第一章 税收基础知识练习题
一、单选题
1． 税收的主体是（ ）。
A． 国家 B． 纳税人 C． 企业 D． 行政机关 2． 国家征税凭借的是（ ）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3． 国家征税的目的是为了满足（ ）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要 4.税收的无偿性是由（ ）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C.共享性和外部性 D.税收特性
5、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
6、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会 7.税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8.税收目的是（ ）
A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能 9.税收产生的社会条件是（ ）
A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征 10.税收产生的经济条件是（ ）
A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征
11.（ ）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。 A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由（ ）首创
A中国 B美国 C英国 D法国
13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段 A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能 14.税目体现征税的（ ） A深度B目的 C范围 D广度
15.（ ）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率 16.边际税率是指（ ）
A全部税额与征税对象总量之比
B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例 C平均税率
D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.（ ）直接缩小计税依据方式实现的减税免税 A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.（ ）指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率
19.（ ）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率 20.（ ）边际税率等于平均税率
A名义税率B实际税率C比例税率D累进税率 21.（ ），召开了全国首届税务会议，制定出《全国税政实施细则》。 A 1950年1月B 1949年1月C 1949年10月D 1949年11月 22.（ ）我国基本上完成了生产资料所有制的社会主义改造 A 1955年B 1956年C 1957年D 1958年
23.（ ），全国人民代表大会审议通过了《企业所得税法》，并于2008年1月1日实施。
A 2007年2月1日B 2007年3月1日C 2007年3月10日D 2007年3月16日 24.我国古代最早出现税收原则的（ ） A商朝B周朝C夏王朝D秦朝
25.在西方，税收原则的最早提出者是（ ）
A亚当〃斯密B阿道夫〃瓦格纳C凯恩斯D威廉〃配第
26.（ ）在《国富论》中提出了税收“平等、确实、便利、最少征收费用”四个原则。
A阿道夫〃瓦格纳 B亚当〃斯密C威廉〃配第Ｄ凯恩斯 27.下列说法错误的是（ ）
A从资源配臵的角度讲，税收要有利于资源的有效配臵，使社会从可利用的资源中获得更大利益。
B从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，如此不仅可使微观经济效益提高，宏观经济效益也会稳定增长。
C从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度要简便，征纳双方的费用要节省。
D衡量税收公平的受益原则是指税收负担应该按纳税人从使用中得到的利益大小来分摊。
28.一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，指的是下面的（ ）
A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则
29.法律的效力高于行政法规的效力，指的是下面的（ ）
A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则
30.纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生，是指（ ）原则
A实体从旧，程序从新原则 B新法优于旧法原则 C程序优于实体原则 D新法优于旧法原则
31.我国税法采用（ ）原则
A属人主义原则B属地主义原则C属人、属地相结合的原则D其他 32.下列说法错误的是（ ）
