多项选择题
1、A B D
2、A B C
3、A B C
4、A B C D
5、A B C D
6、A B C D
7、A B C
8、A B E
9、A B C D
10、C D
五、简述题
1、对抵贷资产信贷部门要指定专人负责接受清理登记和保管维护;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产;认真进行管理;出入库要按规定履行出入库手续。
2、（1）资本充足率达到4%；（2）按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月未降幅不低于50%。
3、由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定，按有关规定和程序办理手续。
六、案例分析题
1、违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。
2、违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。
七、综合题（略）
答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。
稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位：六安办事处 出题人：张复斌
一、填空题（计25分、每小题1分）：
1、信用社的会计凭证包括 和记账凭证。
2、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由
管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。
3、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起
月。
4、除
决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。
5、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时， 从
起，贷款利息按新的期限档次利率计收。
6、信用社系统干部离任审计的期限原则上离任前
年，重大问题可以追溯。
7、财产管理主要是指对
和低值易耗品的管理。
8、从事稽核工作的人员，必须取得稽核人员
证书。
9、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则， 具有
债权债务关系。
10、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经
审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。
11、农村信用社稽核检查程序包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、
、稽核档案整理五个阶段。
12、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向
报告。
13、、电脑操作人员使用的
，要严格保密，定期更换，防止失密。
14、在调阅
时，信用社应专人在场陪同，不得交给调阅人放任不管。
15、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、
。
16、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括
和公益金。
17、信用社的贷款方式划分为信用贷款，
。
18、银行存款帐户按资金来源性质，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、
和专用存款帐户。
19、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、
、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。
20、稽核组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成
。
21、担保贷款可分为、抵押贷款和质押贷款。
22、动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的 倍。
23、信贷合同由借款合同和 组成。
24、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超
过 。
25、银行承兑汇票单笔金额最高不得超过 万元。
二、判断题（计15分、每题1分）：
1、计算机打印输出的有关凭证，必须打印操作人姓名，代号及打印日期，但不需加盖有关人员名章。（ ）
2、招待费支出可按营业收入的5%计提使用。（ ）
3、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为可疑类贷款。（ ）
4、汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单等可以质押（ ）。
5、根据《金融机构反洗钱规定》，无论是存、取，还是支付结算，无论是单位还是个人，无论是本币还是外币，凡是一定限额以上的金融交易都要由金融机构按照规定的程序向人民银行或者外汇局报告。（
）
6、稽核是法律监督的一种形式。（ ）
7、业务财务稽核是指对信用社业务财务活动的安全性、流动性和效益性的稽核。（ ）
8、会同稽核是指信用社稽核部门会同纪检、监察及其他业务部门所进行的稽核。（ ）
9、外部稽核是指与信用社有利益关系的第三者对信用社进行的稽核。（ ）
10、、某社的各项质押贷款额为200万元，该社的质押物金额不得低于300万元。（ ）
11、固定资产是指使用期限超过 2年 ，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。（ ）
12、借贷记帐法是以会计科目为记帐主体。（ ）
13、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、资本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。（ ）
14、对于当月使用的固定资产，应从投入使用季度的次季度起计提折旧。（ ）
