杭州市国有资产监管体制机制创新研究
[阅读：252 次] 日期：11/03/28来源： [字号：大 中 小]
提要：本文在总结杭州市国有资产监管经验的基础上，重点探讨推进国有资产管理体制改革和国有企业改革，完善国有资产监管体系和企业运营机制，厘清国有资产监管中存在的主要问题，并提出推进国有资产监管国企发展的对策建议，规范监管行为，进一步提高对国有资产管理的科学化、规范化。
关键词：国资监管机制保值增值杭州
作者许仁龙，杭州市国资委政策法规处副处长、高级会计师（邮政编码310009）。
杭州市国有资产管理委员会（以下称国资委）自2005年成立以来，牢牢把握依法履行出资人职责这条主线，推进国有资产管理体制改革和国有企业改革，有效落实国有资产保值增值责任，创造性地开展工作，有力地增强了企业发展的动力和活力。截至2009年底，杭州市国资委监管的国有及国有控股企业资产总额达1280.93亿元，国有资产总量达433.1亿元，分别比国资委组建前2004年增长60.18％、165.75％，年均增长12.04％、33.15％。2009年，杭州市国资委监管的国有及国有控股企业实现主营业务收入580.6亿元，利润总额50.26亿元，分别比2004年增长94.88％、145.29％，年均增长18.98％、29.06％；经营性国有资产保值增值率每年在109％以上，净资产收益率年均12.43%[1]。2005—2009年是杭州市国资监管新体制从初创到逐步规范运行的五年，数据表明，这五年也是杭州市国有企业发展速度最快、经济效益最好、活力和竞争力提升最明显的五年。
一、国有资产监管成绩喜人
（一）初步构建具有杭州特色的国资监管新体系
建立健全保证出资人职责落实的组织和制度体系，构建起市、区（县）两级、“国资委—国有资产营运机构—国有和国有控股、参股企业”的“两级管理、三层架构”的国资管理组织体系，使多头管理模式转变为统一行使出资人职责的管理模式。以制度建设为重点，制订出台了40多个规范性文件，形成了政策法规、业绩考核、收入分配和调控、统计评价与财
务监督、国有产权股权变动监控、国有资本经营预算和投资风险监控、企业领导人员管理、党建和党风廉政建设“八大体系”，初步实现了国资监管制度的全面覆盖，使国资监管逐步走上规范化、法制化、制度化的轨道。
（二）创新寓监控和调节于一体的国有资本经营预算管理模式
在多年收缴国有资本收益的基础上，2009年开始试行市本级国有资本经营预算制度，使国有资本经营预算成为国有资本增量投资的有效平台，充分发挥预算在国有资本战略调整中的作用；运行并完善国有资产营运机构国有资本经营预算制度，实行“两上两下”管理模式，探索建立预算实时监控和预警系统，实现从单纯的监督型预算向监督与考核相结合的预算转变，使国有资本经营预算成为国资监管的重要平台；推行企业全面预算制度。通过构建互为统
一、有机衔接的三层次的预算管理体系，使国有资本经营预算成为国资管理的综合平台和有效手段。
为形成责任落实和压力传递相统一的机制，探索了年薪制和任期中长期激励相结合的有效形式，推行了经济增加值（EVA）考核，强化企业发展的内在动力。在年薪制考核中，因企制宜地导入自主创新、技术改造、安全生产、企业党建、党风廉政等考核内容，使考核更加科学。为避免利益短期化问题，在部分企业对经营者试行了虚拟股权激励和建立离职保证金等形式的中长期激励办法。
（三）强化出资人监管确保国有资产保值增值
相继开展了企业清产核资、国有资产产权登记等工作，全面摸清国有资产家底；加快不良资产处置，提高了国有资产质量；构建以治理商业贿赂为重点的产权交易监督系统，实现对产权交易全过程的监督。特别是在资产评估管理中，坚持合规性和合理性审核，公开选聘了12家资产评估机构，建立起中介机构资产评估质量档案库；公开选聘了70名专家组成评审专家库，建立起国有资产评估重大项目专家会审制度，大大提高了国有资产评估质量，实现了国有资产价值最大化。
