郑州市农村信用社会计出纳制度及业务操作流程试题
（考试时间：2小时）
一、填空（每空0.5分，共15分）
1、业务印章执行专人保管、专人使用、专人负责的管理办法，印章营业时应放置在专用保管箱内保管，营业期间暂时离岗必须入箱加锁，禁止让其他人员代管代用，做到人离章收，非营业时应入库保管。
2、柜员密码应至少每个月更改一次，将柜员的旧密码更改成新密码后，应同时更新柜员密码的有效期。
3、银行汇票的提示付款期限自出票起1个月。
4、对有价单证应视同现金管理，由管库员建立重要空白凭证、有价单证登记薄，登记有价单证的调入、调出、领用、使用、交回、销毁等事项。
5、发生出纳长短款、结算业务的差错款等，金额在500元以内的由信用社主任负责调查处理，并于事发3日内上报联社财务部门；金额在500元（含）以上的，事发1个小时内上报联社财务部门，由联社组织人员调查处理。
10、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管的原则。
12、信用社的固定资产与在建工程净值之和占净资产的比例最高不得超过40%。
13、我国票据法中所称的票据是指汇票、本票、支票。
14、金融机构不得为身份不明确的客户提供存款、结算等服务，不得为客户开立匿名账户。
15、银行汇票挂失，挂失申请人应于提交挂失申请后十二日内将法院出具的公示催告书提交至出票行。
二、单选题（以下每一个题目的四个备选答案中只有一个是正确的，请选择后将正确答案标号填入题目中的扩号内，每一个小题1分，共25分）
1、单位定期存款的起存金额是（A）。P1
43A、1万元B、2万元C、3万元D、5万元
2、单位领购空白支票，应填写支票领用单，加盖(B)，信用社在售给单位时，应加盖单位的账号和付款人全称 。
A、单位行政公章B、全部预留印鉴C、作废D、财务印鉴
3、关于临时存款账户的说法不正确的是（A）
A、存款人因特定用途开立的账户
B、存款人因临时经营活动需要开立的账户
C、本账户可办理转账结算
D、根据国家现金管理规定办理现金收付
4、有关银行汇票的叙述正确的是（A）
A、出票银行就是付款人
B、出票行可以为各种单位或个人签发现金银行汇票
C、银行汇票可不记名
D、各种银行汇票均可背书转让
5、银行承兑汇票申请贴现，实付贴现金额计算方法为（C）
A、汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）
B、汇票金额×贴现天数×（月贴现率／31天）
C、汇票金额一汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）
D、汇票金额十汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）
6、关于印章的使用，下列做法正确的是（D）
A、储蓄个人名章由各自刻制
B、轮岗换班，要做好业务公章、个人名章的交接工作
C、营业终了业务公章必须入保险柜保管
D、业务公章和重要凭证必须做到章证分管
7、储户办理存单挂失后，在补办新存款凭证之前又找到旧存款凭证，则储户应该（B
A、口头办理撤销挂失
B、到储蓄所办理正式撤销挂失手续
C、自行将挂失申请书处理掉
D、用原始凭证直接到储蓄所取款
9、票据的基本关系人不包括（D）
A、付款人B、收款人C、出票人D、持票人
10、下列关于重要空白凭证的管理说法不正确的是（B）
A、重要空白凭证的管理贯彻“证印分管，证押分管”原则
B、各县级联社间重要空白凭证有余缺需进行调剂时，可自行调剂
C、领用重要空白凭证要建立登记，使用时逐份销号
D、使用重要空白凭证时，不得跳号，不得带出营业柜台签发
11、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（B）（含）以上学生。P139
A、三年级B、四年级C、五年级D、六年级
12、下列身份证件不是法定个人实名证件的是：（B）。P140
A、身份证B、机动车驾驶证
C、军人证、警察证D、户口薄
13、信用社收缴假钞时，应出具“假币收缴凭证”，并告知客户，如有异议，应在收缴（
内按规定程序申请鉴定。P
32A、2B、3C、5D、7）个工作日）B
14、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（C）。
A、营业外收入B、其他营业支出
C、营业外支出D、营业费用
15、定期保管的会计档案为十五年的是（A）P3
31A、凭证及附件B、计息科目余额表C、计算机运行日志
16、下列不属于固定资产的有（C）P299
A、电子设备B、电子监控设备C、微机及打印机D、房屋
18、能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的残缺污损人民币，金融机构应给予原面额的（B）兑换。P50
A、全额B、半额C、不予兑换
19、票据金额以中文大写和数码同时记载，不一致时：（D）P159
A、以中文大写为准B、以数额小的为准
C、以数码为准D、票据无效
20、银行承兑汇票的提示付款期为（B）。 P17
5A、出票日起10日B、到期日起10日
C、出票日起1月D、到期日起1月
21、个人通知存款的起存金额为（B）。 P7
1A.2万元； B.5万元； C.3万元； D.10万元。
22、信用社的营业收入不包括：（C）
A、利息收入B、金融机构往来收入C、以前年度损益调整D、公允价值变动损益。 P269
23、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（C）个工作日后方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。P12
2A、1B、2C、3D、
424、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（A）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。P136
A、30日B、15日C、45日D、20日
25、储蓄会计档案中，属于永久保管的登记簿是（B）。
A、重要空白凭证登记簿；B、挂失登记簿；C、人员交接登记簿；D、储蓄日报表
三、多项选择题 下列每题给出的五个选项中，有二至五项是符合试题要求的，请将所选答案序号填入题目的括号内,多选、少选或错选均不得分。（共40分，每小题2分）
1、有价单证包括：（ABCD）P6
1A、旅行支票B、企业债券
C、金融债券D、定额存单。
