物资管理核销细则
第一条 为保障公司所承建的工程项目实现管理目标，依据项目预算的策划、建立项目预算定额，通过加强物资计划、招标采购、验收入库、仓储管理、发放出库、收、支、存报表、仓库盘点稽核、现场使用、清场回收、报废处置等全过程的物资体系管理，强化和提升工程项目的管理水平，规范物资管理工作，降低施工成本，提高经济效益，落实经济责任，使企业竞争力和可持续发展得以实现，可追溯性的满足公司和业主方要求，特制定本办法。
第二条 项目物资核销的定义：依据项目预算的策划或项目施工组织设计，项目预算的定额。核销期单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排物资计划消耗明细量。对照核销期实际完成的工程量所产生的进入工程实体的物料消耗量、与施工计划定额消耗物料对比形成数据结果分析编制的报告。以验证当期是否及时、系统、准确的反映工程物资供应和消耗情况，减少施工过程中物资的非正常领用、分析物资消耗原因，有效控制物资的消耗总量。
第三条 物资核销的范围：
甲方供应的物资（甲供物资）、甲方组织招标并监管施工方签订合同的物资（甲控物资）。施工单位为满足工程需求自已采购的物资（自购物资）。
构成工程主体主要物资（钢筋、水泥、粉煤灰、矿粉、外加剂等）。
单项工程中物料占比较大的物资（型材、钢拱架、铜止水、地材、土工材料等）。
施工过程中大宗消耗性物资（电焊条、油料、周转材料等）。
第四条 物资核销工作的职责：项目物资核销工作由项目总经负责组织，项目经营管理部、工程技术管理部、设备物资管理部各负其责，分局对口监管。
项目设备物资管理部：负责提供核销期按计划购进物资的进货量、按计划发放的领用量、按经营合同对分包队伍发放的调拨量、通过财务稽核盘点的库存量，月末通过签认的收、支、存报表。
项目工程技术管理部：负责提供施工组织设计、核销期单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排的物资计划消耗明细量、设计变更量，编制当期分项工程物资理论消耗量，根据当月计划完成的工程部位提供设计消耗量和理论计算量以及半成品、混凝土配料单和钢筋配料表。
项目经营管理部：负责根据设备物资部提供的核销期物资实际消耗量，工程技术管理部提供的核销期物资计划消耗明细量、设计变更量，与本部门统计的工程完工结算情况、核定的损耗系数，分单位、单项、分部分项、单元工程进行对比，核算物资进入工程实体的超（欠）耗情况，并根据对比分析结果出具核销
期物资核销报告。
项目总经济师：定期组织按排物资核销会议，分析核销期物资消耗情况，针对报告所提供的物资超（欠）耗原因进行清理，检查可持续的数据分析、制定可追溯的制度要求，对反映的异常情况进行处理，签署上报项目物资核销报告。
分局设备物资部汇总所属项目物资核销情况出具分局物资核销报告经分局总经批复后按月上报公司设备物资部。计入分局对项目检查考核体系。
第五条 物资核销期报告出具时限：项目物资核销工作分为月度核销、季度核销、年度核销、竣工核销。
无论合同工期长短都要报送月度核销报告、竣工核销报告。工程项目施工超过半年以上的且满足本细则第三条物资核销范围的，必须进行月度核销、季度核销、年度核销、竣工核销。物资核销当期必须与对上、对下结算相一致。
第六条 物资仓储及发放流程
一、设备物资部按工程技术部提出的核销期物资计划采购合格的物资、在本部完成到货登记、验收入库手续后，按工程技术部批准的计划、根据物资发放管理制度办理发料手续、进行发放、调拨。发放的对象和标准按项目所颁布的有关规定执行，对分包队伍的物资领用必须按经营合同部进行审定的要求及备案手续办理。
二、物资领用履行的手续要合规，料单要明确使用部位、
仓号、用途为核销物资提供依据。领料单填写要素齐全，领用、发放、审批人员签字把关，票据留存分发有序，相应材质报告随物资流转。由于手续不全而造成误发、超发引起的经济损失由经办人承担。
三、设备物资部门应建立到货登记、物资验收台帐、发放消耗台账、依据工程量计划建立主材发放领用消耗统计记录、档案等，作为核销的基础资料。如实反映依据计划消耗物资的去向及领用单位。
四、项目针对库存物资必须执行日清月结的盘点要求，月末由保管人员、财务人员、物资计划人员对仓库进行盘点，编制盘点报表上报财务备案。物资管理库存盘点报表作为编制月末报表的依据与账务进行核对，保管员清理验收单、出库单进行物资上账、下账。编制收、支、存报表。上报财务，财务人员依据报表入库盘查进行材料稽核。
五、项目要编制管理规定对边角余料、废弃料等定期进行回收分类处理。对能继续使用或改做它用的物资要列入可继续周转使用的物资加以管理。
第七条：工程量材料核销方法：
一、依据单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排、图纸设计要求、拌和站出料口的配合比、加工厂的钢筋料表。对比每月完成的工程量所含材料消耗量来按月进行材料核销。按单项工程完成量和预算量、设计量核算材料消耗