15、权威性是指信用社稽核人员在行使监督检查及处理问题方面所具有使人信服的力量和威望。（ ）
三、选择题（计15分、每题1分）：
1、农村信用社必须向人民银行缴存 （
）。
A.管理费 B.存款准备金 C.利润 D.二级准备金
2、应收未收利息在 （
）个月以上的，要在表外列帐。 A.3 B.6 C.9 D.12
3、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指 （
）。 A.递延资产 B.无形资产 C.固定资产 D.流动资产半年
4、票据贴现的贴现期限最长不得超过（
）。 A.4个月 B.一年 C.3个月 D.6个月
5、可以作为抵押的财产有（
）。
A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地
6、农村信用社的股金经本社（
）同意后，可以退股。
A.内勤副主任 B.主管会计 C.理事长 D.理事会
7、短期贷款展期期限累计不得超过（
）。
A.原贷款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原贷款期限
8、下列支出不能计入金融企业成本的是 （
）。
A.职工福利费 B.呆帐准备金 C.支付的罚款 D.诉讼费
9、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入（
）。
Ａ.营业外支出 Ｂ.营业费用 Ｃ.其他营业支出 Ｄ.投资收益
10、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入（
）。
Ａ. 投资收益 Ｂ.营业外收支
Ｃ.其他营业收支 Ｄ.营业收入或费用
11、收回已核销贷款呆账，应（
）。
Ａ.冲减其他营业支出 Ｂ.增加呆账准备金
Ｃ.增加营业外收入 Ｄ.冲减营业外支出
12、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后（ ）个工作日内完成。
Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15
13、对县级联社主要负责人的离任审计应由（ ）组织实施。 Ａ.省联社 Ｂ.省银监局 Ｃ.省联社办事处 Ｄ.当地银监分局
14、县级联社的稽核人员编制数应等于（ ）。
Ａ.1+（辖内农村信用社数/2+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4 Ｂ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数2.5%+存款总额/18000万）/4 Ｃ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/20000万）/4 Ｄ. 1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4
15、稽核部门例会时间是：县级联社稽核部门每（ ）一次，办事处每（ ）一次，省联社每（ ）一次。
Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季 Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年
四、简述题（计20分、每题4分）：
1、农村信用社内部控制的基本原则有哪些？
2、会计检查的方式一般有哪些？
3、抵债资产价值确认原则是什么？
4、稽核报告的主要内容有哪些？
5、信贷资产风险分类应遵循哪些原则？
五、案例分析题（每题6分，计12分）
1、红山信用社2003年5月10日发放给长江建材厂保证贷款200万元，保证人为恒泰商茂股份公司，期限一年。此笔贷款到期前，因长江建材厂扩大生产规模，向信用社提出延期申请，信用社主任王XX未经保证人恒泰商茂股份公司同意，批准此笔贷款延期一年。
违规分析：
处理建议：
2、2006年2月，稽核人员在对某信用社年度决算进行稽核时发现：2005年未，经该社主管会计同意，在其他应收款科目垫付2003年度诉讼费1笔12500元，2005年招待费3500元。
违规分析：
处理建议：
六、综合题（13分）
试述稽核工作的主要任务主要有哪些？
参 考 答 案
一、填空题：
1、原始凭证
2、会计部门
3、六个月
4、国务院
5、展期之日
6、二
7、固定资产
8、从业资格
9、真实的
10、会计主管
11、稽核处理
12、派出单位
13、个人密码
14、会计档案
15、财物检查
16、法定盈余公积
17、担保贷款
18、临时存款帐户
19、不定期稽核 20、稽核事实确认书
21、保证贷款
22、1.2倍
23、担保合同
24、50%
25、500万元
二、判断题：
1、错误
2、错误
3、错误
4、正确
5、正确
6、错误
7、错误
8、正确
9、错误
10、错误
11、错误
12、正确
13、错误
14、错误
15、正确
三、选择题：
1、B
2、A
3、A
4、D
5、B
6、D
7、D
8、C
9、A
10、B
11、A
12、D
13、A
14、D
15、C
四、简述题：
1、答：全面性、安全性、及时性、有效性原则。
2、答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。
3、答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。
4、答：内容应包括（1）、实施稽查的基本情况，包括立项依据、现场实施起止时间、被`稽查单位名称、稽查期限、稽查范围和主要内容等；（2）、被稽查单位规范经营情况，主要是被稽查单位在稽查期限内各方面工作中主要成效的简要概括；（3）存在的问题，包括所发现问题的基本事实，并引用所违反政策法规及规章制度的条文，所引用条文要注明出处、文号等；（4）处理意见及建议。
5、答：风险原则、真实原则、审慎原则、灵活原则、动态管理原则。
五、案例分析题：
1、参照培训教材P77页。
2、参照培训教材P176页。
六、综合题（略）
答题要点：参照培训教材P279页。
稽核业务知识测试题 （总分100分）
出题单位： 蚌埠市市区信用联社
出题人： 宋红 代华春 李毓
一、填空题：（30分，每空0.5分）
1、稽核工作是农村信用社
系统的重要组成部分，是农村信用社
、
、
、
、
的重要手段。
2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为
和
