12月,企业发生以下经济业务。
1、仓库发出材料80000元,用于生产A产品43800元,B产品36200元。
2、从银行提取现金48000元。
3、以现金支付职工工资48000元。
4、向新民工厂购入甲材料10000元,增值税率17%,新民工厂垫付运费500元,所有款项
均以银行存款支付。
5、购入的甲材料验收入库,结转材料的采购成本。
6、向五一工厂购入乙材料20000元,增值税率17%。款项尚未支付。
7、以现金支付购入的乙材料的搬运费300元。材料验收入库,结转材料的采购成本。
8、收到新华工厂还来欠款8000元,存入银行。
9、以银行存款偿还上月欠五一工厂的货款2900元。
10、本月分配应付职工工资如下:A产品生产工人工资20000元,B产品生产工人工资20000元,车间职工工资6000元,行政管理部门职工工资2000元。
11、计提本月固定资产折旧12320元,其中车间使用固定资产折旧4760元,管理部门使用固定资产折旧7560元。
12、以银行存款支付车间用水电费2800元。
13、将本月制造费用总额按生产工人工资比例分配记入A、B产品成本。
14、A产品4000件全部完成,按照产品的实际成本结转。
15、出售产成品给新华工厂,A产品3600件,每件售价56元;B产品4000件,每件售价28元,共计售价313600元,增值税率17%,货款尚未收到。
16、用银行存款支付销售产品的包装费、装卸费等销售费用1200元。
17、用银行存款支付本季度临时借款利息800元,前2个月已预提利息费用500元。
18、以银行存款支付厂部水电费1000元。
19、以银行存款向希望工程捐赠2000元。
20、没收某单位逾期未退还的押金300元,已收到现金。
21、结转本月出售产成品的生产成本,A产品每件20元,B产品每件10元。
22、出售多余材料一批,价款2000元,增值税率17%,价款已存入银行。同时结转该批材料的成本1200元。
23、收到被投资单位转来的投资收益10000元,存入银行。
24、将12月份除所得税费用外的各损益类账户结转至“本年利润”。
25、计算12月份“所得税费用”,并确认应交所得税,同时结转至“本年利润”。
26、将全年实现的净利润转入“利润分配”。(1-11月累计实现净利润427000元。)
27、按12月份净利润的10%提取法定盈余公积。
28、按全年净利润的30%计算结转应付投资者的股利。
29、收到某工厂以银行存款300000元对本企业进行投资,已存入银行。