代扣代缴社保的分录
代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理
帐务处理的基本步骤：
1、计提工资时（附件工资汇总表） 借：管理费用--工资 （应领工资）
劳务成本--工资 （应领工资）
销售费用--工资 （应领工资） 贷：应付职工薪酬——工资 （应领工资）
2、工资发放（附件工资明细表） （1）扣回个人承担的社保、公积金、个税 借：应付职工薪酬——工资 （应领工资）
劳务成本--水电费（负数）
员工扣款、杂费（劳务成本、销售费用、管理费用）贷：其他应付款——个人承担社保 ——个人承担公积金 ----校园卡充值 ----暂扣工资
应缴税费 ----个人所得税
银行存款 （实发工资）
3、缴纳社保费时（附件社保分配表） （1）提取单位部分过应付职工薪酬科目 借：管理费用——社会保险费（单位承担部分）
（负数）代扣代缴社保的分录
——公积金（单位承担部分） 劳务成本---社会保险费（单位） ----公积金（单位） 销售费用---社会保险费（单位） ----公积金（单位）
贷：应付职工薪酬----社会保险费（单位） ----公积金（单位）
（2）缴纳：借：应付职工薪酬----社会保险费（单位） ----公积金（单位）
其他应付款 ——个人承担社保
——个人承担公积金
贷：现金/银行存款 （实缴）
注：代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，计提取时无需代扣分录（就是应领工资）。
《代扣代缴社保、公积金、个人所得税的账务处理.doc》
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