地税系统练兵比武纳税服务试卷02
一、单选题 （每题1分，共35分） 1． 车船税的纳税地点为( )。 A． 车船的登记地 B． 车船使用地 C． 机构所在地 D． 居住地 答案： a 2．（ ）是以月、年为报告期，总括反映各项税收和其他收入资金运动情况，并对各种明细报表进行控制和核对的报表。
A． 税收资金平衡表 B． 入库税金明细表 C． 应征税金明细表 D． 待征税金明细表 答案： a 3． 下列说法不符合《税务行政复议规则》的是（ ）。
A． 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
B． 对税务所（分局）各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 C． 对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的向其共同上一级行政机关申请行政复议 D． 对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 答案： a 4． 纳税人办理下列涉税事项时，适用同城通办服务方式的是（ ）。 A． 服务态度投诉处理 B． 服务质效投诉处理
C． 税收法律救济申请接收与传递 D． 侵害权益投诉处理 答案： c 5． 根据《全国税务机关纳税服务工作规范》的规定，税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行（ ）。 A． 通知 B． 告知 C． 提示 D． 提醒 答案： c 6． 纳税人办理发票代开时，先到税款征收岗排队缴纳税款再到发票代开岗排队开具 发票这违背了（ ） A． “一站式”服务。 B． “一窗式”服务 C． 一次性郜和 D． 预约服务 答案： b 7． 下列不属于办税服务厅标识组成元素的是（ ） A． 名称 B． 字体 C． 图案 D． 颜色
答案： b 8． 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人（ ）和税务机关依 诚信征税的基础性工作 A． 依法诚信纳税 B． 依法诚信征税 C． 诚信纳税 D． 诚信征税 答案： a 9． 根据《办税服务厅管理办法》的规定，办税服务厅的环境建设应做到（ ）、功能完善、布局合理、规范统一。
A． 干净明亮 B． 简洁实用 C． 豪华漂亮 D． 设施齐全 答案： b 10． 热点问题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析而确定的问题（ ）。 A． 询问较多
B． 纳税人咨询频率较高 C． 询问集中 D． 投诉较多。 答案： b 11． 税法的效力是指税法所具有的法律约束力与强制性，广义的税法效力，泛指不同层次的税法，包括规范性税法文件与非规范性税法文件所具有的约束力与强制性；狭义的税法效力，则是规范性税法文件所具有的约束力与强制力，下列选项中，不属于税法的效力范围的是（ ）。 A． 税法的空间效力 B． 税法的时间效力 C． 税法对人的效力
D． 税收法律高于税收行政规章的效力 答案： d 12． 在办税服务厅的（ ）内，一般可根据纳税人办税需要配备计算机、扫描仪打印机，设置资料架，提
供办税所需的各种表证单书和常用税务文书填写范本、办税指南和纳税须知等政策宣传资料。 A． 办税服务区 B． 咨询辅导区 C． 自助办税区 D． 等候休息区 答案： c 13． 纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，以达到（ ）的目的。 A． 保护企业合法权益 B． 保护股东合法权益 C． 保护纳税人合法权益 D． 保证税款及时、足额入库 答案： c 14． 办税服务厅无须公开（ ）电话。 A． 县级投诉举报 B． 市级投诉举报 C． 省级投诉举报 D． 总局投诉举报 答案： d 15． 下列各项，不属于办税流程宣传的是( )。 A． 办理渠道 B． 报送资料办理
C． 办理程序 D． 办理结果 答案： d 16． 税务部门按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项体现的是（ ） A． 限时服务 B． 一次性告知 C． 一站式服务 D． 首问责任制 答案： c 17． 各地办税服务厅可根据实际情况开展的是（ ） A． 首问责任制 B． 一次性告知 C． 限时服务 D． 同城通办 答案： d 18． 热线的服务方式不包括（ ）。 A． 留言服务 B． 短信服务 C． 网络服务 D． 上门服务 答案： d 19． 为全面加强办税服务厅规范化、标准化建设，国家税务总局规定办税服务厅背景墙标识应统一采用的样式是（ ）
A． “税徽＋为国聚财为民收税”
B． “国徽＋为国聚财为民收税 C． “税徽＋聚财卫国执法为民， D． “税徽＋为民收税为国聚财 答案： a 20． 下列各项不属于办税服务厅行政处罚类执法风险的是（ ） A． 税务登记 B． 纳税申报 C． 发票领发 D． 发票认证 答案： d 21． 税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员．遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供（ ）。 A． 税收帮助 B． 税收援助 C． 纳税服务 D． 办税辅导 答案： b 22． 下列不属于纳税咨询人员职责的是（ ） A． 引导纳税人到解答问题的具体岗位 B． 解答纳税人有关办税程序问题。 C． 告知纳税人咨询问题涉及的处（室）电话 D． 帮助纳税人执行纳税策划 答案： d 23． 下列各项，不属于办税服务厅工作性质的是（ ） A． 复杂性 B． 艰巨性 C． 多变性 D． 重要性 答案： c 24． 确认需求的步骤不包括（ ） A． 提问 B． 回答 C． 积极倾听 D． 及时确认 答案： b 25． （ ）不属于达成共识要做到的行为 A． 感谢 B． 剪裁 C． 赞美 D． 庆祝 答案： b 26． 办税服务厅窗口工作人员对能够当场办结的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能当场办结的涉税事项，要实现一窗受理，按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具（ ） A． “税务事项通知书” B． “税务文书领取通知单” C． “税务认定审批确认表 D． “优惠项目备案登记表” 答案： b 27． 