筹资管理制度
一、总则
第一条为规范公司筹资行为，降低筹资成本、减少筹资风险，提高资金效益，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部、各子公司及分公司的筹资行为。
第三条本制度所指的筹资，包括权益资本筹资和债务资本筹资两种方式。
权益资本筹资是由公司所有者投入以及发行股票方式筹资，债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。
第四条公司财务部统一负责资金的筹措、管理、协调和监督工作。
二、权益资本筹资
第五条权益资本筹资可以分为吸收直接投资和发行股票两种筹资方式。
1、吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。
2、发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。
第六条公司吸收直接投资程序。
1、公司吸收直接投资必须经公司股东大会或董事会批准。
2、公司与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期、投资收益与风险的分担等。
3、公司财务部负责监督所筹集资金的到位和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据以向投资者签发出资报告。
4、公司财务部在收到投资款后及时建立股东名册。
5、公司财务部负责办理工商变更登记手续、企业章程修改手续。
第七条公司不得吸收投资者已设立有担保物及租赁资产的出资。
第八条公司筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。
第九条投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括公司发行股票的溢价净收入)以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。
第十条公司发行股票筹资程序。
1、公司发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告。
2、公司董事会向国务院授权的部门或省级人民政府申请并经批准。
3、公司公告招股说明书和财务会计报表及附属财务说明书和明细表，与证券经营机构签订承销协议，定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。
4、招认股份，收取股款。
5、改组董事会、监事会，办理变更登记并向社会公告。
第十一条公司财务部建立股东名册，其内容包括股东的姓名或者名称及住所，各股东所持股份、股票编号、股东取得股票的日期。
三、债务资本筹资
第十二条由公司财务部统一负责债务资本的筹资工作。
1、按照筹资规模大小，分别由财务部经理、财务总监和总经理审批筹资计划。
2、财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等。
3、双方法人代表或授权人签字。
第十四条公司财务部在短期借款到位日按照借类别在短期筹资登记簿中登记。
第十五条公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动必须经原审批机构批准。
第十六条公司财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。 第十七条公司财务部建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。财务部对于未支付应计利息单独列示。
第十八条公司长期债务资本筹资包括长期借款、发行公司债券、长期应付款等方式。
第十九条长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用途时间与计划、还款期限与计划等。
第二十条公司财务部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。
1、筹建期间发生的应计利息计入开办费用。
2、生产期间发生的应计利息计入财务费用。
3、清算期间发生的应计利息计入清算损益。
4、购建固定资产或者无形资产有关的应计利息，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值，超过上述期限的应计利息计入当期损益。
第二十二条发行债券筹资程序。
1、公司发行债券筹资必须由股东大会作出决议。
2、公司向国务院证券管理部门提出申请并提交公司登记证明、公司章程、公司债券募集办法、资产评估报告和验资报告等。
3、公司制定公司债券募集办法，其主要内容包括公司名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产、已发行尚未到期的债券总额、公司债券的承销机构等。
4、公司同债券承销机构签订债券承销协议和包销合同。
第二十三条公司发行的债券必须载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由董事长签名，公司章程。
第二十四条公司债券发行价格可以采用溢价、折价两种方式，公司财务部保证债券溢价和折价采用直线法合理分摊。
第二十五条公司对发行的债券应置备公司债券存根簿予以登记。
1、公司发行记名债券的，公司债券存根簿应记明债券持有人的姓名或名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面
金额、利率、还本付息的期限和方式、债券的发行日期。
2、公司发行无记名债券的应在公司债券存根簿上登记债券的总额、利率、偿还期限和方式、发行日期和债券的编号等。
第二十六条公司财务部在取得债券发行收入的当日将款项存入银行。
第二十七条公司财务部指派专人负责保管债券持有人明细账并定期核对。
第二十八条公司按照债券契约的规定及时支付债券利息。
第二十九条公司债券的偿还和购回在董事会的授权下由公司财务部办理。
四、公司筹资风险管理
第三十条公司每季度召开财务工作会议，并由财务部评价公司的筹资风险。
第三十一条筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。
第三十二条筹资风险的评价方法采用财务杠杆系数法，财务杠杆系数越大，公司筹资风险也越大。
第三十三条公司财务部依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期和归还借款的资金来源。
五、附则
第三十四条本制度由财务部编制呈报董事会批准后执行，解释权、修改权归财务部。