A按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。 B税法立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释。 C立法解释与被解释的税法不具有同等法律效力。 D税法立法解释包括事前解释和事后解释。 33.（ ）不能作为法庭判案的直接依据
A税法立法解释B税收司法解释C行政解释D税收法律 34.在我国司法解释的主体只能是（ ） A各级人民法院和检察院 B省委省政府
C中级人民法院和地方检查院
D最高人民法院和最高人民检察院
35.税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用是（ ） A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用 36.（ ）是税法评价作用与强制作用的延伸。
A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用 37.税收法律关系的产生标志（ ） A纳税主体应税行为的出现 B税务机关征税 C税法规定 D纳税人意愿
38.GDP是指（ ）
A国民收入税负率B国民生产总值C国内生产总值D国内生产总值税负率 39.纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（ ）
A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担
40.按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同
41.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( )
A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 42.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（ ）
A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 43.一般而言，税收法律关系的客体就是（ ）
A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人
44.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ ）
A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策 45.税收制度的核心要素是（ ）
A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源
46.狭义上的纳税主体就是通常所谓的（ ），这是最主要和最普遍的纳税主体。
A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人 47.税收法律关系中的权利主体是指（ ）。
征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 48.税收必须借助 ( ) 强制征收。
A、法律手段 B、行政手段 C、经济手段 D、政治手段
49.西方国家税收发展的第四个时期是 （ ）
A、自由贡纳时期 B、税收承诺时期 C、专制课税时期 D、立宪课税时期 50.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（ ）。 A、税收实体法 B、税收基本法 C、税收行政法 D、税收行政法规 51.发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（ ）的原则。 A、公平 B、效率 C、收入 D、公平效率兼顾
52.（ ）这一阶段依法治税的特点是肯定了税收调节分配关系的作用和地位，强调要依靠法律手段规范税收分配关系，并初步提出了“以法治税”的税收法治概念。
A、改革开放初期到1992年党的十四大
B、1992年党的十四大到1997年党的十五大 C、1997年党的十五大到2003年党的十六大
D、2003年党的十六大至今
53.（ ）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。
A、改革开放初期到1992年党的十四大
B、1992年党的十四大到1997年党的十五大 C、1997年党的十五大到2003年党的十六大
D、2003年党的十六大至今
54.“初税亩”开始实施的年代是（ ）
A、春秋时代 B、明朝 C、清朝 D、民国
55.行政立法机制是规范执法的（ ）。
A、基础 B、前提 C、关键 D、保障 56.推进依法治税必须依靠“四个机制”，其中不包括（ ）。
A、行政立法机制 B、行政司法机制 C、征管机制 D、执法监督机制 57.降低税收成本的保证是（ ）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设臵税务征收机构
58.（ ）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 59.世界上最早开征增值税的国家是（ ）。
A、英国 B、法国 C、美国 D、西班牙
60.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（ ）。
A、税务机关 B、国家 C、行政机关 D、纳税人
二、多选题
1.税收的特征有（ ）
