桐城市国家税务局局长
鞠顺光
税源管理是税收管理的核心工作，关系着全部税收活动成效。提升税源管理水平，专业化管理至关重要。实施税源专业化管理已是大势所趋，势在必行。一是通过专业化促进精细化，提高了税源管理质量；二是通过专业化促进高效化，提高了税源管理效率；三是通过专业化促进集约化，降低了税收管理成本。实践证明，在当前人少事多，管理矛盾日益突出的情况下，税源专业化管理是提高税源管理的质量和效率，降低税收管理的成本和风险的必然选择。
一、税源专业化管理的初步探索
桐城市国土面积1644平方公里，下辖12个镇，3个街道办事处，2个省级民营经济开发区，2010年共组织各项收入38680万元。辖纳税人7519户，其中：一般纳税人853户。这些纳税人中，城区纳税人3192户，占纳税人总数的42.5%；农村纳税人4327户，占纳税人总数的57.5%，点多面广，税源分散。近年来，桐城市国税局根据上级部署，结合实际，探索开展了税源专业化管理，取得了一定的成效。其主要做法就是根据桐城当前的税源状况，探索按行业、按经营规模、按税种、按专业市场实行税源专业化管理；根据机构和人员状况，设置相关专业化岗位，开展纳税评估、行业清理等工作。
（一）按行业实行专业化管理。一是根据各税源管理部门税源分布特点，设置相应的行业税收管理岗位，明确管理人员；二是各税源管理部门定期向市局反馈行业税收管理信息，交流行业税收管理经验；三是由综合业务部门定期从CTAIS系统中抽取数据，统一发布行业税收管理信息，统一开展行业税收清理，统一开展行业纳税评估。
（二）按经营规模实行专业化管理。一是将年纳税额50万元以上的企业，作为市局重点监控对象，市局和各税源管理部门分别设立重点税源管理岗，按月进行税收分析，突出纳税服务，定期开展纳税评估；二是以各税源管理部门为单位，以各辖区内年纳税额前10名作为重点税源企业的划分标准，在各税源管理部门设立重点税源管理岗，明确由各税源管理部门的负责人担任税收管理员，实行“团队式”管理，并签定服务承诺书；三是对市区专业市场或者主要街道纳税人集中的地方实行银行网点代征；对农村偏远地区或小街小巷的地方采取合并申报、简并征期的办法
（三）按税种实行专业化管理。将全市范围内的所有纯所得税户，如房地产企业所得税、储蓄存款利息所得税，涉外企业及出口退税的业务管理，统一由税源管理三科管理。设立房地产企业所得税管理岗、个人所得税管理岗、出口退税管理岗。
（四）按专业市场实行专业化管理。按专业市场实行专业化管理，重点是对汽车、摩托车、酒类、钢材、水泥、家具、装饰材料、瓜果批发等专业市场的管理。一是在各税源管理部门设立专业市场管理岗位，指定具有丰富管理经验的税务干部担任管理员；二是经过深入调研，由市局征收管理科发布分行业最低月核定税款；三是由市局抽调人员组成专业市场巡查小组，定期对各专业市场进行巡查，实行严格的责任追究；四是定期召开专业市场管理员经验交流会，互相取长补短；五是成立不同的的行业税收管理小组，选择有一定知名度、在同行业有一定影响、税法遵从度较高的纳税人为小组长，实行公开评税，以建立协税护税网络。
二、基层税源专业化管理模式建议
通过总结实践经验和教训，我们认为税源专业化管理就是指以信息系统作为支撑和保障，在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，实行对外按纳税人属地、规模、行业、风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时，探索按重要事项、环节分工，组织形式上实行个人和团队相结合的专业化管理，它主要包括税务事项专业化、税务人员专业化、税源管理专业化等3个方面。主要是在信息化支撑下，对所有工作事项进行细化，通过管理分工，形成专业化管理流程，具体到每一个工作环节，分解到每一个工作岗位，落实到每一个税收管理员，以真正实现税收管理员由管户向管事的根本转变。
