新版会计电算化
会计电算化
第一章会计信息系统
一、会计信息系统的概念
计算机会计信息系统是一个通过计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统，其目标是将会计数据转换为会计信息。 **物流、资金流、信息流
信息，是经过加工之后的有用的数据。
会计信息系统是ERP的重要组成部分。
*ERP，即企业资源计划
ERP的发展：A库存管理的订货点法
B物料需求计划，简称MRP
C制造业资源计划简称MRPII
D企业资源计划简称ERP
二、会计电算化的概念 1
会计电算化是将计算机技术应用于会计工作，实现以计算机替代人工记帐、算帐、报帐，完成对会计信息分析应用为目标的会计工作的总和。
A会计电算化的管理体制：会计电算化由财政部门管理
B财政部关于电算化的相关文件
1、《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》
2、《会计电算化工作规范》
3、《会计电算化管理办法》
4、《会计核算软件基本功能规范》
三、会计核算软件
A商品化会计核算软件必须满足《会计核算软件基本功能规范
1商品化会计核算软件必须包括帐务处理、报表管理在内的三个模块以上。
2会计处理结果准确无误。
3系统受攻击后恢复到最近工作状态的能力。
1有数据备份功能。
2有对数据录入正确性的基本逻辑判断能力。
B对会计核算软件的基本要求
《会计核算软件基本功能规范》对商品化会计软件的基本要求：
1适应不同的会计制度，支持不同的会计科目体系，适应不同类型的企业事业单位会计核算的需要。
2会计核算软件功能设计至少能覆盖手工会计核算全过程，包括：建立会计核算初始环境、设置帐户并进行系统初始化、制录会计凭证(原始凭证和记帐凭证)、审核、帐务处理(分类记帐、分类汇总)、生成发生额余额表、编制生成财务会计报告、生成并输出纸质帐表单证档案资料。
3会计核算软件应能够划分期间，分期结算帐目和编制会计报表。
1、
2、
3、具有支持选用不同核算方法的能力。 文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，需要时可以提供少数民族文字或者国外文字对照。 会计核算软件必须是健壮的。
C对初始化数据输入功能的要求
会计核算软件应当具备以下初始功能：
1、
2、
3、
4、
1、
2、
3、具有支持设置操作人员岗位分工情况，包括操作员姓名、操作权限、操作密码等功能。 具有支持输入会计核算所必须的期初数字、有关资料及设置各种参数的能力。 提供输入需要在本期对帐的未达帐项的能力。 提供必要的方法对初始数据进行正确性校验的基本能力。 具有对会计凭证编号连续性进行控制的能力。 对输入会计凭证的数据完整性、正确性有基本的验错能力。 输入下列项目，应有必要的提示功能： D对会计凭证输入功能的要求
1)
2)
3)
4)
5) 正在输入的记帐凭证编号是否与已输入的机内记帐凭证编号重复； 以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称； 正在输入的记帐凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行； 正在输入的记帐凭证有借方会计科目而无贷方科目，或者有贷方会计科目而无借方科目的，应予以提示并拒绝执行； 正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。
E对会计凭证审核与处理的控制
1、
2、
3、
4、
1、记帐功能
2、结帐功能
3、结帐前，自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入帐，全部登记入帐后才能结帐。
4、结帐后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。
5、应当具有自动进行银行对帐并自动生成银行存款余额调节表的功能。
G会计数据输出功能的基本要求：
1、
2、
3、
1)
2)
3)
按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，将机内凭证、帐表打印输出的功能。 提供查询、输出各种管理会计信息、帐表等信息功能。 按内容重于形式的原则，对会计信息输出还做出了以下的规定： 总分类帐可以用总分类帐户本期发生额、余额对照表替代。 在保证会计帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计帐簿中的表格线可以适当减少。 对于会计业务量较少的帐户，会计软件可以提供会计帐簿的满页打印功能。 包括以下子功能(或者称模块)：系统初始设置、帐务处理、货币资金核算、工资核算、材料核算、固定资产核算、销售核算、应收应对已输入但未登记会计帐簿的机内会计凭证，提供修改和审核的功能，不能直接修改已通过审核的记帐凭证。 同一个人不能对同一张记帐凭证拥有审核权和输入、修改的权限。 软件要提供采用红字冲消法或补充凭证法进行更正的能力。发现已经输入并审核通过或者登帐的记帐凭证有错误，应当采软件要提供生成机内凭证在记帐前的审核确认功能。 用红字冲消法或补充凭证法进行更正。 F会计数据处理的具体功能：
四、会计核算软件的功能 付(款)核算、成本核算、会计报表。
五、电算化会计替代手工核算
1、
2、
3、
4、
试题解析
1、单选：
发票的传递在会计信息系统中属于(C)。
A、物流 B、资金流C、信息流
2、判断：
ERP是在MRPII的基础上发展起来的。(V)
3、下列哪些是电算化会计系统的优点？( ABC )
A提供会计信息更及时B减轻会计人员的劳动强度C提供的数据更规范、更准确D具有更高的安全可靠性
第五章 电算化系统的建立与运行
习题：
1、单选
会计核算软件不一定具有(C)打印输出功能。
A、记帐凭证B、日记帐C、试算平衡表D、明细分类帐
2、判断D、电子流 电算化会计替代手工核算的条件： 计算机与手工会计核算双轨进行3个月以上，计算机与手工核算的数据一致。 配有专用或主要用于会计核算工作的计算机系统。 配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员。 建立健全了适用于会计电算化工作的内部管理制度。
会计电算化较手工会计功能强，对已结的帐可提供修改功能。(X)
3、多选
会计报表中的数据来源包括(ABC)
A、帐簿B、报表C、键盘录入D、原始凭证*第二至四章为计算机部分，参考“计算机基础知识”。