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法制性 2.税收的固定性包含两层含义（ ）
A．稳定性 B．有限性 C．无限性 D．连续性 3.决定税收负担的因素（ ）。
A经济发展水平B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策 4.税收具有（ ）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配臵 D宏观调控 5.税收产生的条件（ ）
A社会发展 B社会条件 C公有制 D经济条件 6.税收的发展大体可以分为以下（ ）个时期
A自由纳贡时期 B承诺时期 C专制课征时期 D立宪课税时期 7.税收的职能（ ）
A分配职能 B财政职能 C经济职能 D监督职能 8.税收的作用（ ）
A筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要 B调节国民经济运行
C维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往 D调节社会分配，促进社会稳定 ９．税收制度的基本要素（ ） Ａ纳税人Ｂ征税对象Ｃ税率Ｄ纳税期限 １０.征税对象可以是（ ）
Ａ有形动产Ｂ货币形态Ｃ实物形态Ｄ无形资产 11.税率的基本形式（ ）
A比例税率B累进税率C定额税率D超额累进税率E名义税率 12.税率的其他形式（ ）
A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率E附加与加成 13.税收制度的要素有（ ）
A纳税人B征税对象C税率D纳税环节E纳税地点F纳税期限G减税免税 H税务违法行为的处理
14.规定纳税期限有利于（ ） A国家税收收入的均衡稳定
B有利于纳税人的资金调度和经费核算 C对税收征纳双方都有利 D有利于促进税收征管 15.减税免税可以分为（ ）
A税基式减免B税率式减免C税额式减免D起征点E免征额 16.下面属于税基式减免的有（ ）
A起征点B免征额C项目扣除D跨期结转E减半征收 17.下列哪些行为属于违反税法所规定的义务的行为（ ） A不按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记
B不按规定的期限办理纳税申报 C偷税
D单位和个人未按规定领购发票
18.下列哪些行为时税法禁止实施的行为（ ） A未按规定接受税务机关检查 B逃避追缴欠税 C骗取出口退税 D抗税
19.税收按缴纳形式分，可将税种分为（ ） A力役税B实物税C货币税D直接税 20.税收按计算标准，可将税种分为（ ） A直接税B从量税C货币税D从价税 21.税收按收入归属，可将税种分为（ ） A中央税B地方税C中央和地方共享税D所得税 22.按税收与价格的关系分类，可将税种分为（ ） A价内税B流转税C劳务税D价外税 23.按征税对象分类，可将税种分为（ ） A商品和劳务税B所得税C财产税D其他税
24.由主体税特征所决定的税制结构大体可归纳为（ ） A以流转税为主体的税制结构模式 B以所得税为主体的税制结构模式 C流转税和所得税双主体的税制结构模式 D商品税和劳务税税制结构模式 25.下列表达正确的是（ ）
A我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配臵合理，整体功能优化的目标模式。
B流转税和所得税并重的目标模式符合我国经济改革和发展的客观实际。 C流转税和所得税并重的目标模式是我国税制结构模式发展的必然进程 D我国可以考虑以所得税主体模式为近期目标
26.所得税制改革有下列哪些内容（ ）
A统一内外资企业所得税B实行法人所得税C规范税基D降低税率E调整优惠形式和政策导向
27.1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，其主要原则包括（ ）
A统一税政B合并税种C扩大税基D降低税率E减少优惠F加强征管 28.下列提出过关于税收原则思想的人有（ ） A孔子B商鞅C管仲D司马迁E丘浚 29.我国新时期税收原则，可概括为（ ） A财政原则B法制原则C公平原则D效率原则。 30.税收的财政原则也相应具有两方面内容（ ）
A收入充分原则B收入合理原则C收入公平原则D收入有弹性的原则 31.税收原则内容有（ ）
A税收的财政原则B税收的合法原则C税收的效率原则D税收的公平原则 32.税收理论界对税负公平标准大体有三种解释（ ） A公平原则B受益原则C机会原则D负担能力原则 33.税法的特点（ ）
A从立法过程来看，税法属于制定法。 B从内容看，税法具有综合性。 C从效力来看，税法有强制性
D从法律性质看，税法属于义务性法规。 34.税法基本原则有（ ）
A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则E法不朔及既往原则
35.税收法律主义原则可以概括为（ ）
A课税要素法定B课税要素明确C依法稽征D依法征管 36.税法的适用原则有（ ） A法律优位原则 B法律不溯及以往原则
C新法优于旧法原则 D特别法优于普通法的原则 E实体从旧，程序从新原则 F程序优于实体原则 37.税法的效力是指( ) A对事的效力 B空间效力C时间效力D对人的效力 38.我国税法的空间效力主要包括两种情况：（ ）
A在全国范围内有效B在纳税人所在地有效C在地方范围内有效D在境外有效 39.税法的时间效力是指（ ）
A税法的生效B税法的失效C税法对人的效力D税法的适用 40.税法的时间效力是指（ ）
