陕西清水川发电有限公司经验交流材料
陕西清水川发电有限公司
财务工作经验交流材料
尊敬的各位领导、各位同仁，大家好：
首先，感谢大家远道而来参加这次经验交流会议，大家辛苦了。同时感谢监事会、集团公司各位领导给我们提供与大家相互交流的平台，也是给我们一次向大家学习的机会。下面就财务管理工作的一些体会和大家做以交流，恳请各位领导，各位同仁给予批评指正。
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二期工程拟建设两台100万千瓦国产燃煤空冷超超临界机组,正在进行前期准备工作。
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要有一颗永攀高峰的进取之心。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在金融、税务、计算机应用、经济法、企业管理等诸多领域都有所涉及。这就给我们财务人员提出了更高的要求。逆水行舟，不进则退，如果想在事业上有所发展，就必须用知识武装自己的头脑，来适应优胜劣汰的市场竞争环境。
建立和谐关系，创设良好的工作氛围。我们与同事、领导之间形成和谐的信赖的关系，相处的也很融洽，这就有助于形成相互尊重、理解的工作氛围和友好宽松的工作环境，可以最大限度地发挥我们的聪明才智和工作热情。我们虚心向其他部门学习，搞好与其他部门的协作配合，多交流、多协调、互相帮助、共同提高；搞好部门内部团结，不盛气凌人，不欺上瞒下，外求支持协作，内求团结向上；协调好内外关系，把工作的主动性与针对性、实效性统一起来，秉承“团结、奋进、务实、创新”的宗旨，做到团结一致，同舟共济。
二、顶端设计、高起点
积极学习、运用新观念推进工作。不断开拓思路，围绕管理现代化、信息化建设的需要，提出了实现六项符合实际工作的管理理念：
手段网络化：最大程度地使用集团公司与公司的信息平台，使工作手段网络化，提高工作效率和质量，实现信息资源共享和高效利用。 积极推进公司信息化建设和网络化，利用高效的财务系统，建立完善、严格的财务核算流程：
1、注重会计电算化建设，提高财务管理效能。 会计电算化有利于会计账、证、表的规范处理和会计档案、固定资产规范化管理，同时也能减轻会计人员的工作量；提高会计核算的准确性。从而使财会人员从繁忙的业务中解脱出来，腾出时间和精力参加业务培训，将更多的精力用于财务管理。从2005年公司组建起我们就开始采用了用友U8财务软件
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进行会计核算，到今天已经建立起完整的企业财务数据库，已更新升级至用友T6财务软件，为企业管理层决策提供了较为完整的财务资料，同时也大大提高了财务工作的效率。作为企业管理信息系统的一个重要终端，财务部门通过会计工作的电算化、网络化，使会计队伍整体素质有了质的飞跃。
2、凭借公司MIS（管理信息系统）平台的支持，根据财务部工作的特点和实际需要，财务部参与实行合同审批、合同付款，个人借款、个人报销等业务流程，简化了付款、报销流程，解决了需要经办人拿着单子四处签字的状况。借助网络的力量实现远程办公和移动办公。加速信息流转，节约办公时间，提高工作效率，管理更加规范化、现代化。
3、远程增值税发票管理系统的采用，可以使公司及时认证进项发票，缩短了认证发票的时间和次数的限制，提高了认证发票的及时性。税票做到了按月认证、按月装订。
4、建立企业网上银行收支系统。与传统意义上的银行业务相比，网上银行的优势也正日益明显。由于公司所处地方的特殊性，公司距银行往返需要一个多小时的路程，网银具有节省人力、降低业务成本、高效、便捷、私密性与标准化服务等优点。我们现采用网上银行结算业务，并已全面推行，并出台《网上银行管理支付系统使用办法》以便加强公司网上银行管理，确保公司银行资金安全，有效防范银行业务风险。网上银行系统投入运行，大大提高结算工作效率和资金运行安全性。
业务流程化：编制工作流程图,促使业务流程化。依据火电行业核算特点，参考各岗位及各类业务内容，按照合规、合理、高效、精简的原则编制了工作流程图,严格按照工作流程运行，规范财务人员的工作行为，使各岗位工作一目了然，实现了岗位之间无缝对接,减少了工作失误，
