税务稽查考试试卷（A卷）
一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题1分，共计20分。多选、错选、不选均不得分）
1、（ ）是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。
A．观察法 B．查询法 C．外调法 D．盘存法
2、对行政诉讼采用（ ）的证明标准
A．优势证明标准B．排除合理怀疑证明标准C．清楚而有说服力的证明标准
3、关于税务文书送达，下列说法正确的是( )。 A．税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人 B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C．受送达人是法人或者其他组织的，只能由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
4、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 A．怠于行使到期债权 B．放弃到期债权
C．无偿转让财产D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
5、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款账户。
A．案件涉嫌人员 B．从事生产、经营的纳税人C．纳税人 D．被查对象
6、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。 A．应责令限期改正，不给予行政处罚B．责令限期改正，并处2000元以下罚款
C．责令限期改正，并处10000元以下罚款D．责令限期改正，并处50000元以下罚款
7、视听资料除录音、录像之外，还包括（ ）。
A.照片 B.图画 C.电子计算机储存资料 D.证人证言
9、纳税人对税务机关做出的（ ）行为不服的，可以直接向人民法院起诉。 A．补缴税款 B．加收滞纳金 C．税务行政处罚 D．征收税款
11、纳税人各纳税年度的偷税数额应当累计计算，偷税百分比应当按照（ ）的百分比确定。 A．各年度中最高 B．各年度中最低 C．各年度平均 D．各年分别计算
13、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ ），并应当注明文件名称、文号和有关条款。 A.税收法律、法规、规章 B.税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C.税收法律、法规、部门规章、地方人大法规 D.税收法律、法规、部门规章、行政规章
16、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行做出的处罚决定的，税务机关（ ）。
A．只能申请人民法院强制执行B．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 C．可依法采取税收保全措施D．加处罚款
18、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其( )。
A．当事人的税收违法事实B．税务检查的一般程序
C．不如实提供情况应承担的法律责任D．证言材料的写作要求 20、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。
A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人接受固定资产捐赠时发生的费用可在税前扣除
C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
二、多项选择题（以下各题中，每题有两个或两个以上正确答案，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题2分，共计30分。多选、少选、错选、不选均不得分）
1、纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。
A．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保
B．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C．纳税人同税务机关在税款征收方式上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D．纳税人对税务机关做出的行政处罚行为不服，需要申请行政复议的
2、依据《征管法》，下列说法正确的是( )。
A．纳税人未按期进行纳税申报，但按期缴纳了税款，依据《征管法》第六十二条的规定，追究法律责任
B．纳税人如期进行了纳税申报，但逾期未纳税款，税务机关应根据《征管法》第四十条规定，对纳税人采取相应的措施，还可依据第六十八条规定追究法律责任
C．纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的，未形成不缴或少缴税款的，按征管法第六十二条规定，追究法律责任；形成不缴或少缴税款的，按第六十三条规定追究法律责任 D．纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，按《征管法》第六十三条规定追究法律责任
3、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ）。
A．税收优先于所有的无担保债权 B．纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得 C．税收优先于抵押权、质权、留置权D．税收优先于有担保债权
4、详查法适用于如下一些企业或项目（ ）。 A．规模较小、经济业务较少、会计核算简单的企业
B．规模较大、会计核算简单、核算对象比较单一的企业
C．为了发现重大问题而进行的专案检查 D．管理混乱、业务复杂的企业
5、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有( )。 A.筹办期间发生的借款利息 B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
C.开发无形资产发生的借款利息支出D.以融资租赁方式租入的固定资产，投入使用前发生的借款利息支出
6、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，采取加速折旧的方法。采取加速折旧方法的，可以采取（ ）。
A.双倍余额递减法 B.年数总和法C.平均年限法 D.工作量法
8、对固定资产处置的检查，应重点检查（ ）账户。
