重点税源企业税收风险分析指标
工业企业：
1、虚拟税负率-----增值税指标
小于标准值0.8为异常
标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值
虚拟税负率=（销项税额+简易计税办法计算的应纳税额+(本期免抵退办法出口货物销售额+本期（期末存货-期初存货）*0.8）*0.17-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+按简易征收办法计税销售额)
2、毛利率----所得税指标
小于标准值0.8为异常
标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值
毛利率=（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/上期主营业务收入
3、虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率---增值税指标.
小于0.8大于1.2异常 虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率=（（本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+本期（期末存货-期初存货）*0.8）*0.17-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）*(上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期免抵退办法出口货物销售额)*（上期主营业务收入-上期主营业务成本）*本期主营业务收入/（（上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期免抵退办法出口货物销售额+上期（期末存货-期初存货）*0.8）*0.17-上期进项税额+上期进项税额转出+上期申报抵扣进项的固定资产进项税额-上期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额)/（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/上期主营业务收入
4、进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率------增值税指标小于0.8大于1.2异常 进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率=本期进项税额*上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/本期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期进项税额
5、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率-----所得税指标
小于0.8大于1.2异常
主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率= 本期主营业务收入*(上期主营业务收入-上期主营业务成本)/上期主营业务收入/(本期主营业务收入-本期主营业务成本)
6、主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率-----所得税指标
小于0.8大于1.2异常
主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率=本期主营业务成本*上期主营业务收入/上期主营业务成本/本期主营业务收入
7、其他应收款与银行借款配比 -----所得税指标
大于0.3异常 其他应收款与银行借款配比=（（其他应收款期初+其他应收款期末）/2）/（财务费用/5.6%）假定银行借款年利率5.6%
8、期间费用占主营业务收入比例 ------所得税指标
大于25%为异常
期间费用占主营业务收入比例=（销售费用+管理费用+财务费用）/主营业务收入
9、存货周转天数变动率------财务指标
小于0.5或大于1.5为异常
10、存货周转天数------财务指标
小于7天或大于90天位异常
1、
2、
3、
7、8赋值每项12分，
4、
5、
6、
9、10赋值每项8分
商业企业：
1、虚拟税负率-----增值税指标
小于标准值0.8为异常
标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值
虚拟税负率=（（本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+本期（期末存货-期初存货）*0.95）*0.17-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额)
2、毛利率----所得税指标
小于标准值0.8为异常
标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值
毛利率=（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/上期主营业务收入
3、虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率---增值税指标
小于0.8大于1.2异常
虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率=（（本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期出口货物免税销售额+本期（期末存货-期初存货））*0.17-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期出口货物不予抵扣的进项税额）*(上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期出口货物免税销售额)*（上期主营业务收入-上期主营业务成本）*本期主营业务收入/（（上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期出口货物免税销售额+上期（期末存货-期初存货））*0.17-上期进项税额+上期进项税额转出+上期申报抵扣进项的固定资产进项税额-上期出口货物不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期出口货物免税销售额)/（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/上期主营业务收入
4、进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率------增值税指标
进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率=本期进项税额*上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期进项税额
5、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率-----所得税指标
小于0.8大于1.2异常
主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率= 本期主营业务收入*(上期主营业务收入-上期主营业务成本)/上期主营业务收入/(本期主营业务收入-本期主营业务成本)
6、主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率-----所得税指标
小于0.8大于1.2异常
主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率=本期主营业务成本*上期主营业务收入/上期主营业务成本/本期主营业务收入
7、期间费用占主营业务收入比例 ------所得税指标
大于30%为异常
期间费用占主营业务收入比例=（销售费用+管理费用+财务费用）/主营业务收入
8、增值额（实缴增值税/适用税率）与毛利（主营业务收入-主营业务成本）配比-----所得税指标(假设适用税率17%)
小于0.8大于1.10为异常 （（本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/0.17/(主营业务收入-主营业务成本）
9、存货周转天数变动率------财务指标
小于0.5或大于1.5为异常
10、存货周转天数------财务指标
小于7天或大于90天位异常
1、
2、
3、
7、8赋值每项12分，
4、
5、
6、
9、10赋值每项8分