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杜绝了财务漏洞，使财务管理工作得到了全面的提升。
岗位责任化：明确各岗位在新时期、新任务面前要承担的责任和做好的工作。为提高工作效率，首先，通过几次内部调整，定人定岗，明确职责，减少工作中的磨擦，发挥出团队作用，调动起内部每个员工的工作积极性。其次，树立服务意识。自己带头转变工作观念，主动配合业务部门，对公司决策部署和财务工作重点进行细化、量化,分解落实,责任到人,明确时限,加强督导,确保落实,部门员工强化责任,服务大局,确保全年目标任务的完成。
核算标准化：通过建立健全核算标准和管理制度，实现和工作岗位核算的统一性。我们在对公司框架结构、财务部门岗位设置、岗位职责、财务规章制度、与公司业务有关的税收和财务制度、财务核算流程图（包括各个环节需要提供的票据及签字要求）等制定标准化的格式后。使财务人员更加深入的理解了本职工作的范围及要求，还了解了其他岗位工作内容和要求，为各岗位之间轮岗打下了很好的基础，对财务人员日常工作起到指导作用，减少对业务不熟悉或规定不明确导致的工作延后。新的员工也不需要花费很长的时间逐个岗位进行学习和熟悉，而是通过标准化的内容，在最短的时间内了解公司的业务，很快的投入工作。无论从工作的质量和效率上都得到了完全的提高。
协调高效化：充分发挥财务管理职能部门的作用，实现部门间、岗位间的无缝连接，提高业务处理速度。工作中我们重视协作交流，强化团队的整体工作能力，在探讨与沟通中不断创新，为工作打下了牢固的基础，为应对新工作新任务创造了重要条件。在不断提高自身综合业务能力的同时，提高财务工作效率，努力打造一支想干事、会干事、能干事、干好事的财务队伍，使财务工作跟上时代步伐。
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工作效率化：从增强素质和责任意识、紧迫意识入手，追求在有限的时间内完成繁重工作的速度与质量。财务工作应围绕“抢机遇、抗风险、保增长”的公司中心任务，为促进企业健康快速发展做出了突出贡献。从建立健全财务制度、推进预算管理、狠抓财务报表管理、创新融资方式、严格产权管理、加强税务管理、搞好投资管理、落实绩效管理、争取优惠政策、加强财会队伍建设等多个方面做足工作，并深入分析了财务管理工作中存在的不足。
上述观念通过在财务工作中推广、运用，对于加强企业管理，提高执行力水平起到了显著的促进作用。根据既定目标、企业实际情况并按照现代企业管理制度要求，对部门的业务设计上要求从高起点、高标准着手，对人员要求从优化年龄层次、优化知识结构上着手，财务部门积极地开展各项财务管理工作。
三、遵规严谨，抓基础
注重细节，夯实基础，努力实现会计基础工作规范化，完善岗位责任制，逐步建立符合公司发展要求和经营管理的会计核算体系。 重视会计基础工作。会计基础工作是财务部门工作的重心和根本，只有做好会计基础工作，才能从根本上提升会计核算质量，为企业提供真实可靠的财务资料。在财务部门日常工作方面，我们非常重视会计基础工作，并要求将这种理念贯彻到每个工作环节中去，同时责任明确到人，各个环节都有相关责任人负责。在财务制度方面，我们按照《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等法律、法规要求，完成了会计基础规范化的制度制定工作。同时，根据不断发展的管理要求，财务部采取“请进来、走出去”等多种学习方式，先后组织前往韩城电厂、岱海电厂等企业学习先进经验，帮助全体财务人员积极学习新的
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《企业会计制度》及《企业会计准则》，组织学习了《企业内部控制规范》, 明确了各岗位处理业务过程中的关键控制点，落实了不相容职务相互分离的原则，坚持进行岗位轮换制度,坚持定期自查互检,加强财务风险的控制,防范财务风险。并在核算过程中严格遵照执行，以此来规范我们的财务核算工作。