活动。
3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行
，各级对稽核工作实行
考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。
4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为
、
、
、
。
5、实行会计电算化的信用社，
和
应当定期打印。
6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过
核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过
核算。
7、农村信用社稽核按内容分类，可分为
稽核、
稽核、
稽核、
稽核。
8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实
，贯彻“
、
”原则，一律
核算，确保
相符。
9、票据的
及汇票、本标、支票的
、
，不得更改，否则，票据无效。
10、利息收付除对个人存贷款利息可以
对单位存贷款利息一律
，不得
。各种利息的收付必须对外
以备查考。
11、任何单位和个人不得将
转为
存款。
12、票据贴现的贴现期限最长不得超过
，贴现期限为从
起，到
止。
13、拆借资金的期限最长不得超过
，拆出资金的余额与各项存款余额之比不得超过
。
14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理
或相关登记手续，需要背书的，还应当办理
手续。
15、会计帐务稽核的重点是
、
、
、
四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。
16、磁介质档案应
一次，实行
，并做好
，防火，
，防尘工作。
17、帐款核对，应核对
余额与
与
。
18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变
和
。
19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行
、
、
和
制度。
二、判断题：（10分，每小题1分）
1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（
）
2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的
状况，也可处理具体业务。（
）
3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（
）
4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（
）
5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。(
)
6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（
）
7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。(
)
8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（
）
9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（
）
10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（
）
三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）
1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后
。如序时稽核档案、常规稽核档案等。 A、5年
B、8年
C、10年
D、15年
2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每
个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。
A、3个
B、4个
C、5个
D、6个
3、以下应列入营业成本的项目是
。
A、固定资产购建支出
B、罚没款支出
C、出纳短款支出
D、以上都不是
4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是
。 A、实地盘点
B、总分核对
C、帐表核对
D、帐薄核对
5、无效的借款合同应从
无效。
A、确认时
B、签订时
C、起诉时
D、执行时
6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到
。
A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管
7、存款人可以通过
办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。 A、基本帐户
B、一般帐户
C、专用帐户
D、临时帐户
8、短期贷款展期期限累计不得超过
。
A、半年
B、一年
C、原贷款期限的一半
D、原贷款期限
9、信用社对固定资产折旧提取方法
。
A、工作量法
B、平均年限法
C、成本法
D、双倍余额递减法
10、《担保法》规定
可为保证人。
A、学校
B、医院
C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人
四、多选题（10分，每小题1分）
1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有
特点。 A、全面性
B、连续性
C、延伸性
D、灵活性
2、
属于永久保管的会计档案。
A、存贷款开销户登记薄
B、挂失申请书
C、股金分户帐
D、会计凭证
3、会计检查的内容包括
。
A、业务检查
B、财务检查
C、帐务检查
D、安全检查
4、农村信用社稽核具有
特点。
A、权威性
B、独立性
C、全面性
D、延伸性
5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件
。
A、自然灾害
B、死亡绝户
C、外出打工
D、依法宣告破产
6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列