在中华人民共和国境内承包建筑安装装配勘探工程和提供劳务的境外企业应办理的是（ ）。 A． 扣缴义务人登记 B． 单位纳税人设立登记 C． 个体经营纳税人设立登记 D． 临时经营纳税人设立登记 答案： d 28． 如果纳税人对税务人员服务态度不满而进行投诉，下列程序符合服务基本规范的是 ( ) A． 审查―受理―调查一处理―结果反馈 B． 受理―调查―处理―红果反馈 C． 受理―审查―处理―结果反馈 D． 审查―受理一调查―处理 答案： a 29． 已经结清税款缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（ ）。 A． 即时办结 B． 5个工作日 C． 10个工作日 D． 13个工作日 答案： a 30． 税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时准确解答的问题，应（ ）答复，并告知纳税人答复时限。 A． 按时 B． 限时 C． 及时 D． 经请示后 答案： b 31． 根据土地增值税法律制度的有关规定，房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。 A． 6个月 B． 1年 C． 2年 D． 3年 答案： d 32． 下列各项，不属于推行办税公开，坚持原则的是（ ） A． 严格依法 B． 全面真实 C． 公开办税 D． 及时便捷 答案： c 33． 下列各项中不属于资源税扣缴义务人的是（ ） A． 收购未税矿产品的联合企业 B． 收购未税矿产品的钢铁公司 C． 收购未税矿产品的其他个人 D． 收购未税矿产品的独立矿山 答案： c 34． 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，缴纳方式一经选定，（ ）内不得改变。 A． 半年 B． 一年 C． 二年 D． 三年
答案： b 35． 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（ ） A． 注销税务登记 B． 冻结银行存款 C． 罚款
D． 从银行存款中扣缴税款 答案： d
二、多选题 （每题2分，共30分） 1． 属于即时服务的项目有（ ）。
A． 税收政策法规及办税程序等事项的咨询； B． 各类涉税文书、资料的领购； C． 办理设立、变更、注销税务登记和税务登记证验证、换证以及停（复）业登记； D． 办理印制带衔头发票
答案： abcd 2． 为了增进纳税人和税务机关双方了解，采用的方式主要有（ ） A． 发放征求意见卡 B． 组织召开税企联谊会 C． 开通12366纳税服务热线 D． 微信平台交流
答案： abc 3． 已经办理税务登记的纳税人向税务机关首次申请普通发票核定时需提交的资料包括( A． “纳税人领用发票票种核定表” B． 税务登记证副本复印件 C． 经办人身份证明原件及复印件
) D． 发票专用章印模 答案： acd 4． 在税收委托代征工作中，代征人应当履行（ ）职责。
A． 在代征税款工作中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密 B． 对拒绝代征人依法代征税款的纳税人进行行政处罚 C． 代征税款时，向纳税人开具税收票证 D． 从代征税款中直接扣取代征税款手续费
答案： ac 5． 12366质量监控的步骤包括（ ） A． 设定评价指标 B． 抽样 C． 统计应用 D． 校准评价指标
答案： abcd 6． 对纳税人咨询的问题，正确的处理有（ ）
A． 属于办税服务厅职责范围的事项，应主动指引纳税人到相应窗口办理 B． 不属于办税服务厅职责范围，但属于本单位职责范围内的事项，告知办理的部门和联系方式 C． 不属于本级国税部门职责范围，应予以解释说明，尽可能给予必要的指引和帮助 D． 不清楚承办人或承办部门的，要及时转办税服务厅导税员或值班主任处理
答案： abcd 7． 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指（ ） A． 办税服务厅、纳税服务专门工作机构 B． 行政管理机构
C． 负责税源管理事项的部门和机构
D． 负责税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构 答案： acd 8． 纳税人咨询的问题属于首问责任人本人职责范围内的，正确的原则处理是（ ） A． 资料齐全且符合法定要求的，能当场办理或答复的当场办理或答复。
B． 资料不齐全或不符合法定要求的，应一次性告知纳税人需要补正的全部内容，或者不予办理的理由、依据 C． 因自身业务局限或设备原因，不能详细解答或办理的，应及时向纳税人解释说明，并指引到相关窗口办理或解答
D． 对不能当场办理或答复的，应在1个工作日内按一站式办理的要求转相关部门或单位办理和解答，并按有关规定明确的办理时限回复纳税人
答案： abcd 9． 电话形象，是指人们在电话接打过程中留给通话对象以及其他在场者的总体印象包括（ ） A． 态度 B． 表情 C． 举止
D． 语言； E.时间感 答案： abcde 10． 下列属于提醒服务内容的有（ ）。 A． 税务登记提醒 B． 纳税申报提醒 C． 税收政策提醒 D． 办税流程提醒
答案： abcd 11． 下列说法符合涉税中介服务基本规范的有（ ）。 A． 受理注册税务师出具的涉税鉴证报告
B． 在办税服务厅公告依法设立的税务师事务所和注册税务师名单，供纳税人．扣缴义务人查询 C． 税务机关和税务人员不以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不强制代理指定代理 D． 为纳税信用级别为的涉税中介机构及其代理烘供预约办税服务
答案： abc 12． 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ） A． 稿酬所得 B． 偶然所得 C． 股息所得 D． 特许权使用费所得
答案： bc 13． 下列个人，属于我国个人所得税居民的有（ ） A． 在境内居住满1年的香港同胞 B． 海外工作3年的中国公民 C． 在境内居住满3年的外国人 D． 在境内居住不满180天的外国人
