企业内部控制基本规范
一、判断题（判断正误）众。www.daodoc.com 1 [得分].企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。 A.（错） B.（对） [√]
2 .《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的国有大中型企业。
A.（对） B.（错） [√]
3 [得分].为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，应当同时为同一企业提供内部控制审计服务。 A.（错） [√] B.（对）
4 [得分].企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的唯一标准。 A.（错） [√] B.（对）
5 [得分].会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。
A.（对） [√] B.（错） 6 [得分].控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 A.（错） B.（对） [√]
7 [得分].内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 A.（对） [√] B.（错）
8 .内部控制应当权衡实施成本与预期收益，以适当的成本实现有效控制。
A.（对） B.（错） [√] 9 [得分].内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 A.（对） [√] B.（错）
10 [得分].内部审计机构应当结合内部审计监督，和财会部门共同对内部控制的有效性进行监督检查。
A.（对） B.（错） [√]
二、不定项选择题（勾选你认为正确的答案，多选、少选、错选的不选均不得分） 1 [得分].促进企业（ ）是内部控制的最高目标，也是终极目标。 A.提高经营效率和效果
B.提高竞争核心力
C.实现发展战略 [√] D.维护资产安全
2 [得分].《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的五要素，其中（ ）是建立与实施内部控制的基础。
A.信息与沟通 B.控制活动 C.内部环境 [√] 3 .在内部环境中居于基础地位的是组织架构，包括（ ）。 A.业务流程 B.内部机构设置 [√] 4 .提高（ ）构成企业内部控制的重要目标。
C.治理结构 [√]
D.内部监督 D.权责分配 [√] D.资产管理水平 A.经营效率 [√] B.财务信息质量 C.经营效果 [√] 5 [得分].内部控制是由企业（ ）实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.监事会 [√] B.全体员工 [√] C.经理层 [√] D.董事会 [√]
6 [得分].全面性原则强调内部控制应当贯穿（ ）的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
A.监督 [√] B.审批 C.决策 [√] D.执行 [√] 7 .在企业内部控制五个控制目标中，（ ）是内部控制的基础目标。 A.企业生产经营管理合法合规 [√] C.财务报告及相关信息真实完整 [√]
B.促进企业实现发展战略 D.资产安全完整 [√] 8 [得分].《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的要素，即（ ）和内部监督。
A.内部环境 [√] B.信息与沟通 [√] C.风险评估 [√] D.控制活动 [√] 9 [得分].适应性原则要求内部控制与企业（ ）相适应，并随着情况的变化加以调整。
A.竞争状况 [√] B.业务范围 [√] C.风险水平[√] D.经营规模 [√] 10 [得分].制衡性原则要求内部控制在（ ）等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
A.治理结构 [√]
B.机构设置 [√]
C.权责分配 [√]
D.业务流程 [√]
企业内部控制应用指引第1号--组织架构
一、判断题（判断正误）
1 [得分].企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。
A.（对） [√] B.（错）
2 [得分].企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
A.（对） [√] B.（错）
3 .重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由国家统一制定。
A.（错） [√] B.（对）
4 [得分].企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。
A.（对） [√] B.（错）
5 .企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展目标。
A.（对） B.（错） [√]
6 .企业内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时调整。
