营业税实训业务
某建筑公司2012年6月发生如下业务:
业务1:承接一项住宅工程,6月份收到工程款2000万元。
承建住宅工程应缴纳的营业税:2000*3%=60(万元)
业务2:签订一项饭店装修工程,6月份收到工程款400万元,其中100万元支付给转包的工程公司;
为客户提供装修劳务应缴纳的营业税:300*3%=9(万元)
代缴:100*3%=3(万元)
业务3:将闲置的房屋出租,合同注明月租金2万元,租期1年;
服务租赁业应缴纳的营业税:2*5%=0.1(万元)
业务4:公司内设的非独立核算的宾馆取得了客房收入5万元,歌厅收入2万元,餐饮收入8万元,保龄球收入2万元;
服务业应缴纳的营业税:(5+8)*5%=0.65(万元)
娱乐业应缴纳的营业税:2*20%+2*5%=0.5(万元)
业务5:公司下设的非独立核算的汽车取得货物运营收入10万元,其中支付给外省某转运公司运费3万元;
交通运输业应缴纳的营业税:(10-3)*3%=0.21(万元)
代缴;3*3%=0.09(万元)
业务6:自建的两栋房屋本月竣工结算,工程总成本1800万元,成本利润率为10%,一栋自用,另一栋出售,取得销售收入1200万元。自建房屋行为不征营业税
建筑房屋应缴纳的营业税:900(1+10%)/(1-3%)*3%=30.6186(万元)
转让不动产应缴纳的营业税:1200*5%=60(万元)
要求:计算6月份应纳营业税及办理纳税申报。
《营业税实训业务.doc》
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