答案： abc 14． 下列关于个人所得税的表述，正确的有（ ）
A． 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，从第6年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
B． 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人从第6起的以后年度中凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
C． 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民 D． 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民
答案： ad 15． 税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有（ ） A． 办理立案审批手续 B． 告知违法事实
C． 送达《税务行政处罚决定书》 D． 保障行政相对人的陈述申辩权 答案： bcd
三、判断题 （每题1分，共20分）
1． 取得发票时，要求开票方自行变更品名、金额属于未按规定开具发票的行为。( ) 答案： 错
2． 《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。( ) 答案： 对
3． 全程服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。( ) 答案： 错
4． 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。( ) 答案： 错
5． 加工承揽合同中，如由受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。( ) 答案： 错 6． 代扣代收是指扣缴义务人根据税收法律法规代扣代缴，代收代缴并申报入库的税款。( ) 答案： 对
7． 互联网服务是利用互联网技术以税务网站群为依托的服务方式。( ) 答案： 对
8． 税务机关建立预约服务登记，对已确定预约服务的，任何情况下不得单方面解除， ( ) 答案： 错
9． 纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省级税务机关组织实施，按年采集。( ) 答案： 错
10． 纳税人：扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，均由办税服务厅统一受理。( ) 答案： 错
11． 《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“税务法机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，”这从法律上规定了税务机关纳税鉴证服务职能。( ) 答案： 错 12． 纳税服务部门应在每月初个工作日内收集筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核( ) 答案： 错
13． 一个单位的礼仪状况，往往反映着该单位的文明程度，但不反映整体素质。( ) 答案： 错
14． 税务代理的一些法律规则，有的是间接沿用民事代理法律制度，有的是从民事代理制度直接演化而形成（ ）( ) 答案： 错
15． 税务人员在与纳税人交谈时应亲切微笑，态度诚恳热情，言语表述清晰，为避免尴尬视线不能关注对方（( ) 答案： 错
16． 纳税人对税务机关及其工作人员违反首问责任制规定的行为，有权进行监督。对首问责任承办机关 的投诉，可以向本级税务机关提出； 对首问责任承办部门和承办人员的投诉，可以向上级税务机关提出。( ) 答案： 错
17． 税人咨询有关涉税事宜，对不属于办税服务厅职责范围的，办税人员可以不执行一次性告知( ) 答案： 错 18． 退休人员再任职取得的收人，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。( ) 答案： 错
19． 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( ) 答案： 对
20． 两个以上行政机关共同行使行政职权时，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关。( ) 答案： 对
四、简答题（5分）
简述我国纳税服务规范的主要内容 答案：《全国税务机关纳税服务规范》涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的全部服务事项，具体包括税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益保护规范、文明服务规范九大类业务。每一类中都包括概述和每个服务事项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范。
五、综合分析题：（10分）
一大早，五个体户把大厅申报岗围个水泄不通，他们情绪焦躁，一个纳税人大声说：“我们这个月都已按规定自觉缴税了，为什么还会收到你们税务局的通知，说我们逾期没有缴上个月的税！我们要讨一个说法”。紧接着纳税人七嘴八舌，质问声此起彼伏。正在其他窗口办理涉税业务的纳税人也迅速围观过来。请针对此情形结合纳税服务规范，提出办税服务厅的应急处理措施。 答案：（1）办税服务厅出现现场冲突时，工作人员应使用文明用语，保持真诚、自信、积极的态度，运用适当的肢体语言，引导纳税人平复情绪；对情绪激动的纳税人，保持态度平和，不使自己的情绪应纳税人的言辞、态度等外部影响而波动。（2）当现场冲突因纳税人情绪激动或暂时未能解决时，办税服务厅负责人或值班领导应及时介入，引导纳税人到安静的场所沟通，避免冲突升级。（3）办税服务厅负责人或值班领导应认真倾听冲突原因，积极与纳税人沟通，安抚纳税人情绪；针对纳税人抱怨或投诉的问题，结合有关规定依法妥善处理，争取快速、平稳解决冲突。（4）如纳税人情绪失控，有暴力倾向，办税服务厅人员要对纳税人控制、隔离，疏散其他纳税人，避免事态扩大；要立即将有关情况向本税务机关负责人汇报，必要时要向公安机关报案，并配合公安部门做好现场处置。