A．固定资产清理B．累计折旧 C.固定资产减值准备D.营业外支出与营业外收入
10、当事人的陈述是案件当事人就其所了解的案件真实情况所作的叙述和承认。包括（ ）等。 A．事人自述材料 B．询问笔录C．陈述申辩笔录 D．及其他说明材料
11、税务稽查案件调查取证方式包括（ ）。
A．勘验检查 B．询问调查C．委托核查 D．外调协查
13、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C.企业综合利用资源的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
15、稽查案件执行过程中发现有（ ）情形之一的,由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》,附有关证据材料,经稽查局局长批准后,中止执行。
A.被执行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未确定可执行财产的 B.被执行人进入破产清算程序尚未终结的
C.可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结,致使执行暂时无法进行的
2
D.法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行
三、判断题（判断下列各题正确或错误，认为正确写上“√”，认为错误写上“×”，填写在题后的括号内，每题1分，共10分。）
1、征管法中所称存款包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金账户的资金、股票等。（ ）
2、调取空白发票，应使用《调取证据专用收据》，调取已开具的发票原件时，应使用统一的《发票换票证》换取。( )
3、电子查账只能提供疑点，确定检查重点，对于电子查账提供的疑点和确定的检查重点，还必须与人工审核相结合，取得相关证据，才能确认涉税违法行为的手段及性质。（ ）
4、经税务检查，查增的所得额，可以用于弥补以前年度的亏损。（ ）
5、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。（ ）
6、税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为保密。（ ）
7、为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的账簿实施检查。（ ）
8、税务机关实施扣押、查封措施，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关不可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，但可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续（ ）。
9、纳税人整体转让企业全部产权时，随同产权转让的货物，应当征收增值税。（ ）
10、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的金额超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除（ ）。
四、案例分析题（共2题，每题5分，共10分）
1、某市国税局稽查局2010年6月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现该企业存在以下问题：
（1）2004年8月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税50000元； （2）2005年4月因错用计算公式，造成少缴增值税2400元；
（3）2006年5月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元；
（4）经检查，发现该企业于2007年10月超过应纳税额多缴增值税9000元；
（5）检查过程中，该企业财务人员提出2008年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属实。
对该企业上述问题分别定性，并提出简要处理意见（对应处罚的提出处罚幅度的意见，例如：处所偷税款50以上%5倍以下罚款。不考虑留抵税额）。
五、计算题（共30分）
（一）企业所得税计算题（10分）
某工业企业职工80人,总资产1000万元,2008年实现销售收入8000万元,销售成本6500万元, 销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）,管理费用500万（其中招待费20万,符合条件的技术开发费15万）,财务费用150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元）。 要求：按项分步计算该企业2008年应纳所得税额。
稽查人员业务竞赛试题答案
一、单项选择题参考答案:1B 2C 3D 4A 5B 6D 7C 8A 9D 10C 11A 12D 13 A 14B 15D 16B 17D 18C 19C 20B。
二、多项选择题1.ABC 2.ABC 3.ACD 4.ABCD 5.CD 6.AB 7.ABC 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABCD 15.ABCD。
三、1.× 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.×
9.× 10.×
四、
1、参考答案:
1、问题（1）是偷税，应补税、加收滞纳金，不予处罚。（1分）
2、问题（2）是因为计算错误造成的少缴税款，已经超过5年的税款追征期，不予追缴。（1分）
3、问题（3）是因为税务机关责任造成的少缴税款，应追缴税款，但不加滞纳金。（1分）
4、问题（4）是税务机关发现的多缴税款，应退税，不加算利息。（1分）
5、问题（5）是纳税人自己发现的多缴税款，应退税并加算银行同期存款利息。（1分）
2、参考答案：
五、计算题（共30分）
1、企业所得税计算题（10分） 参考答案：（1）广告费和宣传费可扣除8000×15%=1200万元（1分） 实际列支200万元，不超标准。（1分）
（2）业务招待费：20×60%=12万元 （1分） 8000×5‰=40万元 （1分）
允许扣除12万元，应调增20-12=8万元（1分）
（3）技术开发费可以加计扣除15×50%=7.5万元 （1分） （4）利息支出可扣除100+500×8%=140万元 （1分） 应调增150-140=10万元 （1分）
应纳税所得额=8000-6500-850-（500-8+7.5）-（150-10）=10.5（万元）应纳企业所得税=10.5×20%=2.1（万元） （1分）
4
1分）
（