抓基础，练内功。在会计基础工作规范化建设上动脑筋、理思路、谋办法、订制度、抓落实，使我公司的会计基础工作得到了集团公司领导的认可，比如会计凭证的装订，因为我公司经营业务较多，附件也比较庞杂且不规则，导致凭证较厚，看起来不美观，使用起来也不方便，我们改进装订方式，采用“夹塞”法，即在左边装订处夹塞，以求厚度与右边持平，夹塞时可用记账凭证裁短做塞，可用纸折叠做塞，实际工作中我们把废弃的打印纸按凭证的大小和适当的宽度剪裁好夹芯做塞，方便而且也很节省。从方方面面要求公司财务部全部人员对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰。
严格遵守填制原始凭证和记账凭证的基本要求。1．原始凭证的内容必须具备构成合法凭证的基本要素。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。出纳员应对记账凭证加盖现金或银行收、付讫章。2．记账凭证的内容必须填写完整，涉及现金和银行的记账凭证还应当由出纳人员盖章，经办人员签字或盖章。
细致做好会计结账工作。1．会计人员通过用友软件账务处理系统填制相应业务的凭证，主管人员审核通过后，形成总分类账和明细账。2．会计人员必须核对各个会计账簿之间的账簿记录是否相符。总账会计必须在规定时间完成会计汇总和结账工作，并按要求向国资委、集团
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公司等上级部门报送会计报表等资料。3．总账和明细账定期打印，经审核无误后装订成册，并由记账人员，审核人员和财务主管签字或盖章。
严格规范会计交接工作。当财务人员岗位发生调动时办理“工作移交清单”一式三份，由交接双方各保管一份，留档一份。工作移交清单注明交接日期，并由监交人员、交接双方人员签名或盖章。办理好财务工作交接，有利于分清移交人员和接管人员的责任，可使财务工作前后衔接，保证财务工作顺利进行。
加强会计档案的管理。我们将会计档案的收集、整理、立卷、归档工作列为财务管理工作的重要环节。对会计凭证、会计账簿、会计报表和税票、银行存款余额调节表、银行对账单、合同等其他会计资料建立档案，并登记造册，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。对会计电算化产生的档案做好保管、维护工作。定期对用友系统数据进行刻录备份，将光盘移交至公司档案室，保存在励磁柜中，并与公司档案室办理相关移交手续，明确保存责任
四、持之以恒，重坚持
坚持原则是控制财务风险的基石。公司领导一向重视财务控管，严格要求执行财务管理制度和相关审批程序，公司各部门坚决执行，财务工作人员以身作则，组织财务专业知识、内部控制管理知识和制度的学习、宣贯，营造了良好的控管氛围、重视团队精神，强化创新意识，坚持财务管理创新。
严格执行公司财务制度，切实履行财务手续，坚持杜绝不合理支出。“没有规矩，不成方圆”，工程开工后，我们制定了一系列工程建设阶段的管理制度，2006年1月进行了制度汇编。2008年5月，公司从基
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建期转入生产期，原有的制度已经不能满足生产管理的需要，在对公司营运情况及日常财务工作深入了解的基础上，针对生产期管理的需要，根据公司实际情况对财务各项制度进行了修订与补充。
企业管理制度的编制是一个逐渐丰富和调整的过程，不是一成不变的，在2010年度，公司生产经营期各方面与建设期相比已经发生了根本的变化，根据企业经营环境的变化和组织机构的变更，在吸取了原管理制度汇编的经验，公司重新颁布了新的《管理制度汇编》。从审批程序、资金运作、会计核算、审计监督几个方面入手，基本完善了财务管理内部制度体系，同时加强各项制度的贯彻和落实,确保了财务管理工作的落实。新的《管理制度汇编》更加成熟、更加适应企业的长远发展。
坚持财务付款制度，严把工程、设备、成本付款关。坚持做到付款依据不对称的不付款、付款手续不完善的不付款、付款单据不规范不付款。无论是工程预付款还是竣工验收后结账，无论设备到货还是单到货未到的情况下，施工单位或供应商应凭正规发票，由各部门和分管领导会签，报公司领导签批，由财务部进行核算后挂账，根据企业付款进度办理相关付款手续，并进行登记，有效地堵塞了付款中的随意性。
