关于集团公司财务管理的几点设想
根据公司实施集团化运营的要求,资产财务部结合工作实际,围绕公司集团设立后如何做好财务管理工作开展了调研。为加强集团财务管理，本着“安全稳健、集中统
一、兼顾效率”的原则，对集团财务管理工作提出以下几点设想,供各位领导决策参考.
第一部分 基本情况
集团公司成立以前，纳入公司财务管理的直接核算单位共7家，；集团成立后，将增加**公司（下属8家子公司）**公司以及集团本部共约10家新的财务核算单位，再加上新设立的集团企业管理公司、下属分公司，财务独立核算的公司将达到19家。合并后，集团总资产约180亿元，净资产约74亿元。
第二部分 集团财务管理思路
一、实施计划管理：
以预算管理为主，辅以项目投资控制管理。
（一）预算管理。
1、内容：主要包括年度、半年度预算，季度、月度资金预算以及每周用款计划。其中：年度预算、半年度预算为全面预算，包括所有资金收支、营业收入和利润等考核指标，按照国资委要求，每年三季度可对年度预算进行一次调整；季度、月度预算和每周用款计划主要为大额资金支出计划， 主要用于资金平衡和调度。
2、各子公司、集团总公司各部门指定预算管理员，建立集团预
算管理队伍，负责预算编制、上报、反馈等工作。
3、编制、审批程序：年度全面预算采取“两上两下”编制模式，即“一上”：先由子公司（集团本部由各部门负责，财务部汇总）编制单项预算（包括项目预算、薪酬预算、费用预算、固定资产购置预算等），报至集团；
“一下”：集团相关部门按职能分工进行审批（如：项目管理部门、薪酬管理部门等），核批后下发至各子公司；
“二上”：子公司根据单项预算，做全年财务指标预算并汇总编制全面预算，报集团财务部；
“二下”：集团财务部进行全面审核并报集团公司领导批准后，下达至各子公司，由各子公司分解目标并组织实施。
4、监控：各公司每月对预算执行情况编制监控表，向各公司领导及相关部门进行反馈；各子公司领导与集团总公司各专业管理部门据以指导预算执行。
建议对管理费用分部门、分子公司下达单项控制指标，分解至季度，财务部门建立费用台账，分别记录部门、子公司费用指标使用情况，按季度实施控制。
预算原则上不得突破，对因重大特殊情况超出预算的支出，采取两种解决方法解决，一是重大事项申请方式取得集团领导批准；二是在三季度年度预算调整中，说明原因提出调整申请。
5、考核：预算编制、报送、执行情况纳入子公司和各部门年度考核指标；由集团财务部负责记录并报公司考核部门，对预算编制较好的子公司和部门相关人员进行奖惩。
（二）项目投资控制管理
对公司重大项目投资进行动态跟踪监控，为预算编制提供直接依据。主要措施是建立工程项目、投资项目台账。按照项目编号，对每个项目建立一份监控表，详细记录立项总投资、合同金额、审计审价金额，逐笔登记项目支付金额。项目投资控制由工程管理、投资管理以财务部门共同实施。
二、资金集中管理
为确保资金安全、提高资金使用效率，对集团下属子公司采取“收支两条线”管理办法，实现集团资金集中管理。
（一）拟达到的目标状态：
1、“收”：各子公司保留少量存款余额，其余部分于每周最后一个工作日全部归集至集团公司账户。
2、“支”：每周最后一个工作日，各子公司报送下周用款计划，集团公司财务根据月度大额资金计划，核对上周资金用款计划执行情况，于每周一拨付子公司本周所需资金。
3、实行资金内部计价。收至集团账户的资金，以银行同期存款利率，实行内部计价，由集团公司向子公司支付资金占用费；子公司出现临时性资金缺口，可向集团公司申请借用，以银行同期贷款利率计价，子公司向集团公司支付资金占用费。
（二）实施步骤：
1、集团公司根据子公司业务规模和资金特点，核定其保留日常备用资金限额。
2、各公司除贷款专户、纳税专户以及代发工资户外，只保留一个资金结算户，用于与集团公司账户的资金归集和拨付。
3、各子公司与集团公司签订资金管理协议，明确上述事项，确
保资金集中管理的合法性。
（三）优劣分析及对策：
优势：一是提高了资金的安全度；二是由集团统一安排存款、统一对外融资，提高银企谈判地位；三是通过集团公司往来，各公司可以灵活调剂余缺，提高资金使用效率；四是集团公司集中各子公司沉淀资金，可以开展定期存款，提高利息收入。
不足及拟采取的对策：集团与子公司之间频繁调拨资金、工作量较大、在一定程度上影响资金调拨效率，建议采取以下措施予以弥补：一是集团设资金管理岗位，专人负责；二是将有关流程文件纳入公司OA系统，提高审批效率；三是集团和子公司资金结算账户开立在同一家银行，并开通网上银行转账功能，以提高资金拨付效率。
三、财务审批管理
财务审批是对子公司监控的主要手段，结合以上两项管理措施，集团公司对子公司的监控主要通过以下几种方式开展：一是规定必须报集团公司审批的重大事项；二是项目资金和费用报销主要通过详细的预算和单项预算来实现；三是对大额资金流量通过资金集中管理来实现。其余部分由各公司法人、负责人为最终审批人。
（一）集团公司所有支付由董事长最终审批：
（二）子公司重大事项由集团公司统一审批：
1、各子公司年度预算、预算外变动事项（如追加预算、预算项目变动）等；
2、各子公司所有对外投融资、对外担保；
3、各子公司内部建筑维修、车辆设备购置、技术改造等超过5万元以上的项目；
4、子公司单笔项目资金超过500万元、单笔费用超过5万元的付款；