规定。
A、双人临柜，钱帐分管
B、分线控制，互相核对
C、当日帐，当日清
D、凭证、公章统一保管
7、信用社社内往来帐务核对的要求是
。
A、指定专人核对
B、逐笔勾对发生额
C、换人复核
D、互发对帐单
8、下列情形中不能办理贴现业务的有
。
A、银行承兑汇票要素不全
B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票
D、背书不连续
9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列
属于大额支付交易。
A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付
B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付
C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转
D、金额20万元以上的单笔现金收付
10、取得抵债资产的标志
A、所有权
B、租赁权
C、处臵权
D、使用权
五、简述题：（20分，每小题5分）
1、工作底稿主要内容包括哪些？
2、违规工作人员的处理种类有哪些？
3、稽核报告编写的原则？
4、如何审查借款合同的合规性和合法性？
六、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题7分，第2题8分）
1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部
现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。
2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。
七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）
参 考 答 案
一、填空题
1、内部控制
自我监督
主动防范
查错除弊
规避风险 提高经营管理水平
2、业务
财务
3、问责制
定期
4、定期报告 专题报告 随时报告 稽核信息报告
5、总帐 明细帐
6、表内 表外
7、业务财务 经济效益 财经纪律 经济责任
8、专人负责 证印分管 证押分管 表外 帐实
9、金额 日期
收款人名称
10、收付现金 转帐 收付现金 签发利息收付通知单
11、公款 储蓄
12、6个月 自贴现之日 到期日
13、4个月 8%
14、止付手续
质押背书
15、设帐
记帐
结帐
对帐
16、每年翻录
双备份
防磁
防潮
17、总帐现金 现金登记薄 库存现金
18、凭证基本要素
内容
19、审贷分离 分级审批 大额贷款报备咨询 信贷业务责任人
三、判断题
1、错
2、错
3、对
4、错
5、对
6、对
7、错
8、对
9、错
10、对
三、单项选择题：
1、C
2、C
3、D
4、A
5、B
6、C
7、B
8、D
9、B
10、D
四、多项选择题：
1、ABD
2、ABC
3、ABC
4、ABD
5、ABD
6、ABC
7、BCD
8、ABD
9、ABCD
10、ACD
五、简述题
1、答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据。（4）稽核人员姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及复核日期；（6）索引号及页号。
2、答：（1）经济处罚：包括罚款等；（2）纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除；（3）组织处理：包括降低薪酬系数、解聘职务（称）、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同；（4）其他处理：包括书面检查、限期改正、通报批评。
3、答：（1）实事求是，客观公正；（2）数字准确，证据确凿；（3）抓住关键，突出重点；（4）意见具体，切合实际；（5）文字精炼，措辞得当；（6）要素完整，结构合理。
4、答：（1）合同条款和内容所涉及的方面是否存在违法、违纪问题；（2）内容填写是否完整准确，是否需要补充，是否使用法人公章，法定代表人和经办人员是否签字；（3）抵押贷款是否办理了抵押登记，抵押合同、保证合同是否与抵押人、保证人亲自签订，抵押物是否可以抵押，是否真实有效等。
五、案例分析题
1、答：分析：一是违反了《农村信用社会计基本制度》第十三条“现金付出先记帐后付款”的规定；二是违反了《农村信用合作社出纳制度》第二十三条“信用社内勤主任每月至少查款2次”的规定；三是违反了《刑法》第一百八十五条“金融机构的工作人员利用职务之便挪用本单位或者客户资金”。
处理建议：一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十九条规定，建议给予该出纳员解除劳动合同处理，追回款项并依法追究其刑事责任；二是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十五条、第五十条规定，建议给予有关责任人相应处罚。
2、答：一是违反了《农村信用社财务管理实施办法》第五十三条“信用社取得抵债资产不能及时变现，应根据其价值的大小，冲减贷款本息，多余部分暂作为信用社的负债，待抵债资产变现后再按照借贷双方签订合同或者协议的有关约定，作为信用社当期损益或退还该借款人”的规定；二是违反了《抵债资产管理办法》第十九条，“银行处臵抵债资产应采取公开透明原则，采取集公开拍卖方式处臵”的规定。 处理建议：根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第三十五条第五款、第六款规定，建议联社一是给予该营业部主任张某某开除处分，对出让造成的资产损失要依法追究其刑事责任；二是落实450万元抵押贷款责任人，签订责任书，确保期贷款到期收回；三是对会计仇某某等有关责任人员给予行政和经济处罚。
六、综合题（略）
答题要点：加强农村信用社内控制度建设是保障资金安全、实现稳健经营的基础和关键。围绕农村信用社内控制度的主要内容：
（一）加强机构控制；
（二）加强岗位控制；
（三）加强授权控制；
（四）加强程序控制；
（五）加强目标控制；
（六）加强行为控制；
（七）加强稽核控制。明确信用社内部控制的管理责任，并加强对内控制度执行情况的监督检查力度，严肃查处各类案件。
