**市地税系统2011年业务技能测试试题
姓名： 单位： 成绩：
（满分100分，考试时间2个小时）
一、单项选择题（本题型共25题，每小题1分共25分）。
1、纳税人被列入非正常户超过（ ）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效.A．一
B．三
C．六
D．十二
2、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票的，由税务机关责令改正，可以处（ ）的罚款；有违法所得的可以没收。
A．一万元以上
B．一万元以下 C．一万元以上五万元以下 D．五万元以下
3、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。
A、80000 B、84800 C、81200 D、83600
4、2009年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2004年1月的，另一笔系2007年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A、2004年和2007年的多缴税款均可
B、2007年的多缴税款可以退税，2004年的不可以
C、2004年的多缴税款可以退税，2007年的不可以
D、2004年和2007年的多缴税款均不可以
5、税务机关接举报，于2006年9月对天河运输公司2000年10月份的纳税情况进行检查，发现其利用虚假申报手段少缴营业税10000元，则税务机关可以如何处理( )：
A、定性为偷税，追缴税款，加收万分之五的滞纳金，处50%罚款。 B、定性为偷税，追缴税款，分段加收滞纳金，处50%罚款。 C、定性为偷税，追缴税款，分段加收滞纳金，不罚款。
D、由于时限过了三年，不追税款，也不罚款。
6、享受企业所得税定期减税或免税的新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过（ ）。
A．25% B．35%
C．45%
D．50%
7、土地增值税采用的税率为（ ） A.五级超额累进税率 B.九级超额累进税率 C.20%的比例税率 D.四级超率累进税率
8、征用的非耕地，自何时起缴纳城镇土地使用税？（ ） A、自批准征用的当月起开始缴纳。 B、自批准征用的次月起开始缴纳。 C、自批准征用之日起满一年时开始缴纳 D、自批准征用的次年起
9、某企业2009年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地规定的计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2009年度自建的办公楼应缴纳的房产税（ ）元。
A．28800 B．33600 C．24000 D．57600
10、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。在这一事项中负有印花税纳税义务的为（ ）。
A．甲、乙
B．甲、乙、丁 C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
11、下列各项表述中正确的是（ ）。 A.印花税的税率形式为定额税率
B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人
C.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花
D.企业债权转股权新增加的资金不征印花税
12、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（ ）
- 1字使之成反显状,先设定了楷体,又设定了仿宋体,则（ ）。
A．文档全文都是楷体
B．被选择的内容仍为宋体 C．被选择的内容变为仿宋体 D．文档的全部文字的字体不变
25、在Excel中，公式=AVERAGE（B5：B15，D5：D15）的含义为（ ）。 A、商品保质期临近届满的 B、价格有急速下降可能的
C、保管困难或者需要保管费用过大的 D、其他不宜长期保存，需要及时处理的
A．对单元格B5到B15区域和单元格D5到D15区域中的数值求平均值 B．对单元格B5到D5区域和单元格B15到D15区域中的数值求平均值 C．对单元格B5到D15区域中的数值求平均值 D．对单元格B15到D5区域中的数值求平均值
二、多项选择题（本题型共20题，每小题2分，共40分。每小题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案序号，填在括号内。多答、错答、漏答均不得分）。
1、税务人员执法时下列情形应当回避（ ）。 A．与当事人有直接利害关系的 B．税务人员与纳税人有直系血亲关系的 C．税务人员认识的纳税人 D．纳税人提出回避要求的
2、对定期定额征收的未达起征点个体工商业户实行以下税收监控（ ）。 A、实行每半年申报一次简易申报、简并征期的纳税申报方式
B、如实际经营额连续3个月超过起征点的，主管税务机关应及时调整其定额
C、在办税服务中心或有关媒介上公布，接受监督 D、对其发票领购的数量和版面实行有效控制
3、2008年6月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款 15万元，占其应纳税额的20％，下列处理中的( )是符合法律规定。
A、认定其违法行为是偷税行为 B、由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金 C、责令限期改正，并处5万元罚款 D、移送司法机关追究其刑事责任
4、税务机关根据征管法55条规定采取了扣押措施，在扣押期内，被扣押物有下列哪些情形的，应当通知纳税人及时协助处理( )。
5、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础（ ）”的税收征管模式。
A．以计算机网络为依托 B．集中征收 C．重点稽查 D．强化管理
6、下列对税收与会计差异叙述正确的是（ ）。
A．税前会计利润与应纳税所得额产生的差异主要有永久性差异和暂时性差异
B．由于税法规定的固定资产的折旧年限与会计核算上规定的固定资产的折旧年限不一致所产生的差异是时间性差异
C．企业的国债利息收入免税所产生的差异也是时间性差异
D．企业无法转回的时间性差异应在当期当作永久性差异进行会计处理