在付款时我们严格做到：1.审查所需付的款项是否已列入批准的预算项目中，其付款事项是否是所签订合同中的事项。2.审查所付款的收款单位是否为已签订合同的法定单位，杜绝向其他方付款， 3.付款时，需要验明收款单位所开的发票是否是合同签约单位的财务部门出具的。坚决不能以现金的形式支付工程进度（预付）款、设备采购（预付）款、土地补偿费、勘测设计费、监理费等款项。工程款要严格按照合同条款和实际施工进度进行支付，严禁超前付款或拖欠付款。工程付款与设备付款，我们还建立了各付款的明细台账，各施工单位与各厂家合同付款
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总额、已付款、余款及质保金余额一目了然，极大的方便了付款工作及与厂家对账工作。
坚持做好内控工作、增强风险防范意识。健全内部控制制度是提高会计信息准确性、保证资产完整性、保证财务活动合法性、保证业务目标实现的主要措施。健全内部会计制度包括建立严密有效的内部控制制度，我们健全的会计核算规程，合理的会计账簿组织，凭证组织，及时的财务报告制度，定期的财务盘点制度，必要的预算控制制度和重大投资决策控制制度，这些制度的执行包括:
1、授权批准控制，即每次经济业务都必须经过授权。
2、职责分工控制，即实行职责分工，以防止或减少有意无意的错误或舞弊行为发生。
3、会计记录控制，建立表格的凭证制度。凡经济活动所涉及的事项必须要有合格的凭证，规范标准的会计记录，严格的定额核对。完善的内部控制体系建立和实施在规范经营行为，提高管理水平，保证资产的安全、完整，增强风险防范能力等方面发挥了积极的作用，成效显著
公司对财务工作提出了“三好”、“三重”要求。“理好财、管好家、当好参谋”，是作为每个财务工作者的基本职责。要始终牢记职责，在预算管理、控制成本、应收账款回收、争取政策等一些系列保障企业良好运行的重要工作中把好关，为公司当好“管家”，当好“参谋”。“要重执行、重风险管控、重队伍建设”，按照“依法、从严、精细”六字治企方针要求，强化过程管控，有效防范风险，提高财务管理精细化水平。
五、他山之石，重学习
近年来，会计的世界发生了翻天覆地的变革，新准则的颁布，不仅仅是一部财务人员的全新的工作准则，更是一种理念，以38项准则为框架、根据市场经济发展和企业发展的实际情况不断完善的一种理念。原
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有的工作方式与方法已经落后，现实情况要求我们财务人员只有不断地学习和思考，才能适应工作方式的变化，适应工作理念的转变。根据发电企业业务核算专业覆盖面宽、要求高的特点，各个岗位之间存在一定的业务交叉，所以除了本专业的知识还要掌握其他岗位的一些专业知识，这就要求我们财务人员具备“一专多能”的能力。这种能力只有通过不断地理论学习和实践积累来取得。
“他山之石，可以攻玉”，借鉴其他成熟发电企业的会计核算体系和经验，可以使我们的工作少走弯路。我公司财务部多次组织前往岱海电厂、韩城电厂等业内评价较高的电厂学习先进经验。在这些学习过程中，而我们没有机械的照搬，所有先进的办法都需要与本企业是实际情况相结合，全盘考虑、严格论证后实施。通过学习，不仅使财务人员得到了锻炼，同时也使我门会计核算系统有了长足的进步。“山不择土，故能成其高；海不择水，故能成其深”，在学习先进经验上我们永远不会满足，只有吸取了别人的先进经验和惨痛教训后，我们才能够在今后的工作中少走冤枉路，为企业的发展创造更好的环境。
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据处理方便，及时、准确等。
3、资金是企业的“血液”，是财务管理的核心。高度重视公司现金流的管理，几年来经过努力确保了公司资金的正常运转。在过去的几年里，我们充分利用国家下调贷款利率的契机，通过和银行的协调沟通，对部分贷款采取提前归还、还旧借新、借新还旧等办法将其转化为利率更低的新贷款。截至11月底，公司的贷款平均利率由去年年底的7.４7%下降为５.25%，今年财务费用比预算节约2200万元左右。