（一）税务事项的专业化。一是对涉税事项进行分类，包括巡查、评估、分析、审批、稽查、服务等；二是确定上述各类别的具体工作流程及岗位；三是对上述流程及岗位进行模型固化，建立通用化的税务事项专业化模型，并让非日常和突发性工作事项参照此模型进行专业化运作。
（二）税务人员的专业化。一是建立科学的岗位人员能力评价体系。一是明确各个岗位人员的能力标准。包括需要具备什么知识水平、什么岗位技能等，并全面分析评价所有税收管理人员的专业化管理工作能力；二是建立科学的人员培训体系。由施训部门对所有岗位能力对应的知识技能进行全面综合和专业分类，通过建立相关激励机制，引导管理人员有针对性地开展专业化学习；三是建立科学的能绩考核体系。按岗位考核。根据岗位人员供求关系情况，确定各岗位专业化管理的难易程度，目的是引导管理人员主动学习专业化管理难度高岗位的必备知识技能。按绩效考核。对同样岗位，根据工作数量和质量进行考核。切实做到干多干少不一样、干好干坏不一样，提高工作勤勉度。在此基础上，结合岗位难易程度和绩效考核结果，确定岗位人员的计酬，以引导管理人员自觉自愿地到自身胜任的岗位上工作。切实做到干难干易不一样，提高工作效能度。
（三）税源管理的专业化。主要是实施属地管理基础上的分类管理。但这种专业化的分类管理完全有别于以前的分类管理模式。二者之间的本质区别：一是专业化的分类管理其出发点是在专业化管理的大前提下。二是二者的分类方法不同。专业化分类管理的分类方法更加灵活，对纳税人的管理是以事项为导向，进行“事找人”。比如纳税评估事项由市（区）局层面实施，指定专业化能力强的评估专门小组来做。三是专业化的分类管理既分类又分层，通过由不同的管理层来实施对纳税人的管理行为，实现信息的集中化、决策的统一化、执行的快捷化、效益的最大化。四是建立专业化管理模型。不同行业有不同的模型，通过套用模型指导税收管理工作。
三、建立基层税源专业化管理模式
在实行税务事项、税务人员和税源管理专业化在基础上，充分运用信息化作的支撑和保障作用，建立相应的分类模式。
（一）税务事项专业化分类模式。税收专业化条件下，县（区）局可在现有机构模式下，按税收事项分类和环节分工的需求，在相关职能科室内设立工作组，负责实施涉税事项的专业化管理。
1.政策法规科。下设分析组和监控组。其中，分析组工作职能为：微观税源分析、政策执行情况分析、第三方信息的采集及分析等；监控组工作职能为：微观税源监控、增值税专用发票监控、纳税人涉税指标监控、执法质量监控、政策执行情况监控等。
2.征收管理科。下设分析组和监控组。其中，分析组工作职能为：户籍管理分析、征管质量分析、管理制度落实情况分析、第三方信息的采集及分析、普通发票的比对及分析等；监控组工作职能为：户籍管理监控、征管质量监控、管理制度落实情况监控、第三方信息运用情况的监控、普通发票监控等。
3.纳税服务科。下设申报组、服务组、征收组和审批组。其中，申报组下设登记申报小组、纳税申报小组、涉税申请小组；负责受理纳税人的登记申请，接收申报资料和其他涉税资料；审批组下设发票小组、资格认定小组、减免税小组、行政处罚小组、定期定额小组和出口退税小组，分别负责纳税人的发票审批、相关资格认定、减免税审批、处罚审批、定额审批和出口退税审批；服务组，负责相应税收政策、涉税事项的咨询处理工作；征收组，负责税款的催报催缴工作。
3.税源管理科（分局）。下设巡查组和评估组。其中，巡查组的职能为定期在辖区内开展纳税巡查，管住户籍，杜绝漏征漏管。评估组的职能为：对各种涉税信息进行分析，筛选评估对象，确定评估重点，并组织实施纳税评估。
