会计集中核算工作考核办法
一、指导思想：为进一步加强会计集中核算工作，提高各单位财务管理水平，规范各单位会计基础工作，加强财政支出管理与监督，提高会计工作质量和效率，结合会计集中核算工作的性质和特点，制定本办法。
二、考核原则：
1、坚持定性与定量相结合，以量化考核为主的原则。
2、全方位、多角度、各单位联动、多方参与的原则。
3、公开、公平、公正，避免凭印象打分，一家说了算的原则。
4、实行百分制原则。
三、考核内容及占总分的比例
1、原始凭证方面：（10%）
（1）原始凭证是否按规定时间及时返还的，每次扣1分。
（2）各单位结合的限额转账支票没按规定时间返还的，每次扣1分。
（3）对原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数，不符合要求的扣1分。
（4）填制费用支出汇总表是否按要求项目填写齐全，一事（指经济业务事项）一单。项目填写不全的扣1分，没
一事一单的扣1分。
2、往来款项的核对清理方面：（10%）
（1）各单位代扣代缴的如个人所得税、住房公积金和基本养老、医疗、失业等社会保险费要严格按照国家规定按时申报、缴纳。没按规定按时申报、缴纳的每项扣1分。
（2）各单位往来款项要按规定进行核对、清理。没按规定进行核对、清理的各扣1分。
3、应缴款项方面：（10%）
各单位应及时缴纳预算款、财政专户款和其他收入。没按照缴纳的每项扣2分。
4、备用金使用方面：（10%）各单位要严格按照《大东区集中核算单位备用金管理暂行办法》保管、使用备用金。没按要求保管、使用备用金的，每查出一次扣1分。
5、固定资产方面：（30%）
（1）各单位要按规定设置固定资产位置账，并及时登记。没设置固定资产位置账的扣2分，没及时登记的扣1分。
（2）各单位要定期进行固定资产清查盘点，保证账实相符。没定期清查盘点的扣1分，造成账实不符的扣2分。
（3）在固定资产发生调拨、转让、报废、报换时，要严格按照处置程序进行，并及时将相关材料送财集办进行账务处理。没按相关程序及时办理手续的扣2分。
（4）各单位在固定资产使用、处置时产生的收益，要
按规定及时上缴国库或财政专户，没按规定及时上缴的扣2分。
（5）各单位要在每月20日前，将送财集办统管会计处。没按时报送的扣2分。
6、财务报告和财务分析方面：（30%）
（1）各单位要在每月20日前，将《xx单位基本数字表》送财集办统管会计处。没按照报送的扣2分。
（2）初编后的会计报表由各单位的报账会计审定确认后，速传递到本单位，交由单位财务负责人、单位负责人审定确认，并分别加盖印章，一份单位留存，一份报财政部门（或主管单位），一份送财集办。没按规定及时报送的扣2分，印章不全的扣1分。
（3）各单位在报送报表时，应编写报表分析说明。没写报表分析说明的扣2分。
（4）各单位应按要求每季度编制财务分析。没按规定编制财务分析的扣2分。
（5）财务分析内容不全的每缺一项扣1分。
（6）财务分析指标不全的每少一项扣1分。
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