4、合理计税、报税、缴税，维护良好税企关系。我们设立专门的管理岗位,明确责任,严格按照纳税管理的要求,及时申报。近几年，我们坚持守法经营，依法纳税，密切关注税制的改革和税法的修订给企业带来的影响，认真研究税法与会计准则的差异，做到合法计税、按时报税、及时缴税；积极协助配合每年的税务大检查，做好税款的汇算清缴工作。我们要求做到账目清楚,申报正确，缴纳及时，推行纳税零风险的理念,加强税法的宣传与培训,加强纳税筹划工作,加强与税务机关的沟通,吃透税法,用足政策,做到依法纳税,合理避税。2009年办理完成享受西部大开发“两免三减半”中的优惠政策，公司连续3年获得了陕西省府谷县地税局授予的“纳税五星级单位”称号、被国税局评为“诚信纳税单位”称号。
二、强化预算管理，为全面推行内控制度打下基础
预算是关于公司在既定期间内经营、财务等方面的总体预测。我们通过培训宣传，使公司员工了解预算，增强了预算管理意识，为推行“全面预算管理、全员预算管理、全额预算管理”工作奠定了良好的基础。开展全面预算管理半年多以来，借上半年上网电量较好的东风，公司经营管理出现了良好的发展势头，实现了扭亏为盈，管理水平有了较大的
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提升。但我们深深的认识到，这项工作才刚刚起步，各项管理还很薄弱，还面临着许多实际困难，离集团公司和领导的要求还有很大的差距。随着二期工程的展开，人员少，任务重，全面预算管理实施可能还会出现这样那样的问题。但我们决心以“预”为提，以“算”为基础，以求实效为核心，突出一个“全”字，积极稳步推进全面预算管理工作，不断提高科学管理水平，提升公司的核心竞争力。
三、发挥财务分析职能，为经营管理决策提供依据
财务分析是企业整体财务战略的向导，为企业管理提供明确的测算和评估参数。财务分析工作是在既有的财务报表基础之上，对一定时期的财务状况、经营成果数据进行分析，从而对公司在日常经营管理中存在的问题和不足进行剖析，并根据公司的经营方针和经营目标提出相应的改善措施。通过对财务部内各岗位分析职能的强化，财务分析工作得以有效地展开。
1、按期做好内部定期分析,密切跟踪宏观经济金融动态,把握业务发展情况,监测主要财务收支项目的变化情况,对各项收支预算执行情况和同比、环比变动情况以及财务技术指标实施分析,为管理层掌控月度、季度经营情况及时提供信息。
2、认真开展中期报、年度报管理层讨论分析材料的准备工作,在遵循披露时效要求的前提下,不断提升分析质量和深度。
3、认真组织开展集团公司及国家相关部门的财务运行分析例会材料的准备工作,在主动获取分析提纲的
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理管理制度》的实际执行情况，为进一步规范财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。财务部经常组织财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员按岗位分组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。在全面提高财务人员专业技能和综合素质的同时，加大对新上岗人员的业务培训和指导，使其能够尽快进入工作角色。多次组织财务人员参加企业文化及相关财务知识的培训，提高财务管理水平和部门整体业务水平，提升了团队效能和战斗力。
结束语
陕西清水川发电有限公司在推行“以促进企业效益最大化为宗旨的现代财务管理模式”工作中虽取得了一些成绩，但也存在许多不足，很多方面还有待提高和加强，还需要向在座的各位同仁学习,向同行业的标杆企业学习。我们将不断总结，不断鞭策自己，以适应时代和企业的发展，与在座的各位共同进步，与集团公司共同发展！
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谢谢大家！
