关于对“应付职工薪酬”会计科目核算处理的说明
本科目用于核算企业计提的应支付给职工的工资、奖金、社会保险、住房公积金等报酬事项。应付职工薪酬依据职工所属的部门进行分配计提。贷方余额反映企业计提但尚未支付的职工薪酬。 1.计提工资时 借： 成本费用
贷：应付职工薪酬/短期薪酬/工资、奖金、津贴补贴 2.发放工资时：
借：应付职工薪酬/短期薪酬/工资、奖金、津贴补贴
贷：其他应付款/代扣五险一金/养老
其他应付款/代扣五险一金/医疗
其他应付款/代扣五险一金/失业保险
其他应付款/代扣五险一金/住房公积金
应交税费/应交个人所得税
银行存款
3.计提养老、医疗、失业保险等社保（单位承担部分） 借：成本费用
贷：应付职工薪酬/短期薪酬/医疗保险
应付职工薪酬/短期薪酬/工伤保险
应付职工薪酬/短期薪酬/生育保险
应付职工薪酬/离职后福利/基本养老保险
应付职工薪酬/离职后福利/失业保险
4、缴纳社保
借：应付职工薪酬/短期薪酬/医疗保险
应付职工薪酬/短期薪酬/工伤保险
应付职工薪酬/短期薪酬/生育保险
应付职工薪酬/离职后福利/基本养老保险
应付职工薪酬/离职后福利/失业保险 其他应付款/代扣五险一金/养老
其他应付款/代扣五险一金/医疗
其他应付款/代扣五险一金/失业保险
贷：银行存款
5、计提公积金（单位承担部分）
借：成本费用
贷：应付职工薪酬/短期薪酬/住房公积金
6、缴纳公积金
借：应付职工薪酬/短期薪酬/住房公积金
其他应付款/代扣五险一金/住房公积金
贷：银行存款
7、计提工会经费
借：成本费用
贷：应付职工薪酬/短期薪酬/工会经费
8、缴纳工会经费
借：应付职工薪酬/短期薪酬/工会经费
贷：银行存款
9、计提福利费
借：成本费用
贷：应付职工薪酬/短期薪酬/职工福利费
10、支付职工福利费
借：应付职工薪酬/短期薪酬/职工福利费
贷：银行存款
《关于对“应付职工薪酬”会计科目核算处理的说明.doc》
将本文的Word文档下载到电脑，方便编辑。
推荐度：
点击下载文档