A.（错） [√] B.（对）
7 .企业组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
A.（对） B.（错） [√]
8 .企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合公司治理要求。
A.（对） B.（错） [√]
9 [得分].企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
A.（对） [√] B.（错）
二、不定项选择题（勾选你认为正确的答案，多选、少选、错选的不选均不得分） 1 [得分].建立和完善组织架构可以促进企业建立（ ）。
A.现代企业制度 [√] B.现代管理体制 C.科学管理制度 2 [得分].建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供（ ）。
D.公司治理制度
A.重要支撑 [√] B.重要保证 C.重要基础 D.重要条件
3 [得分].组织架构指引明确规定，企业应当制定（ ）等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。
A.组织结构图 [√] C.业务流程图 [√]
B.岗（职）位说明书 [√] D.权限指引 [√] 4 [得分].组织架构是企业内部环境的有机组成部分，也是企业（ ）的基础设施和平台载体。 A.促进信息沟通 [√]
B.开展风险评估 [√]
C.实施控制活动 [√] D.强化内部监督 [√]
5 [得分].企业在设计组织架构时，至少应当遵循以下原则：（ ） A.有助于实现发展战略 [√]
B.符合管理控制要求 [√]
C.依据法律法规 [√] D.能够适应内外环境变化 [√]
6 .企业内部机构的设计是组织架构设计的重要环节，具体包括（ ）。 A.职能机构的设置 [√]
B.科学制衡的原则
C.权限体系的分配 [√] D.岗位职责的划分 [√] 7 [得分].内部机构的设计具体包括（ ）等。 A.职能机构的设置 [√]
B.权限体系的分配 [√]
C.岗位职责的划分 [√] D.经营业务的特点
8 [得分].企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑（ ）合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限。
A.文化理念 [√] B.企业性质 [√] 9 [得分].现代企业制度的核心是（ ）问题。
C.发展战略 [√]
D.管理要求 [√]
A.公司制企业 B.组织架构 [√] C.科学管理 D.有限责任制度 10 [得分].《企业内部控制应用指引——组织架构》中的“三重一大”事项包括（ ）。 A.重大决策 [√] B.大额资金使用 [√] C.重大事项 [√] 企业内部控制应用指引第2号--发展战略
D.重要人事任免 [√]
一、判断题（判断正误）
1 [得分].企业董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性和有效性。
A.（错） [√] B.（对）
2 .企业发展战略因主观或客观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
A.（对） B.（错） [√]
3 .发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至发展战略失败。
A.（对） B.（错） [√]
4 [得分].企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。
A.（对） [√] B.（错）
5 [得分].企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
A.（对） [√] B.（错）
6 .企业发展战略应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
A.（对） B.（错） [√]
二、不定项选择题（勾选你认为正确的答案，多选、少选、错选的不选均不得分 1 [得分].企业制定和实施发展战略具有如下十分重要的意义（ ）。
A.发展战略是企业执行层行动的指南 [√] B.发展战略可以为企业找准市场定位 [√] C.发展战略可以为企业防范重要风险
D.发展战略为内部控制设定了最高目标 [√] 2 [得分].发展战略是企业执行层的（ ）。
A.发展方向 B.行动指南 [√] C.实施路径 D.战略目标
3 [得分].企业制定发展战略的过程中，应当综合考虑宏观经济政策、（ ）和自身优势与劣势等影响。 A.技术发展趋势 [√]
B.可利用的资源水平[√]
C.国内外市场需求变化 [√] D.行业及竞争对手状况 [√] 4 [得分].企业内部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的（ ）。
A.关键因素 [√] B.微观因素 C.宏观因素 D.综合因素 5 [得分].外部环境是制定企业发展战略的重要影响因素，包括企业所处的（ ）。
A.经营环境 [√] B.行业环境 [√] C.竞争对手 [√] D.宏观环境 [√] 6 [得分].内部资源是企业发展战略的重要制约条件，包括（ ）等各种有形和无形资源。
