稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位： 祁门县联社
出题人： 陈 进
一、填空题（请将正确的答案填在题目的横线上，每空0.5分，共10分）
1、农村信用社内部控制的基本原则，是要重点把握好、安全性原则、及时性原则和 。
2、稽核部门和人员开展稽核工作以及办理稽核事项应当坚持 的原则，做到遵纪守法、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持必要的 。
3、县联社稽核工作实行 负责制，直接向 负责和报告工作。
4、县级联社要按照 和 要求，认真履行决策、经营和监督职责。
5、稽核工作时通过 等手段，达到强化 ，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。
6、审计工作底稿是 的载体，使审计人员在执行审计业务过程中形成的 和获取的资料。
7、资产负债表是反映农村信用社一定期间全部资产、
1 和 情况的静态报表。
8、审计抽样的基本目标是在有限的审计资源条件下，收 集 的证据，以形成和支持 。
9、根据主体的不同，审计可划分为政府审计（也称国家审计）、和 。
10、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位 和 。
二、判断题（在题后的括号内，正确的打√，错误的×。每题1分，共10分）
1、当日发现日期和金额写错时，用一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记帐员在红线左端盖章证明。 （
）
2、农村信用社短期贷款延期不得超过原贷款期限，长期贷款不能超过原贷款期限的一半。 （
）
3、担保贷款的展期，应由借款人向信用社提出书面申请，信用社同意后予以贷款展期。 （
）
4、农村信用社应按照分散风险、不同信用等级及差别授信的原则，进一步完善客户授信制度。 （ ）
5、损失贷款的核心定义是：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成较大损失。 （ ）
6、贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。
2 （ ）
7、投资股可以转让、继承和赠与，但不得退股；资格股持满三年并转让所持全部投资股后可退股。 （ ）
8、审计对象是审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。（ ）
9、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任的必经程序。（ ）
10、《安徽省农村信用社信贷管理基本制度（试行）》规定，除农户小额信用贷款外，从严控制信用贷款。 （ ）
三、单项选择题（在所有被选答案中，只有一个是正确的，将正确答案填在横线上，多选不得分，本题10分，每小题1分）
1、除 以外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。
A、国务院 B、中国人民银行 C、银行业监督管理委员会 D、县联社
2、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》规定：因违规行为给农村信用社造成直接经济损失在 元以上的，给予解除劳动合同或者开除处理。
A、5万 B、10万 C、30万 D、50万
3、《安徽省农村信用社贷款业务操作规程》规定：短期贷款
3 客户应在贷款到期前 向经营社提交贷款展期申请书。 A、5天 B、10天 C、20天 D、30天
4、司法机关冻结单位存款时，冻结期限最长不超过 ，逾期自动撤消。
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、1年
5、下列答案中 不属于我国会计核算的一般原则。 A、客观性原则 B、相关性原则 C、流动性原则 D、谨慎性原则
6、央行专项票据考核对付时，统一法人县联社的资本充足率应达到 。
A、2% B、4% C、8% D、10%
7、《贷款通则》规定贷款的发放和使用应当符合国家法律、行政法规和监管当局发布的行政规章，应当遵循 的原则。 A、安全性、计划性、效益性 B、计划性、择优性、偿还性C、安全性、计划性、择优性 D、效益性、安全性、流动性
8、存款人需要变更基本存款账户的，须经 审批同意。 A、人民银行 B、单位上级主管部门 C、原开户银行 D、国家税务机关
9、下列 担保形式不属于物权担保。
A、抵押 B、质押 C、留臵 D、保证
10、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归
4 为 。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