（二）税务事项专业化流程。根据税务事项上述分类，依托职能更加明确的工作组，进一步优化工作流程，从而有效提升分析监控、纳税评估、日常管理、税务稽查等各环节的专业化程度。
1.分析监控。将分析监控工作集中到县（区）局层面，由政策法规科、征收管理科内设的分析组、监控组分别实施，使分析监控质量得到保障。
2.纳税评估。评估的专业化首先是评估发起的专业化：由县（区）局层面统一发起，信息来源于分析监控、日常管理及第三方信息；其次是评估实施的专业化，由县（区）局下属税源管理部门的评估组实施，该评估组专司评估，不再承担日常户籍管理任务。
3.日常管理。日常管理工作由专项工作组实施，一方面可以为纳税人提供有效快捷的服务，另一方面也有利于提升工作效能和强化监督制约，遏制吃拿卡要报等行为的发生。
（三）管理人员的专业化。实现管理人员专业化，一是要建立管理人员能力评价体系，明确岗位能力标准；二是要建立符合专业化需求的人员培训机制；三是要建立能绩考核体系，通过有效的激励引导税务人员提升岗位技能和工作效能。
四、建立实行税源专业化管理的保障措施
（一）构建联动机制。以省局为主导，强化税源专业化管理的机制保障；以市局为主体，全面推行税源专业化管理机制建设；以县局为主力，夯实税源专业化管理基础。按照科学化、专业化、精细化的要求，建立同级部门横向联系、上下级部门纵向互动、整个系统协调联动的工作运行机制，大力推行税收管理一体化建设。
（二）依托信息化。一要突出信息数据的分析应用。将分析应用的结果服务于市局领导决策和基层的专业化管理。二要突出信息化远程教育培训。通过信息化手段，自主开发应用远程教育培训网络平台，实行一人一机，随时随地接受教育培训，并自行开展摸底测试。三要突出行政管理信息化建设。将人事政工、政务服务、后勤服务等行政事务纳入信息化管理，着力构建大征管格局。四要突出现有应用软件的整合。通过优化和整合各类税收管理系统软件功能，提高各类系统软件的兼容度，使之成为税收管理员提高税源管理质量和征管数据质量的高效工具。五要突出各类信息共享平台建设。要充分利用现有的计算机广域网、局域网，在实现系统内部信息共享的基础上，加快“财税库银一体化建设”，以及与纳税人、金融、工商、海关等部门的联网步伐。实现与互联网等社会公众网的联接，使税收信息不仅在税务机关实现共享，而且要实现全社会的税收信息共享，为网上申报、网上咨询、网上办税、网上举报创造条件，为税源专业化管理提供强大的信息支持。六要突出信息资源库建设。由省一级国税机关统筹规划，逐步建立包括“行业税源管理模型库、优秀纳税评估案例库、行业标准化指标体系库、税收专业化管理人才库”在内的“税收专业化管理资源库”，为提高专业化管理水平提供模板资源。
（三）优化人力资源。一要对现有人力资源进行优化配置。根据不同岗位、不同行业、不同企业的不同税收风险特征和不同的税收管理要求，结合个人的业务水平和实际工作能力，对现有的税收管理人员进行重新组合，进一步把人力资源配置好，把广大干部的潜能发挥好。二要解决好人才培训和培养问题。目前，普遍性培训较多，有针对性的专业化培训较少。因此，既要善于在工作中发现专业化人才，又要善于在工作中培养专业化人才。三要建立专业化管理的人才库。目前的首要工作就是建立财务会计、税收政策、审计评估、数据统计、计算机等专业化人才库。
（四）强化考核评价。一是改进现行的征管质量效率考核评价办法，逐步淡化综合类指标，不断细化分行业、分规模的专业化指标，逐步建立与专业化管理相适应的征管质量效率考核评价指标体系。二是创建综合评价体系。以整合和优化各项考核办法为抓手，创建税收专业化管理综合评价体系，集目标管理考核、绩效考核、执法考核为一体，促进各项考核的简化、合并。三是引入绩效管理理念。从绩效计划、绩效实施、绩效考核、绩效反馈四个环节的应用，注重过程控制和持续改进，促进专业化管理目标的实现和专业化管理水平的提升。