2、信用社固定资产的认定标准是（B C）
A、使用年限在二年以上B、单位价值超过8000元
C、使用年限在一年以上D、单位价值在1000元以上
3、信用社的结算原则：(ACD)
A、恪守信用，履约付款B、先收后付，收妥抵用
C、谁的钱进谁的账，由谁支配D、银行不垫款
4、某信用社建造一座营业大楼，2001年12月竣工验收，因网点迁置未批复，直到2002年6月方投入使用，则固定资产转入日期及计提折旧日期分别为（AD）。P307
A、2001年12月B、2002年1月C、2002年6月D、2002年7月
6、支付结算的结算方式包括（B、C、D）
A、支票 B、汇兑 C、托收承付 D、委托收款
7、有权扣划单位和个人存款的执法机关有（B、C、D）。P12
3A、公安机关B、人民法院C、税务机关D、海关E、证券监督管理部门F、国家安全机关
8、在办理协助冻结业务时，经办人员应当核实的证件和法律文书有（A、B、C）。
A、有权机关执法人员的工作证；
B、有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；
C、人民法院出具的冻结存款裁定书，其他有权机关出具的冻结存款决定书。
9、柜员审查支票的要素有(A、B、C、D)。 P189
A、支票是否统一规定的凭证，是否真实，是否在有效期内；
B、支票上的收款人名称与进帐单上的名称是否一致；
C、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符；
D、支票的大小写金额是否一致，与进帐单上的金额是否相符；
10、在柜台发生的下列哪些现金支取活动属于异常大额现金（B、C）
A、开户单位一日两次申请支取大额现金
B、开户单位提取大额现金的时间出现异常变化
C、开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化
D、开户单位一日内申请对同一收款人签发两张金额为30万元的银行汇票
11、农信银中心的服务对象是全国各地的农村合作金融机构，包括（A、B、C、D）及所属的机构网点。
A、农村信用社B、农村信用联社
C、农村商业银行D、农村合作银行
12、存款单位撤销基本存款账户，开户银行应做的工作（A、B、C、D、E）。 P13
5A、与存款单位核对银行结算账户存款余额
B、检查是否有未结清费用、未归还贷款本息、未结算款项
C、要求其交回各种重要空白票据及结算凭证
D、要求其出具人行要求的销户手续
E、开户银行工作人员去人行办理销户
13、银行汇票必须记载事项是（A、B、C、D、E、F）。
A.表明“银行汇票”的字样
B.无条件支付的承诺
C.出票金额
D.付款人名称、收款人名称
E.出票日期
F.出票人签章
14、允许挂失止付的票据是（A、D）。P17
1A、支票
B、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
C、银行本票
D、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
15、以下符合可疑交易特征的有（ A、B、C、D、E、F、G ）。
A、短期内资金分散转入，集中转出或集中转入、分散转出；
B、企业日常收付与企业经营特点明显不符。
C、相同收付款人之间短期频繁发生资金收付。
D、资金收付流向与企业经营范围明显不符。
E、短期内频繁的收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款。
F、频繁开户、销户、且销户前发生大量资金收付。
G、有意化整为零，逃避大额支付交易监测。
16、对一日一次性超5万元以上，一日数次累计超5万元以上的现金支付，信用社内部应：（B、C、D
A.实行分级审批制度B.建立台账，逐笔登记C.妥善保管有关资料D.柜员限额授权管理
17、单位挂失预留印鉴应提供的手续。（A、B、C、D）P136
A、开户登记证B、营业执照C、单位出具书面申请相关证明文件D、相关证明文件
18、固定资产折旧的方法有：（B、D）P307
A、按季提取B、平均年限法C、按月提取D、工作量法
19、信用社经营成本包括（ B、D、F ）。P27
1A、利息收入B、利息支出C、金融机构往来收入D、金融机构往来支出E、手续费收入F手续费支出G、营业外支出 。、）
20、会计工作主要任务是（ A、B、C、E）地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。
A、真实B、准确C、及时D、正确E、完整
四、判断（每题1分，共10分）
1、会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法。表外科目采用复式记账，发生记贷方，销减记借方，余额在贷方，并要与有关实物、单证、账簿相符一致。（×）
2、人民银行和其他金融机构的账务，要按月换人核对相符。存折户应坚持在办理业务的当时账折核对相符。（√）
3、单位定期存款到期可用于结算或从单位定期存款账户提取现金。（×）
4、教育储蓄为零存整取定期储蓄，存期分为1年、3年和5年。（×）
5、工作证和身份证复印件也可以作为个人实名证件使用。（×）
6、会计档案管理的五无规定：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无失窃。（√）
7、信用社业务招待费在全年营业收入的5‰以内控制使用。（√）
8、信用社成本中不包括营业外支出。（√）
9、信用社新增固定资产可在当月提取折旧，停用的固定资产可在次月不再提取折旧。（×）
10、一般存款账户无数量限制，可办理转账结算和现金的存入。（×）
四、简答题（每题5分，共10分）
1、对重要空白凭证应怎样进行管理？
答：（1）重要空白凭证一律纳入表外科目核算
（2）重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则
（3）柜面使用时应当逐份销号
（4）单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺
2、信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定是什么？
答：信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定，即：双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
