会计人员岗位配备管理制度
会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死,有计划地进行岗位轮换,以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平,加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2~3年轮换一次,最长不超过5年。
公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员,分别担任货币资金业务的各个岗位,办理货币资金业务,并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。
货币资金业务要有严格的职务分离,不能由一人完成货币资金业务的全部过程。
● 货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理,其他人员不得接触支付前的任何现金。
● 出纳和会计工作不能由一人兼任,或是由有亲戚关系的两个人担任,也就是出纳和会计工作必须由两个人担任且两人之间没有亲戚关系。负责资金管理的出纳,除了需要登记现金银行日记账外,不能登记其他会计账,以确保钱、帐分开,做到会计和出纳相互牵制监督。负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作;负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。
● 支票印鉴的名章和财务章由出纳和会计分开保管。 ● 银行对账单由会计去银行领取,且由会计负责编制银行余额调节表。 ● 货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员。 ● 负责收款的人员不能同时担任开具发票、收据的工作。
● 会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 ● 同一家公司的财务负责人和该公司的采购人员,不能有任何亲戚关系,以确保通过财务部对采购工作进行有效监督。
● 外聘的分子公司总经理,和其管理的公司的财务人员,包括出纳、会计以及财务主管或经理不能有任何亲戚关系,以确保总公司对分子公司财务工作的有效控制。
● 开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。
● 会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。