情况如实反映原材料消耗到实际单项工程中比较值。
二、在材料核销过程中为避免发生材料串项、漏项、浪费和流失，必须严格根据工程分项按排的材料用量计划，进行总量控制，总量控制物料消耗分为：单项工程物资分期核算数量，单项工程汇总核算数量。
三、物资在核销期出现串项、漏项、浪费、流失、超供现象，则应查明原因、防止材料流失浪费等造成超供，严格加强现场物资管理、控制月物资计划。若物资核销出现欠供问题，则应查明施工中是否有偷工减料和工程质量问题。杜绝上述两种情况都可能造成物资流失而给工程造成损失。
四、工程物资核销包括：工程物资的数量核销，工程物资的价格核销。
物资超（欠）耗数量=本期实际完成分项工程应消耗（定额消耗）材料数量-本期完成分项工程按计划提供实际消耗材料，扣除定额损耗率。
本期实际材料消耗数量=上期库存物资盘点数量+本期按计划购入物资数量-本期库存物资盘点数量。
工程物资价格差异（+-）=工程中标预算物资单价*本期物资消耗数量-本期为满足工程施工购入物资的单价*本期物资消耗数量
五、对分包队伍期末进行库存物资盘存、对实际领用没有消耗未进入完成工程量结算的物资进行退库。
第八条 物资核销的依据和内容
一、工程承包合同、项目施工策划、施工组织设计、施工分包合同协议书、中标单价中的物资价格分析表、项目实际完成工程量的物资合理损耗（定额损耗）。
二、经业主审查批准的工程变更文件（含物资数量变更和价格变更），设计变更文件以及构成合同文件造成物料数量变化和价格变化的有关资料等。
三、经监理工程师审批业主确认的由项目部试验部门制定的砼施工配合比，监理工程师施工现场签认签证记录。
四、国家发布的工程施工管理定额、合同承诺遵守的业主发布的物资管理制度，公司管理办法、项目施工单位发布的物资管理办法，
五、项目部设备物资部编制的物资收、支、存报表，经财务稽核签证的库存物资盘点表，分单位分项工程物资核销统计对比表、以票据形式确认的物资收入台账、消耗台账。
六、在物资核销单位分项统计表中要明确分项工程名称、分项工程编号、开工时间、竣工时间、核销时段、所消耗物资的名称、型号、所对应的图纸号、物资验收编号、核销期的设计物资用量、计划用量、实际完工物资定额消耗量、实际出库量、反映的物料差、定额损耗系数。
第九条 核销报告分析
一、固定编号分项工程（设计图号/材料序号）在核销
期的设计物料量与当期物资计划量进行对比，当期物资计划量与当期实际完工物料定额量对比，当期实际完工物料定额量与实际出库量对比，反映的量差分析实际完成工程量物料消耗的超（欠）原因。
二、物料超耗原因分析：现场施工管理不善造成材料损失浪费、不按工程施工计划挪用串项、现场存放不当造成物资外流、下一施工工序备料准备、统计结算滞后，工程量发生变化。由施工原因造成的材料超耗时通过核算实际领用量与定额控制量对比差额按合同基础价计算超耗材料价款工程结算中扣除，
三、物料欠耗原因分析：施工单位降低施工标准投料、当期工程量统计偏大多计工程量对物料投入统计不足、施工工艺水平提高、项目施工单位有意偷工减料、私自挪用、恶意串项。由于降低施工标准投料、多计工程量、偷工减料、私自挪用、恶意串项造成的欠耗时不仅要查明原因、加强现场物资管理，以防止偷工减料、物资浪费或流失。扣除以基础价计价的材料结算款，还要评估对工程质量的影响。
四、物资采购价格核销分析：核销期物资供应价格高于工程施工合同基础价格超耗部份材料按按实际采购价格加一定管理费进行核算，核销期物资供应价格低于工程施工合同基础价格超耗部份材料按按合同基础价格加相同管理费进行核算。
五、总经定期根据各方意见召开核销专项工作会议，对工程施工过程中物资超（欠）耗原因进行定性分析，同时提出明确的处理意见。以此为结论采取经济手段措施防控风险。
根据物资核会议出据的结果，工程技术部门严格核实需求计划量，提供工程部位、需求单位、需求时限、定额、理论需求量。设备物资部门按计划发放物资，坚块杜绝无计划发放，加强库存管理。经营部门期末结算时必须依据材料消耗报表扣除材料费用，依据计划测算工程物资合理消耗量。并进行反馈。财务部门月末必须进库进行物资稽核与报账物资进行核对。
通过加强部门间的沟通与制度制约才能的效的管控物资的流通过程。加强物资核销管理，经营领导对项目全面把控协调，作到即可保证供应也可有效控制物资的合理消耗。
项目应落实工程物资主要材料核销制度，各单位必须按期行物资核销工作，各分局收集分局所属项目物资核销报告、编制分局核销分析报告并按月上报公司设备物资部，其核销工作计入分局年终考核结果。有效地通过核销减少物资材料非正常消耗，节约工程成本，提高物资管理水平。这样能及时发现工程建设过程中材料管理出现的问题，以便进行修正。
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