（广东广播电视大学
（开放专科)
社会调查报告
专 业
年 级分 校 姓 名林卫珍
学 号
二0一0年十月二十七日
关于对美利纸业集团财务管理状况的调查报告
一、美利纸业的基本情况
珠海美利纸业公司是广东纸业集团的子公司，工业占地面积为350多亩，拥有广阔的造纸基地，员工700多人。经过5年的顽强拼搏，走上了超常规、跳跃式发展之路。形成了以造纸为主，集制浆、造纸、造纸机械制造加工、造纸林基地为一体的集团化经营格局。拥有资产8000多万元，10条现代化造纸生产线。具备年制浆3万吨，年造纸4万吨的生产能力。产品已达13个系列、50多个品种，荣获ISO9001：2000国际质量管理体系认证证书。主业发达，产销两旺，产品供不应求，辐射全国，并走出国门，参与国际市场竞争。
企业设备先进，居国内领先水平。新建的采用干湿法备料与连续蒸煮及四段漂的制浆系统，年产精制漂白麦草浆0.8万吨；新建的西部地区规模最大的两条560/323长网造纸机生产线，新增轻量涂布纸2-3万吨/年。配套建成的2套15吨/日碱回收环保节能工程，从根本上解决了制浆黑液污染问题。建成了5.1万吨/年办公废纸脱墨漂白浆生产线，该套技术装备全部由美国TBC公司引进；建成二台0.2万KW汽轮发电机组和三台15吨/小时循环流化床锅炉的热电厂，满足了企业生产用汽和用电；建成日处理5万吨中段废水处理工程，和废水综合处理灌溉速生林基地项目，实现全厂污水循环利用，彻底解决了环境污染问题，实现了不向母亲河排放一滴污水的目标，走上可持续发展的循环经济发展轨道。
二、美利纸业财务状况的基本情况及其分析
（1）、基本情况
初到公司那段时间，首先熟悉了本公司与我工作有关经营方面的其基本业务情况及主要记账方法，会计年度以公历1月1日至12月31日;会计本位币是人民币;采用借贷记账法、实际成本计价法;存货采用月末一次加权法;固定资产提
折旧采用直线法等。
在这段社会实践中，我跟出纳、会计等学会了如何开支票等票据、如何根据原如凭证编制记帐凭证，最重要，我学会了分析公司的财务情况。
接下来，就是年初建账这一大关了。虽然建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。看似这样简单的一个问题其实需考虑的问题还是很多的：第一，与企业相适应。本公司规模较大，业务量较多，分工也相对复杂。所以，需要两个会计处理所有经济业务，设置账簿时也有有必要设许多账，所有的明细账不能靠一至两本帐薄就可以解决。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时应避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，那就要准备一本序时登记的总账。在经过以上考虑并与老会计讨论后，从而建立了我在会计工作中的第一本账，有三栏式的总分类账、现金和银行存款日记账、往来明细账，数量金额式的库存商品明细账和多栏式的应交税金明细账。由于本公司现金收付业务较少，只购买了普通的记账凭证。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表、现金流量表等相关会计报表，前期工作准备完毕，接下来就是会计的核心工作了会计的核算。
（2）、财务分析
在2009年董事会报告中，有这样的表述：公司在董事会的领导下，克服了原铺材料价格上涨的铁路，公路运输紧张等不利因素，顺利完成了各项工作任务，在生产经营方面，项目工程建设方面都取得了良好的成绩。报告期内，公司共生产各种机制纸1.9万吨，同比增长11%，其中中高档文化用纸1.8万吨，板纸0.38万吨。报告期内公司主营业务收入实现24090万元，比去年同期增长26.47%：主营业务利润实现3210万元，比去年同期增长20.75%，净利润实现1030.7万元，比去年同期增长32.56%。
在上述表述中，我可以感受到企业对自已的业绩是较为满意的，但是，仅仅
根据主营业务收入，利润等指标的增长，还不能认为“较好”。
反映企业盈利能力的指标，主要有毛利率，营业利润率，净资产收益率，总资产报酬率等。此外，存货周转率，流动资产周转率，固定资产周转率等指标也与企业营业利润之内存内在的联系。在周转一次有毛利的情况下，上述周转率越高，企业盈利能力也就越高。结合一下报告数字，在上述盈利能力指标中，从企业的毛利率达17%。营业利润率达8%，总资产报酬率（息税前利润/平均总资产）为2.4%，净资产收益率（当年净利润/当年平均净资产）为8.8%，虽然就比率本身而言，还没有对企业的业绩在同行业之间进行比较，但是我能够感觉到该企业在其经营领域具有一定的竞争力和生存能力，企业盈利能力也较高。
三、存在问题及改进
我不断的总结和学习，发现公司财务管理水平较高，但是还存在部分问题待解决：
（一）存在问题
1、管理模式僵化，管理观念陈旧
财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，财务监控不严，会计信息失真等。公司建立的内部审计部门难保证内部审计的独立性。另一方面，公司管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。公司管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
2、管理基础薄弱，内部控制不严格
缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。公司的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。
3、财会人员素质偏低，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理
公司大部分财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象普遍。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，责任不明确。
（二）改进建议
1、树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在公司财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
2、加强财产控制。建立建全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
3、企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。
4、合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，做到了数据维护管理与电算审核相分离；数据录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
四、收获体会
通过这次的实习，我了解到理论的应用一定要在实践的基础上，而相对的实践必须在学习理论的前提下才可以更好的完成。作为现代大学生我们不但要学好我们的专业课，学扎实我们的专业知识，还要抓住任何实习机会努力加强实践经验，并把我们所学的和我们所做努力结合在一起。
当中我也深刻认识到会计工作的重要性，会计工作不仅仅是为了报表而已，更是为了掌握好企业的各个会计资料好用来正确的反映企业的经济信息，用来为决策者提供必要的决策条件，使得企业能长足稳定健康的发展。会计工作人员可谓是处于公司财政的咽喉部位，在财政工作中起着不可或缺的重要作用，我们必须牢记会计准则，坚持会计的工作原则的处理我们今后需面对的会计工作。