A税法何时开始生效B何时变更C何时终止效力D有无溯及力的问题 41.税法的生效主要有（ ） A税法通过一段时间后开始生效 B税法自通过发布之日起生效
C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 D税法自公布后生效 42.税法的失效有（ ） A新税法代替旧税法 B由地方政府决定失效 C税法本身规定废止日期 D直接宣布废止某项税法 43.税法按解释权限划分为（ ）
A立法解释B司法解释C字面解释D行政解释 44.可以作为办案依据的有（ ）
A税收法律B税收法规C税收立法解释D税收司法解释 45.按解释尺度不同，税法解释可以划分为（ ） A一般解释B字面解释C限制解释D扩大解释 46.税法的规范作用有（ ）
A指引作用B评价作用C预测作用D强制作用E教育作用 47.税法的经济作用，概括起来其经济作用表现在（ ） A税法是国家取得财政收入的重要保证。 B税法是正确处理税收分配关系的法律依据。 C税法是国家调控宏观经济的重要手段。 D税法是监督管理的有力武器。 E税法是维护国家权益的重要手段。 48.税收法律创制的程序包括( ) A法律案的提出 B审议 C 通过 D 公布
49.在我国税收法律体系中，属于全国人大通过的法律有( ) A企业所得税法B 个人所得税法C税收征收管理法D 企业所得税法实施细则 50.税收行政法规的创制程序包括（ ） A立项B起草C审查D决定和公布 51.税务规章创制程序包括（ ） A立项B起草C审查D决定和公布 52.税务规章的适用规则包括（ ） A税务规章的效力低于法律、行政法规
B税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定 C税务规章一般不溯及既往
D税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项 53.税务行政规范的特征有以下几个方面（ ） A非立法行为的行为规范 B适用主体非特定性
C是效力的普遍性和向后发生效力 D税务行政规范多表现为行政解释 54.税收法律关系的特点( ) A主体的一方只能是国家 B体现国家单方面的意志
C权利义务关系具有不对等性
D具有财产所有权或支配权单向转移的性质 55.税收法律关系的主体分为（ ）
A纳税人B征税主体C纳税主体D其他涉税行为主体 56.税收法律关系的客体（ ） A实物B货币C行为D权利和义务
57.税收法律关系的变更，归纳起来主要有（ ） A由于纳税人自身的组织状况发生变化 B由于纳税人的经营或财产情况发生变化 C由于税务机关组织结构或管理方式的变化 D由于税法的修订或调整 E因不可抗拒造成的破坏
58.税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面（ ） A纳税人履行纳税义务 B纳税义务因超过期限而消灭 C纳税义务的免除 D某些税法的废止 E纳税主体的消失
59.影响税收负担水平的因素多种多样，最主要的有以下几个方面( ) A经济发展水平B经济结构C宏观经济政策D税收政策E国家调控 60.税负转嫁这一经济过程具有以下几个特点（ ） A税负转嫁和价格的升降直接联系
B税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配 C税负转嫁是纳税人的主动行为
D税负转嫁纳税人与负税人不一致的直接原因 61.税负转嫁的条件有（ ）
A税种 B供求弹性 C课税范围 D征税对象
62.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人
）
A
63下列观点中正确的包括 ( ) 。
A、增加税收可以抑制需求
B、减少税收可以扩大需求 C、增加税收可以扩大需求
D、减少税收可以抑制需求
64.经济增长从相对数值来看，可以用（ ）来表示 A、人均国民生产总值
B、人均国民收入的增长 C、国民生产总值
D、国民收入的增长
65.税收法律通常由（ ）等构成。 A、宪法
B、税收基本法
C、税收实体法
D、税收行政法以及刑法
66.下列采用比例税率的税种有（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税
三、填空题
1.税收的无偿性是指（ ）后，税款即归（ ），既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人（ ）。
2.固定性是指（ ）形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，（ ）都必须遵守，不能随意改变。
3.税收的职能是（ ）本身固有的内在功能，是（ ）的具体体现，是客观的，不以（ ）。
4.税收征纳形式的发展变化，体现为（ ）发展演变。 ５．税收调节国民经济运行中作用有（ ）和（ ）．
６．税收制度是国家税务机关向纳税人（ ），也是纳税人（ ）的准则。 7.（ ）是指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是税收制度的（ ）。 8.（ ）是通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式。 9.（ ）是纳税人在征税对象流转过程中应当缴纳税款的环节。
10.（ ）是纳税人应当缴纳税款的地点。
11.与纳税期限密切相关的还有（ ），它是纳税期满后将税款缴纳入库的时间间隔。
12.（ ）是税务机关根据税法规定对纳税人税务违法行为所采取的惩罚措施，它体现了税收的（ ），是维护税法严肃性的重要手段。
13.税务违法行为必须依法予以（ ），构成（ ）要由司法机关追究（ ）。 14.（ ）是指纳税人以实物形式缴纳的税种。