7、下列项目，应当征收营业税的是（ ）。 A．邮电部门附设独立核算门市部取得的报刊零售业务收入 B．收取的过桥费
C．邮局在办理邮寄业务时销售包装物 D．高尔夫球俱乐部收取的一次缴清的入会费
8、根据有关规定，可以在企业所得税前列支折旧的固定资产有（ ）。 A．以经营租赁方式出租的固定资产 B．未投入使用的房屋、建筑物 C．以经营租赁方式租入的固定资产 D．提前报废的固定资产
9、下列各项中，属于企业所得税工资.薪金支出范围的有（ ）。 A．为职工支付的交通补贴 B．为职工支付的劳动保护支出 C．为职工交纳的基本社会保险费
D．支付职工年终奖金
10、某国家重点扶持的高新技术企业2007年经税务机关核定的亏损额为22万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其
- 3D．按住CTRL键，再单击A1:D8区域的所有单元格
三、判断题（本题型共10题，每小题1分，共10分只判断正误，正确的在题后划“√”，错误的在题后划“×”）。
1、企业应当采用先进先出法、加权平均法、后进先出法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。（ ）
2、单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。（ ）
3、企业所得税纳税人在境外各国已缴纳的所得税超过“境外所得税税款扣除限额”的，应按计算出的扣除限额进行抵扣，其超过部分，当年不能抵扣，但可以在不超过3年的期限内用以后年度税款扣除限额的余额中进行补扣。（ ）
4、某美国公民于2006年1月2日至2007年5月30日在中国境内工作，该美国公民是我国个人所得税的居民纳税人。（ ）
5、从2008年3月1日（含）起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。（ ）
6、纳税人跨省开采资源税应税产品的纳税地点一律在纳税人机构所在地。（ ）
7、出让国有土地使用权和转让非国有土地的行为属于土地增值税的征税范围。（ ）
8、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不属于土地增值税的征税范围。（ ）
9、某服装厂接受某商店委托加工一批服装，合同中规定，服装加工的原材料由服装厂提供，总价款450万元，其中加工费50万元。因此只需就50万元加工费计算缴纳印花税。（ ）
10、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，适用《税收征管法》第六十四条的处罚规定。（ ）
四、计算题（本题型共3题，每题各为5分，共计15分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）。
1、大地税务师事务所于近日为A建筑工程公司代理纳税审查，注册税务师查阅了该公司的有关账证资料。
(一)A公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：
①．该公司自建同一规格和标准的楼房3栋，建筑安装成本为6000万元，成本利润率10％，房屋建成后，该公司将其中1栋留作自用，l栋对外出租，取得租金收入200万元，另l栋对外销售，取得销售收入3500万元。
②．A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两起。其中一起工程在境外，工程总造价3000万元，另一起在境内，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构，迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。 A公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。
③．A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程．工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15％收取管理费300万元。
④．A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元（商场提供）。工程竣工后，经有关部门验收，发现工程质量存在一定的问题，按合同规定，该商场对A公司处以5万元的罚款，并从其工程价款中扣除。此外，A公司在具体结算时，对电梯没有作为安装产值入账。
(二)要求：根据上述资料，分析计算A公司应纳的营业税及应代扣代缴的营业税。
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五、案例分析题（要求根据案例回答问题并说明依据，本题10分）。 某定期定额纳税的饭店老板王某，2005年1月，将饭店承包给李某经营，李某每月向王某交承包费3000元，有关承包经营事项，王某未向税务机关报告。自2005年1月起该饭店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日税务分局找到王某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元。责令期限已过，王某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关大阳区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但饭店已经在5月底关门停业，李某不知去向，税务机关于是扣押了王某的小汽车一辆，6月10日小汽车以150,000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款20000元、滞纳金及各项拍卖费用10000元后，剩余款项于6月20日退还王某。王某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持大阳区地税分局的决定。
问题：
（1）税务机关是否可以对王某采取税收强制执行措施？ （2）是否可以扣押并拍卖王某的小汽车？ （3）大阳区地税分局的行为有无不妥之处？
（4）复议后王某如果提起税务行政诉讼，被告税务机关是哪个？
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