构建事前、事中、事后全过程监控机制。一是建立财务统计、审计制度和工作规程，形成“三套财务报表体系”和“两个审计”，加强了对监管企业的动态监测，形成了外部监督和内部监督相结合的机制；委托中介机构承担企业财务审计、建设工程项目审计工作的形式，大大提高了国资监管工作的公正性和专业性。二是制定出台了重大事项监督管理办法，强化对企业投融资、股权变动、产权转让等重大事项的监督管理，确保了国有资产安全。三是充分发挥监事会和财务总监的监督作用。通过向社会公开招聘财务总监，实行以财务监督为核心的财务总监委派制度，强化对企业资金安全的监督作用。实行外派专职、兼职监事和内部推选职工监事制度，有效强化了出资人监管，确保国有资产的保值增值。
（四）深化改革调整做强做优做大国有企业
坚持以出资人为主导、企业为主体，进一步深化企业改制改革，加快国有经济布局结构优化调整。一是积极推进国有经济布局结构调整。制订出台了《关于推进我市国有经济布局和结构调整的指导意见》，重点支持基础设施和公用事业、装备制造、化工医药、现代服务业四大优势产业板块和优势企业的发展，进一步促进国有资源的优化配置。二是充分发挥国有资产营运平台作用。市城投集团、工投集团、交投集团调整管理架构和职能，加强了对系统资源的整合，强化了大项目推动，进一步发挥投融资、建设管理、资本运作三大平台作用。其他大型企业集团也在创新管理体制、深化调整结构中取得了明显成效，如杭氧等一批企业同时实现了整体搬迁、规模扩张、技术提升、结构优化。三是不断深化企业改制改革。稳步推进了公交、自来水、燃气、垃圾处理等市政公用事业市场化改革，公司制、股份制改革取
得重要进展，辅业改制基本完成。企业产权制度改革进一步深化，如杭州银行、杭州工商信托、市燃气集团等引入了国际战略投资者，再创企业体制和机制新优势。四是积极推进企业上市。重点推动杭氧、杭橡、杭州大厦、杭州银行等龙头企业上市，加大了企业改制重组的力度和培育工作，为下一步做大做强打下了基础。
国有资产管理体制改革和国有企业改革为企业发展提供了强大的动力和活力，使国有企业发展速度明显加快，企业规模和竞争力大大提升，一批优势企业迅速成长为地方经济发展的领头羊和行业的排头兵。据统计，2009年涌现出销售收入超百亿企业2家（杭橡、杭汽轮）、超20亿企业3家（金鱼电器、杭氧、杭州大厦），利润超亿元企业13家。在2009中国企业500强发布会上，杭橡和杭汽轮集团再次入围中国企业500强，杭橡、杭汽轮、华东医药、金鱼电器4家集团再次入围中国制造业企业500强，杭州大厦、解百集团、长运集团3家企业再次入围中国服务业500强。
二、国有资产监管工作中值得重视的问题
杭州市国有资产监管工作虽然取得了不俗的成绩，某些工作甚至走在全省乃至全国的前面，但不可否认，在逐步走出国际金融危机阴影、经济平稳回升但基础尚欠稳固的后危机时代，企业国有资产监管中还存在着一些困难，困扰国有资产监管国企发展的主客观问题依然存在：
（一）国有资产监管机制有待进一步完善
部分经营性国有资产仍游离于国资监管部门监管之外，国有资产监管的责任主体仍不落实。实际操作中，由于监督管理主体不明确，存在监管制度不统一，国有资产监管信息分散等问题，不利于监管效益的提高；企业领导人员管理基本上按传统路径进行，主要负责人由组织部门直接管理，部分企业的副职由国有资产监管机构管理，管资产与管人、管事相脱节的现象仍然存在，国有资产监管机构“三统
一、三结合”的职能没有完全到位，不利于现代企业管理体制的建立和完善。
（二）国有企业转方式、调结构的任务十分紧迫
部分国有企业尽管认识到转方式、调结构的紧迫性和重要性，但对如何转、怎么调心中无底；部分企业迫于现金流量与转型发展需付出大量资金、成本以及上级考核的压力，仍然存在以追求资产净利润等现实经济指标为主的误区，重规模扩张、轻内涵提升，重产品经营、轻资本运作，将转方式、调结构视为一项“长期奋斗”的目标，难见实际行动。