15.（ ）是指实行复合税制的国家，在按一定标志进行税收分类的基础上所形成的税收分布格局及其相互关系。
16.（ ）是指由主体税特征所决定的税制结构类型
17.我国税制结构应选择（ ）和（ ）并重，税种之间组合和配臵合理，整体功能优化的目标模式。
18.（ ）通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税。 19.我国于（ ）起取消了农业税。
20.根据市场经济的要求，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济若干问题的决定》，明确提出（ ）的税收原则。 21.税收原则又称（ ）。它是评价（ ）好坏、鉴别（ ）的准绳。 22.税收的公平原则是指（ ），即国家征税要使各个纳税人承受的（ ）相适应，并使各个纳税人之间的（ ）保持均衡。
23.税收效率原则可分为税收的（ ）原则和税收（ ）原则两个方面。 24.税法是指有权的（ ）制定的有关调整（ ）中形成的（ ）关系的（ ）总和。 25.从法律性质看，税法属于（ ）。
26.税法不是单一的法律，而是由（ ）等构成的综合法律体系。 27.税收公平主义是法的（ ）即（ ）在课税思想上的具体体现。 28.税法的失效表明其（ ）的终止。
29.税法对人的效力即指税法对什么人（ ）、能（ ）哪些人。 30.在我国司法解释的主体只能是（ ）和（ ）。 31.按解释尺度不同，税法解释可以划分为（ ）。
32.税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从（ ）和（ ）两个方面进行分析。
33.税法的规范作用是指税法（ ）人们行为的作用，其实质是（ ）在税法中的（ ）。
34.税收法律是指享有（ ）的( )机关，依照法律程序制定的有关( )的基本制度。
35.税收法规是指国家（ ），根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和法律，通过一定的法律程序制定的有关（ ）。
36.税务行政规范，即通常所称的税收规范性文件，是指税务机关依照（ ）和（ ），针对普遍的、不特定的对象作出的对征纳双方具有普遍约束力的、可以（ ）的行为规则。
37.税收实体法是规定税收法律关系主体的( )的法律规范的总称。
38.税收程序法是税收实体法的对称，指以( )为调整对象的税法，是规定( )的法律规范的总称。
39.税收法律关系是税法所确认和调整的，( )的权利义务关系。
40.（ ）是指一个国家在一定的时间内国家税收总收入在整个国民经济体系中所占的比重。
41.国内生产总值税负率:是一定时期内（通常为一年）（ ）占同期（ ）的比率。
42.国民收入税负率是指一定时期内（通常为一年）（ ）占同期（ ）的比率。 43.（ ）是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程。税收负担在运动过程中，可能经过（ ）转嫁。 44.税负归宿是指（ ）。
45.税负归宿可以分为（ ）和（ ）。
46.税负转嫁的形式：（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。 47.（ ）的征税对象税负容易转嫁，（ ）的征税对象税负难以转嫁。 48.（ ）比较容易转嫁，（ ）一般难以转嫁。
49.（ ）往往不一致，税收负担并不是均衡分布在每一个纳税人头上。 50.（ ）就成为研究税收和经济增长之间关系的重要数据。
四、判断题
1.税收的强制性有两个方面的含义：一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的，即税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的，即在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳
税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。( ) 2.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限地征收。( ) 3.税收的财政职能是通过设臵不同的税目．参与社会产品和国民收入的分配来实现的。( ) 4.税收作为一种分配杠杆，具有可以通过利益的分配影响各类纳税人的经济活动和行为的功能。( ) 5.税收作为一种再分配手段，具有改变社会财富分配结构、但不能缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。( ) ６．税收制度是国家制定的各种税收法律规范性文件的总称。( ) ７．征税对象是征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志，征税对象亦称课税对象。( ) 8.计税依据是征税对象的数量化，体现所征对象量的规定性，是应纳税额计算的基础。( ) 9.税源不是税款的最终经济源泉。( ) 10.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与征税对象成正比关系。( ) 11.从宏观上看，累进税率可以在一定程度上促进经济的波动，具有稳定经济的功能，但其计算较为复杂。( ) 12.实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。( ) 13.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率。( ) 14.边际税率是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。( ) 15.纳税期限与报缴税款期限的含义有时相同( ) 16.减税是从应征税额中减征部分税款；免税是免征全部税额。( ) 17.实物税包括有粮、棉、布、牲畜等。( ) 18.按税收计算标准分类，是一种最重要、最常用的一种税收分类方法。( ) 19.以所得税为主体的税制结构模式就其内部主体税特征而言，还可以进一步分为以下几种类型：以个人所得税为主体、以企业所得税为主体、以社会保险税为主体、以财产税为主体。( )