四、多项选择题（每一小题的正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确答案的题号填入括号内。答对一个得0.5分，多答或答错不得分。每题2分，共20分）
1、农村信用社投资债券的主要品种有( ) A、国债 B、股票 C、政策性金融债券 D、中央银行票据 E、经中央有关部门公开发行的国家重点建设企业债券。
2、商业银行法所称关系人是指( ) A、商业银行的董事 B、商业银行的监事 C、商业银行的管理人员
D、商业银行的信贷业务人员及其近亲属
E、前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
3、担保法规定下列哪些财产不得抵押（
） A、土地使用权
B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
C、所有权、使用权不明或者有争议的财产 D、依法被查封、扣押、监管的财产
4、信用社的实收资本按投资主体可分为（ ） A、个人资本金 B、法人资本金 C、资本公积 D、信用社集体资本金
5、下列固定资产不计提折旧：（ ） A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估价单独入帐的土地 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、季节性停用、维修停用的设备
6、同业拆借主要用于（ ）。
A、弥补票据结算头寸不足 B、发放固定资产贷款 C、弥补联行汇差头寸不足 D、解决临时性周转资金需要
7、下列哪些是融资租赁的一般特征（ ）。 A、租赁设备的所有权与使用权分离 B、租赁合同具有不可解除性 C、融资与租物相结合
D、以分期偿还租金的形式偿付本息
E、融资租赁交易涉及三方面的关系，即出租人，承租人和供货方，且承租方对设备和供货方具有选择的权利和责任
8、计提固定资产折旧的方法主要有（ ）
A、平均年限法 B、平均余额法 C、工作量法 D、双倍余额递减法 E、年数总和法
9、统一法人县联社下列哪些变更事项应当经国务院银行业
6 监督管理机构批准（ ）
A、变更分社名称 B、调整县联社业务范围 C、修改联社章程 D、工商年检时变更注册资本 E、变更持有资本总额或股份总额百分之五以上股东
10、《安徽省农村信用社离任审计制度（试行）》规定，审计程序包括（ ）
A、准备阶段 B、实施阶段 C、报告阶段 D、处理阶段 E、总结阶段
五、简述题（每题5分，共20分）
1、递延资产帐务稽核的主要内容有哪些？
2、简述农村信用社财务稽核的重要意义
3、稽核报告编写的原则是什么？
4、简述结算及联行往来业务稽核的意义
六、案例分析（每题10分，共30分）
1、[实事描述] A县联社审计稽核部2006年7月20日对B信用社主任进行离任审计时发现：
该信用社2004年9月12日向本乡张XX发放信用贷款10万元，用途：流动资金，期限二年，2006年9月12日到期，五级分类在正常；通过稽核人员上门核对发现张XX本人并未到信用社贷款，该贷款是由其丈夫李XX到信用社办理的。
经查发现，信用社于2003年12月22日已向李XX发放信用贷款10万元，期限一年，用途：流动资金； 2004年1月又向李XX发放信用贷款10万元，期限一年，用途：流动资金。至检查日两笔贷款展期一次后都已逾期，三笔贷款均由社主任许XX调查和审批，由信贷会计王XX办理。
（该信用社信贷审批权限为10万元）
8 根据以上稽核情况，请写出[违规分析]、[处理建议]和[整改意见]。
2、[实事描述] C县联社审计稽核部2006年1月10日在对D信用社2005年经营成果进行稽核时发现如下情况：
（1）D信用社2005年末存款出现异常增长，而在2006年初对公存款又出现大幅下滑。经查D社主办会计受社主任指使采取年末调出调剂资金和单位存款两个科目同时增加余额的方式虚增存款，年初还原帐务，金额500万元，致使该社完成了县联社下达的全年的存款任务。
（2）该社年末还将某单位存款200万元，以该单位法人代表个人名义开户定活两便储蓄存款，完成了储蓄存款任务。
（3）该社12月31日库存现金达到95万元（联社核定该社库存现金限额为40万元），经找出纳员谈话，出纳员承认是应主任的要求，以白条抵库的形式需增了60万元存款。
根据以上稽核情况，请写出[违规分析]、[处理建议]和[整改意见]。
3、[实事描述] F县联社审计稽核部2006年5月23日在对G信用社进行常规稽核时发现，联社科技部系统管理员杨XX同日也在该社进行电脑维护，该社计算机操作员郑XX是杨XX的母亲，因郑XX外出有事，杨XX在维护好电脑后，临时代替其母亲办理储蓄业务，凭证上打印的操作员姓名仍是郑XX。
根据以上稽核情况，请写出[违规分析]、[处理建议]和[整改意见]。