A.企业能力 [√] B.企业环境 C.企业资源 [√] D.核心竞争力 [√] 7 [得分].企业竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的（ ）等。
境 [√] 资者 [√] A.能力 [√] B.品牌
C.资源 [√]
D.无形资产
A.技术环
B.融
D.政治和法律环境 [√] A.劳动力市场状况 [√] 8 [得分].企业宏观环境分析一般通过（ ）等因素分析企业所面临的状况。
B.经济环境 [√]
C.社会和文化环境 [√]
9 [得分].企业经营环境分析侧重于对（ ）等因素的分析。
C.消费者消费状况 [√]
D.市场及竞争地位 [√]
A.不可模仿的资10 [得分].能够有助于企业构建核心竞争力的资源主要包括（ ）等。
源 [√] B.稀缺资源 [√] C.持久的资源 [√] D.不可替代的资源 [√]
11 [得分].行业环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。这五力分别是：行业新进入者的威胁（ ）、同业竞争者的竞争竞争强度。 A.购买商的议价能力 [√]
B.替代产品的威胁 [√]
C.新产品研发的能力 D.供应商的议价能力 [√]
12 [得分].企业制定发展战略时，应通过深度分析以下影响发展战略的因素（ ）。 A.分析外部环境，发现机会和威胁 [√]
B.分析战略规划，培育核心竞争力 C.分析内部资源，识别优势和劣势 [√] D.分析战略目标，明确市场定位 13 [得分].发展战略指明了企业的（ ），描绘了企业未来经营方向和目标纲领，是企业发展的蓝图。
A.发展目标 [√] B.行动指南 C.发展方向 [√] D.实施路径 [√] 14 [得分].企业内部控制的目标是合理保证企业（ ），促进企业实现发展战略。 A.提高经营效率和效果 [√] C.资产安全 [√]
B.经营管理合法合规 [√]
D.财务报告及相关信息真实完整 [√] 企业内部控制应用指引第3号--人力资源
一、判断题（判断正误）
1 .人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼、生产经营受损或企业声誉受损。 A.（错） [√] B.（对） 2 [得分].人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
A.（错） B.（对） [√] 3 [得分].企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划。 A.（错） B.（对） [√]
4 .企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平竞争原则。
A.（错） [√] B.（对）
5 [得分].企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。
A.（对） [√] B.（错）
6 .企业人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略和发展目标难以实现。
A.（错） [√] B.（对）
7 [得分].企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。 A.（对） [√] B.（错）
8 [得分].企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
A.（错） B.（对） [√]
9 [得分].企业应遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。
A.（对） [√] B.（错）
10 [得分].企业选聘优秀人才应重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。
A.（对） [√] B.（错）
二、不定项选择题（勾选你认为正确的答案，多选、少选、错选的不选均不得分）
1 [得分].人力资源的使用应当重视打破“大锅饭”体制，形成“（
）”的考核激励机制。
A.凭贡献 [√] B.讲业绩 [√] C.重能力 D.论才干 [√] 2 [得分].良好的人力资源管理制度和机制是企业实现发展战略的（ ） A.根本动力 [√]
B.重要基础
C.核心灵魂
D.内在源泉
B.经理3 [得分].企业人力资源的管理对象包括（ ）。
A.董事会成员和董事长 [√]
层 [√] C.一般员工 [√] D.专业技术人员 [√]
4 [得分].人力资源管理风险可归纳为（ ）风险等几个层次。
A.管理制度 [√] B.理念 [√] C.管理结构 5 [得分].人力资源管理的核心工作一般包括（ ）。
A.开发 [√] B.引进 [√] C.退出 [√] 6 [得分].人力资源开发的主要形式有（ ）等。 A.在岗开发培训 [√]
B.离岗开发培训 [√]
D.管理技术 [√]
D.使用 [√]
C.岗前开发培训 [√] D.员工业余自学。 [√]
7 [得分].人力资源对企业发展的重要作用，至少有以下几个方面（ ）。