20.绝大多数发展中国家、少数经济发达国家实行流转税和所得税双主体的税制结构模式。( ) 21.1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，在流转税、所得税、辅助税方面进行了重大改革。( ) 22.税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳，提高税收征管质量的手段。( ) 23.现代西方税收原则，主要渊源于威廉〃配第主义以及福利经济学的思想，且基本围绕税收在现代经济条件下的职能作用来立论。( ) 24.税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。( ) 25.要使税收既做到横向公平，又保证纵向公平，一个关键问题，是要弄清楚公平是就何而言的，即要确定以什么标准来衡量税收公平与否。( ) 26.税法属于习惯法( )。
27.税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。( ) 28.由全国人大及其常委会制定的税收法律，国务院颁布的税收行政法规，财政部、国家税务总局制定的税收行政规章以及具有普遍约束力的税务行政命令在全国范围内有效。( ) 29.所谓“个别特殊地区”主要指香港、澳门、台湾和保税区、经济特区等。( ) 30.有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规做出的解释不是立法解释。( ) 31.立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。( ) 32.在我国司法解释不作为办案和适用法律、法规的依据。( )可以作为 33.税务行政规范是我国税收立法的主要形式。（ ）
34.从性质上讲，税务行政规范多表现为行政解释，即税务机关对法律、行政法规和规章的说明和阐述。（ ）
35.指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。它反映了国
家和纳税人对社会资源和财富的分配关系。( ) 36.税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间形成权利义务分配关系。（ ）
37.税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。( ) 38.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体和客体发生变化。（ ）
39.纳税人义务的产生的标志应当是纳税人主体进行的应当课税的行为( ) 40.地区的税收负担：是指某一地区在一定时期内所征收的税款占该地区当期国内生产总值的比重。( )
41、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （ ）
42.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。（ ） 43.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（ ）
44.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。 （ ） 45.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。（ ）
46.“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。 （ ）
47.公平是效率的必要条件。 （ ）
48.税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（ ） 49.税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（ ）
50.中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（ ）
五、简答题
1.税收三个特征的关系？
2.计税依据尽管与征税对象联系？
3.什么是起征点与免征额？它们有什么联系和区别？ 4.税收原则的含义和内涵？ 5.税法的特点？ 6.税法基本原则有哪些？ 7.程序优于实体原则的含义？ 8.影响税收负担的因素？ 9.税法的适用原则有哪些？ 10.税收法律关系的特点？
11.税负转嫁经济过程具有几个特点？ 12.影响税收负担水平的因素有几个方面？ 13.什么是税收法律关系的产生？ 14.税收法律关系的变更的原因？ 15.税收法律关系的消失的原因？
第一章 税收基础知识练习题参考答案
一、单选题
