第1章答案
二、填空题。
1．法人税收筹划2.固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税
4．以企业价值最大化
三、单选题：
1．A2.B3.B4.D5.C
四、多选题：
1．CD2．BDE3．AC4．ABC5．ABCDE
五、判断题
1．×2．×3．√4．√5．×6．×7．×8．√
六、分析题
1．答： 针对W的财务信息和经营状况，建议该企业将与商品混合销售的服务劳务业务剥离出来，走专业化发展的道路，建立从事专业服务的分支机构，从而进一步满足消费者对服务越来越高的需要。在组织形式上，应该选择子公司的形式，使此分支机构具有独立法人资格，在财务上实行独立核算，独立纳税，在业务上与生产厂商直接挂钩，与商城配套服务。将原来生产厂家与商城的双重业务关系，改为生产厂家与商城的关系是单纯的货物买卖经销关系，生产厂家与专业服务公司关系是委托安装服务的关系。这样，商品的安装调试等售后服务业务收入不再按照混合销售缴纳增值税，而是缴纳营业税。母公司的委托安装调试支出形成子公司的收入，总体来看企业所得税的税收待遇也有所变化。
2．A企业将一份合同改为两个，总金额不变 。一个是300万元的厂房租赁合同 ，一个是700万元的设备出租合同。筹划后：A企业应缴房产税300×12%=36(万元)，应缴营业税为(700+300)×5%=50(万元)，共计86万元。
3.1)计算采用节税方案后3年的税收期望值E
方案1E(T1-1)=100*0.3+120*0.5+150*0.2=120(万元)
E(T1-2)=120*0.2+150*0.4+180*0.4=156(万元)
E(T1-3)=150*0.2+180*0.6+200*0.2=178(万元)
其中：T1-n为方案1第n年要缴纳的税收，n=1,2,3
方案2E(T2-1)=60*0.4+80*0.4+100*0.2=76(万元)
E(T2-2)=80*0.2+100*0.5+120*0.3=102(万元)
E(T2-3)=180*0.3+200*0.6+220*0.1=196(万元)
其中：T2-n为方案2第n年要缴纳的税收，n=1,2,3
2)把税收期望值按目标投资收益率折算成现时价值PWi
ΣT1期望税收现值PW1=120/1.10+156/（1.10）2+178/（1.10）3=371.75（万元） ΣT2期望税收现值PW2=76/1.10+102/（1.10）2+196/（1.10）3=300.65（万元） 其中：
ΣT1为方案1纳税人一定时期的纳税总额
ΣT2为方案2纳税人一定时期的纳税总额
3)计算考虑确定性风险因素情况下方案2多节减的税额Si
方案2多节减的税额S2=ΣT1-ΣT2=371.75-300.65=71.1（万元）
这样，我们通过计算可使各个可供选择的节税方案中确定性风险因素数量化，以此作为节税的依据。此例中，我们应该选择方案2，因为它比方案1节减更多的税收。