（三）国有企业体制机制创新步伐滞后
规范的法人治理结构还没有普遍建立起来，部分企业董事会、监事会仍不健全，与各负其责、有效制衡、协调运转的法人治理结构要求尚有不少差距；部分企业董事会成员由内部产生，且与经理层高度重叠，行政任命的内部人员同时担当战略制定者、决策监督者、方案执行者的角色，其定位存在冲突; 董事会、监事会、决策层、经营层的权责和分工不清，不同程度出现内部人控制和“一言堂”现象，企业管理水平需要进一步提高。
（四）在资产配置上，国有经济布局结构有待进一步优化
主要表现为国有经济分布依然过宽，国有资本再投入机制和制度不够健全；企业的层级关系有待进一步理顺，一些企业管理链条过长，投资层级过多，产权关系错综复杂，不利于国有资产的监管和权益的维护；部分企业多元化经营造成主业不明，部分企业投资大多集中于基础设施产业和回收期较长的行业，不利于现金迅速回流，风险抵御能力不高，国有经济结构亟需进一步调整优化。
三、加强国有资产监督管理的对策措施
加强企业国有资产监管，必须认真落实《企业国有资产法》，依靠深化改革，进一步健全企业国有资产监管的配套规章制度，规范监管行为，提高监管水平。
（一）进一步完善国有资产监管机制
1．合理鉴定国有资产监管机构的监管范围
针对监管主体多元、部分经营性国有资产游离于国资监管机构监管范围之外的情况，要根据《企业国有资产监督管理条例》《企业国有资产法》的有关规定，积极推进政府出资人职能与公共管理职能的分开，构建统一的企业国有资产监管体系，促进政企分开、政资分开。可借鉴上海、天津等地的经验，将政府其他部门管理的经营性国有资产分离出来，交由市国资委统一管理；对于确需政府其他部门管理的经营性国有资产，可由市国资委采取委托代理方式进行管理。在监管体制没有完全理顺的情况下，可以探索先通过派驻监事会的方式实现企业国有资产监管的全覆盖。
2．改革监管企业管理者管理体制
依照《公司法》《企业国有资产法》的规定，把“党管干部”的原则与市场化选聘、依法选择管理者结合起来。党委是“党管干部”的实施主体，主要制定“党管干部”的方针政策，但党委对企业干部的管理应当通过履行出资人职责的机构对企业管理者的选择体现出来。国资监管机构作为履行出资人职责的机构，是法定的企业管理者的任免机构，其对监管企业管理者的任免具有法律效力。因此应改革目前企业管理者选择的管理体制，在同一出资人监管的企业中，不再按领导班子、职务管理企业管理者，由地方党委授权国资监管机构对企业管理者进行统一管理。对监管企业董事会、监事会、高级管理人员的任免和建议任免、选举和更换、聘任和解聘程序，必须作出明确的规定。地方党委应根据“党管干部”的原则，做好企业管理者的资格审查、提名和推荐工作；国资监管机构按照地方党委的提名推荐，根据国家出资企业的不同情况，依法进行任免或提出任免建议。
（二）加强发展战略监管，推动国有企业转方式、调结构
转方式、调结构是当前经济社会发展的主攻方向，也是杭州市国企改革发展的重要目标和战略举措。国资监管机构要指导企业加强战略规划动态管理，保障企业发展战略的有效实施，发挥好战略规划的引领导向作用。一是正确把握转方式、调结构工作重点，主动适应全球范围内新一轮经济结构调整的要求，着力解决产业结构不合理、产能落后过剩、产品附加值低等问题。调整、退出一批没有竞争力的劣势产业、企业和产品，坚决淘汰消耗高、污染重、水平低的落后生产能力。二是积极推动国有资本向资源性、基础性重点行业以及先进制造业、现代服务业、高新技术产业集中，向循环经济、低碳经济、绿色经济方向发展。重点发展新能源、新材料、新医药、新信息、节能环保等战略性新兴产业，加快形成一批支柱产