1 A2 B 3 B4 A5 C6 B7 B8 A9 C 10 A 11 B12 C13 A14 D15 D16 D17 B18 D19 C20 C 21 D22 B23 D24 C25 D26 B27 D28 C29 A30 C 31 C32 C33 C34 D35 B36 D37 A38 C39 B40 A 41 B42 A43 A44 A45 B46 D47 c48 A49 D50 D 51 B52 A53 B54 A55 B56 B57 C58 B59 B60 A
二、多选题 1 ABC2 AB3 ABCD4 ABCD5 BD6 ABCD7 BCD 8 ABCD9 ABC10 BC11 ABC12 ABCD13 ABCDEFGH 14 ABC15 ABC16 ABCD17 ABD18 BCD19 ABC 20 BD21 ABC22 AD23 ABCD24 ABC25 ABC26 ABCDE 27 ABCDEF28 ABCDE29 ACD30 AD31 ACD32 BCD 33 ABD34 ABCD35 ABC36 ABCDEF37 BCD38 AC 39 ABC40 ABD41 ABC42 ACD43 ABD44 ABCD 45 BCD46 ABCDE47 ABCDE48 ABCD49 AB50 ABCD 51 ABCD52 ABC53 ABC54 ABCD55 BCD56 ABC 57 ABCDE58 ABCDE59 ABC60 ABCD61 ABC62 ABC 63 AB64 AB65 ABCD
三、填空题
1 国家征税 国家所有 支付任何报酬或代价 2 国家通过法律 征纳双方
3 税收分配关系 税收本质 人们意志为转移的 4 力役、实物和货币等征收形式的
5 对经济总量的调节 对经济结构的调节
6 征税的依据 履行纳税义务
7 税率 中心环节
8 附加与加成
9 纳税环节
10 纳税地点
11 报缴税款期限
12 税务违法行为的处理 强制性 13 行政处罚 犯罪的 刑事责任 14 实物税 15 税制结构
16 税制结构模式
17 流转税 所得税 18 税基式减免
19 2006年1月1日
20 “统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”
21 税收政策原则或税制原则 税收政策 税制优劣 22 税收本身的公平负担与其经济状况 负担 23 经济效率 本身的效率
24 国家机关 税收分配过程 权力和义务 25 义务性法规
26 实体法、程序法、争讼法
27 基本原理平等性原则
28 法律约束力
29 适用 管辖
30 最高人民法院 最高人民检察院
31 字面解释、限制解释、扩大解释
32 规范作用 经济作用
33 调整、规范 法律基本作用 体现与引申 34 国家立法权 国家最高权力 税收分配制度 35 最高行政机关 税收活动实施规定或办法
36 法定职权 规定程序 反复适用 37 实体权利、义务
38 国家税收活动中所发生的程序关系 国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序
39 国家与纳税人之间在税收分配过程中形成
40 宏观税负
41 国家税收总额 国内生产总值（GDP）
42 国家税收总额 国民收入
43 税负转嫁 一次或数次
44 税负经过转嫁的最终落脚点
45 法定归宿 经济归宿
46 前转\后转\混转\消转\税收资本化
47 课税范围广 课税范围窄
48 商品课税 所得税 49 纳税人和负税人
50 国民生产总值税负率
四、判断题
1 √2 ×有限3 ×不同的税种4 √5 ( × )能缩小
6 (× )国家在税收方面制定7 ( √ ) 8 ( √ ) 9 ( × )是的 10 ( √ ) 11 ( × )抑制经济的波动12 ( √ ) 13 ( × )大于平均税率14 ( √ ) 15 ( × )前者是多长时期纳一次税，后者是纳税期满后税款应当在多长期限内入库。
16 ( √ ) 17 ( √ ) 18 ( × )按征税对象分类 19 ( × )没有以财产税为主体。
20 ( × ) 实行以流转税为主体的税制结构模式 21 ( √ ) 22 ( × )去掉提高税收征管质量的手段 23 ( × )凯恩斯24 ( √ ) 25 ( √ ) 26 ( × )。税法是制定法而不是习惯法 27 ( √ ) 28 ( × )除特殊地区外的 29 ( × )去掉经济特区30 ( × )是31 ( √ ) 32 ( × )可以作为33 （×）税收法规34 （×） 35 ( √ ) 36 （×）去掉分配37 ( √ ) 38 （×）主体、内容、客体39 ( √ ) 40 ( √ ) 41 ( √ ) 42 （×）43 （√）44 （×）45 （×） 46 （√）47 （√）48 （×）49 （√）50 （√）
五、简答题
1.税收三个特征的关系？
答：具有的三个特征是互相联系、缺一不可的统一体。社会费用补偿的性质决定了税收的无偿性，税收的无偿性决定了税收的强制性，因为税收的无偿性必须以税收的强制性作保障。税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收人如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。
2.计税依据尽管与征税对象联系？
答：计税依据尽管与征税对象联系十分密切，但它们却是两个不同的概念。首先，在各个税种中，计税依据与征税对象有的相一致，有的不相一致。其次，在同一税种中，征税对象一般只能有一类，而计税依据却可以不同。计税依据的确定不
是随意的，它会受到一些条件的制约。首先，要受到征税对象的制约，即计税依据是征税对象数量的表现，因此，它不能超出征税对象所限定的征税范围；其次，要受到税率形式的制约；再次，它还受到计税方法的制约。 3.什么是起征点与免征额？它们有什么联系和区别？