A.良好的人力资源管理制度和机制是企业内部治理结构的重要保证 B.良好的人力资源管理制度和机制是实现发展战略的根本动力 [√] C.良好的人力资源管理制度和机制是提升企业核心竞争力的重要基础 [√] D.良好的人力资源管理制度和机制是增强企业活力的内在源泉 [√] 8 [得分].人力资源开发的（ ）是通过对企业的关键资源——人的投资增值来帮助企业达到经营和发展的目标。
A.基本目的 [√] B.主要内容 C.主要形式 D.系统工程
9 [得分].人力资源管理的核心是建立一套科学的人力资源（ ），不断优化人力资源结构，实现人力资源的合理配置和布局。
A.机制 [√] B.体系 C.制度 [√] D.政策 10 [得分].良好的人力资源管理制度和机制是提升企业核心竞争力的（ ） A.核心灵魂 B.内在源泉 C.重要基础 [√] 企业内部控制应用指引第4号——社会责任
D.根本动力
一、判断题（判断正误） 1 .安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故，使企业形象受损，甚至破产。
A.（对） B.（错） [√]
2 [得分].企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。
A.（对） [√] B.（错）
3 [得分].企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。
A.（错） B.（对） [√]
4 .企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的管理工作。
A.（错） [√] B.（对）
5 [得分].《企业内部控制应用指引第4号—— 社会责任》所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护和公益慈善等。
A.（错） B.（对） [√]
6 [得分].产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
A.（错） B.（对） [√]
7 [得分].企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。
A.（对） [√] B.（错）
8 [得分].企业重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。
A.（对） [√] B.（错）
9 [得分].企业促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业生产稳定和社会稳定。
A.（错） [√] B.（对）
10 .企业应当健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，当企业出现资金困难时，经批准可以降低保障标准和要求。
A.（对） B.（错） [√]
二、不定项选择题（勾选你认为正确的答案，多选、少选、错选的不选均不得分）
1 .企业安全生产方面的风险主要包括（ ）一些企业隐患排查治理工作不力，未建立隐患排查治理工作制度和管理台账等。
A.企业安全投入不足的风险 [√] B.企业员工缺乏安全意识的风险 [√] C.企业安全生产主体责任不落实的风险 [√] D.缺乏安全事故发生应急预案 [√]
A.打造企业形象 [√]
B.增强企业竞2 .企业履行社会责任，是（ ）的重要举措。
争力 C.提升企业形象 [√] D.提高品牌美誉度 [√] 3 [得分].企业防范安全生产风险的控制措施主要有（ ）。
A.建立安全生产事故应急预警和报告机制 [√]
B.开展员工安全生产教育，实行特殊岗位资格认证制度 [√] C.加大安全生产投入和经常性维护管理 [√]
D.建章建制和建立健全安全生产管理机构 [√]
4 [得分].企业履行社会责任是提升发展质量的重要标志，也是实现可持续长远发展的（ ）。
A.根本所在 [√] B.重要举措 5 [得分].企业产品质量方面的风险主要有（ ） A.因产品瑕疵导致产品质量风险 [√]
C.根本要求
D.重要标志
B.因产品缺陷导致的产品质量风险 [√]
C.售后服务风险 [√] D.因产品包装导致的质量风险 6 [得分].建立安全生产事故应急预警和报告机制包括（ ）。 A.安全事故应急预警 [√]
B.安全生产报告机制 [√]
C.安全生产报告预警 D.安全事故应急机制
7 .企业防范安全生产风险的控制措施之一，是建章建制和建立健全安全生产管理机构，具体包括（ ）。 A.建立安全规章制度 [√]
B.建立安全生产管理机构 [√]
C.建立安全生产事故应急预警和报告机制 D.落实安全生产责任制 [√]
8 [得分].社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（ ）促进就业、员工权益保护等。
A.安全生产 [√] B.环境保护 [√] C.产品质量（含服务） [√] D.资源节约 [√] 9 [得分].因产品缺陷导致的产品质量风险。产品缺乏合理的安全性，即存在危及人身、他人财产安全的不合理危险，这种危险可能出自产品的设计、产品的制造或者产品的指示，即产品缺陷包括（ ）。
A.指示缺陷 [√] B.制造缺陷 [√] C.设计缺陷 [√] D.标准缺陷 10 [得分].《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》中，企业的社会责任是建立在（ ）基础上的其他社会责任。 A.质量责任 B.经济责任 [√]
C.服务责任
D.生产责任