业及主导产业群。三是坚定不移地突出发展主业，推动资金、人才、技术等各类资源向主业集中。按照“主业相同、产业相近、行业相关”的原则，以优势企业和名牌产品为核心，积极稳妥地推进企业兼并、重组、合作，加快培育一批规模较大、行业领先、竞争力较强、具有良好发展前景的大公司、大企业集团。四是加大研发投入和创新力度，加快产业、产品、技术升级换代步伐，努力在关键技术、重要产品方面形成自主知识产权和知名品牌。
（三）加强企业法人治理结构建设
进一步完善企业法人治理结构，形成高效运转、有效制衡的内部监督约束机制。
1．完善董事会制度，优化董事会的结构和功能，规范董事会运作
按照《公司法》《企业国有资产法》的要求，在公司章程中明确将董事会作为企业的主要决策机构，并约定企业董事会成员的职数。国资监管机构要按照法定程序委派董事，企业要建立职工董事制度，并使董事会成员按章程规定到位。积极探索党委会参与重大问题决策的途径和方法，要明确党委会和董事会决定重大事项的范围和界限，企业党委会主要保证党和国家的方针政策在企业的贯彻执行，参与企业重大问题的决策，支持董事会、监事会、高级管理人员依法行使职权。企业生产经营重大事项的最终决策权，应通过企业董事会权利的充分行使来实现。积极建立健全董事会专门委员会，细化董事会专门委员会的职责权限、履职程序，强化董事会的决策支持系统。积极探索推行外部董事制度，拓宽外部董事选择渠道，加强对外部董事的考核评价，提高外部董事履职能力。
2．加强监事会建设，积极探索监事会与现代企业制度相结合的有效途径
在企业章程中，对监事会的地位、职责、行权履职方式做出明确具体、操作性强的规定，使监事会真正独立于董事会和经理层；在配齐企业监事会主席的前提下，要优化监事会组成结构，逐步扩大企业身份监事会成员比例，选拔财务、经营管理、法律等专业人员进入监事会担任监事；建立职工监事制度，增加一线员工对公司重大事项的监督权和建议权。在全面落实监事会法定职权的基础上，扩大监事会监督范围，进一步转变当前监事会的事后监督模式，探索对企业选人用人、生产经营、重大投融资、关联交易、财务状况和经营行为等事前、事中、事后全过程的监督，提高监事会监督的效果和效率。建立健全监事会责任追究制度，促使监事切实认真履行职责。
（四）强化国资监管举措，规范国有企业经营行为
进一步建立健全全面风险管理体系，完善风险管理流程和工作机制，强化运营监控和预警，防止发生重大风险损失。一要强化企业财务风险防控。建立财务风险预警、监测、评价和应对体系。切实加强现金流量管理，确保资金链安全。强化成本管理，严格控制非生产性开支，有效降低成本费用。加强应收账款管理，及时回笼资金，切实避免出现呆坏账。二要强化投资监管。要建立健全内部投资管理制度，完善投资办法，严把投资方向，严格投资程序，严管投资项目，严控投资成本，严禁不符合国家产业政策的投资，严禁超过自身实力的过度投资。三要继续完善企业预算管理，提高国有资本经营效益。要以提高有效性为重点，深化预算管理，建立出资人预算与经营者预算相结合的预算体系，完善全面预算管理考评体系，进一步发挥国有资本经营预算对企业改革重组的引导支持作用，推动国有经济布局不断优化，提高国有资产收益。进一步完善工资总额预算管理，加强人工成本和企业负责人薪酬管理，规范职务消费，研究、探索、建立中长期激励机制。四要继续加强业绩考核，落实国有资产保值增值责任。要建立经营绩效和促进企业长远发展的业绩考核机制，完善企业增加值考核制度，健全企业负责人业绩考核、履职评价、公认度考察“三位一体”的综合考核评价办法，重点考核涉及企业长远、可持续发展的资产质量和债务风险指标，以切实可行的考核制度鼓励企业转方式、调结构；探索行业目标考核制，鼓励企业选择标杆企业进行目标考核，
把考核结果与企业负责人任用结合起来，并强化经济责任审计，进一步提高企业管理的科学化、制度化、规范化水平。