答：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税；它们的区别在于：其一，当纳税人的收入恰好达到起征点时就要征税，而当纳税人的收入恰好与免征额相同时，则不征税。其二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。 4.税收原则的含义和内涵？
答：税收原则又称税收政策原则或税制原则。它是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳。税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。税收原则通常以简洁明了的税收术语来高度地概括税收政策和制度制定者的思想意志，以全面系统的原则体系综合反映经济社会对税收政策、制度的客观要求。税收原则一旦确立，即成为一定时期一国据以制定、修改和贯彻执行税收法令制度的准则。 5.税法的特点？
答：所谓税法的特点，是指税法共同的特征，税法的特点可以概括为以下几个方面：
1.从立法过程来看，税法属于制定法。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。
2.从法律性质看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规，即直接规定人们某种义务的法规。义务性法规的一个显著特点是具有强制性。
3.从内容看，税法具有综合性。税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。
6.税法基本原则有哪些？
答：(1)税收法律主义。税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则。(2)税收公平主义。税收公平主义是法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现。(3)税收合作信赖主义。税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。(4)实质课税原则。即指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。其意义在于防止纳税人逃避纳税义务，增强税法适用的公正性。
7.程序优于实体原则的含义？
答：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义是：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法的适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生。
8.影响税收负担的因素？
答：(一)经济发展水平。经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。
(二)经济结构。一国的经济状况对税负的影响，不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上。
(三)宏观经济政策。国家实行的宏观经济政策也对税负水平具有重要的影响作用。
9.税法的适用原则有哪些？
答：(1)法律优位原则(2)法律不溯及以往原则(3)新法优于旧法原则 (4)特别法优于普通法的原则(5)实体从旧，程序从新原则(6)程序优于实体原则。
10.税收法律关系的特点？ 答：(1)主体的一方只能是国家 (2)体现国家单方面的意志
(3)权利义务关系具有不对等性
(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。 11.税负转嫁经济过程具有几个特点？ 答：(1)税负转嫁和价格的升降直接联系 (2)税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配 (3)税负转嫁是纳税人的主动行为。 12.影响税收负担水平的因素有几个方面？
答：(一)经济发展水平。经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。
(二)经济结构。一国的经济状况对税负的影响，不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上。
(三)宏观经济政策。国家实行的宏观经济政策也对税负水平具有重要的影响作用。
13.什么是税收法律关系的产生？
答：税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间形成权利义务关系。税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。而纳税人义务的产生的标志应当是纳税人主体进行的应当课税的行为。
14.税收法律关系的变更的原因？
答：(1)由于纳税人自身的组织状况发生变化。 (2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化。 (3)由于税务机关组织结构或管理方式的变化。 (4)由于税法的修订或调整。 (5)因不可抗拒造成的破坏。 15.税收法律关系的消失的原因？
答：税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面：
(1)纳税人履行纳税义务。 (2)纳税义务因超过期限而消灭。 (3)纳税义务的免除。
(4)某些税法的废止。 (5)纳税主体的消失。
