1.某一般纳税人工业企业，产品增值税率为17%，10月份购销业务如下：
（1）购进钢材200吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元、税款
1.36万元。已开出银行承兑汇票付款。
（2）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，开出的增值税专用发票注明的销售额40万元、税额6.8万元。
（3）将本月外购的10吨钢材移送本企业建设成品仓库工程使用。
（4）企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退货款。
（5）用产成品对同一控制下的A工厂进行投资，开具的增值税专用发票注明的价款为20万元，该批产成品成本17万元。
要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。并结转月末增值税，作出下月上缴增值税的会计分录。
2.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。
（2）用自己生产的甲产品对外投资（非同一控制下的投资），该批商品的成本为40000元，售价为50000元。
（3）销售产品一批，销售价格为20000元，增值税3400元，实际成本16000元，款项已收存银行。
（4）在建工程领用原材料一批，该原材料实际成本为30000元，应由该批原材料负担的增值税额为5100元。
（5）将自产的甲产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000元。
（6）本月从农村收购一批免税农产品作为原材料使用。该批农业产品收购价40000元，款项已支付，货物已验收入库。
要求：根据以上资料编制甲公司的会计分录。
3.红星机床厂（一般纳税人）2011年1月份发生下述经济业务：
（1）1月6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，价款188万元，税款31.96万元，上述款项已通过银行汇款付讫，货物尚未收到。
（2）1月9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款21万元，税款3.57万元。
（3）1月11日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司圆钢作为投资入股，协议作价36万元（不含税），取得增值税专用发票，注明增值税税额6.12万元。
（4）1月12日，委托轻工机械厂加工齿轮，发出钢材168000元；22日，以银行存款支付轻工机械厂加工费18000元，增值税3060元。齿轮已验收入库。
（5）1月23日，进口运输卡车一辆自用，关税完税价格为10万元，关税3.4万元。
（6）1月29日销售机床10台，实现销售收入276万元，增值税469200元，收到货款。
（7）1月30日，企业发生销货退回，开出红字增值税专用发票注明价款198000元，增值税33660元，以银行存款支付退还款项。
要求：根据以上资料编制红星机床厂1月份的会计分录。
（注：以上经济业务所涉增值税均开具或收到税控发票）
4.某棉纺厂属一般纳税人2005年3月发生以下购销业务：
（1）从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110000元，棉花经销商为一般纳税人；委托某加工厂加工成棉纱，取得的专用发票上注明支付加工费25000元，委托方为小规模纳税人。
（2）从农民手中收购棉花，货款支付凭证上注明价款100000元，支付运费10000元，棉花已入库；当月棉花被盗，后经核查，被盗棉花价值20000元（含计入成本的运费1500元）。将剩余的棉花当月全部销售给某棉纱生产商，取得货款（不含税）120000元。
（3）当月生产棉布10万米，销售5万米，不含税单价10元/米；支付运费5000元。
（4）将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布，1万米用于自己开办的发放职工福利。
要求：计算棉纺厂当月应缴纳的增值税，并编制会计分录。（以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣。）
5.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
（2）提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒l 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费l万元，取得增值税专用发票，注明税额0.17万元。乙企业已代收代缴消费税（收回后直接销售）。
（3）委托加工收回后将其中900公斤，以每公斤不含税售价150元通过独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工。
（说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%及 0.5元／500克） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
（2）计算乙企业已代收代缴消费税。
（3）计算本月甲企业销售散装药酒应缴纳消费税。
（4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
（5）编制以上业务的会计分录。
6．甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
（1）购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款1.7万元，已开出银行支票付款，材料已入库。
（2）将业务（1）中的材料发给乙企业，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元／个。
（3）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
（4）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25.5万元。开出一张商业承兑汇票支付货款，材料已经入库。
（5）将业务（4）中的材料发给丙企业，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
（6）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。
（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
（3）计算丙企业应代收代缴的消费税。
（4）计算甲企业当月应缴纳的增值税。
（5）编制上述业务的会计分录，并作出月末结转增值税及下月上缴增值税的会计分录。
7.A红酒酒业有限公司，为一般纳税人，主营红酒的生产、批发和零售，根据红酒产品的特殊性，公司在销售时，主要使用两种包装方式，一种是常见的装瓶销售，采用将酒瓶的售价计入销售中，并另外收取押金，以便收回；另一种是对于酒吧等娱乐场所销售的红酒主要为桶装酒，所用酒桶免费使用，但预先收取押金，具体政策如下：
（1）酒瓶每个成本价格为5元，在销售时直接包含在红酒的销售额中，另外收取3元/瓶押金。
（2）酒桶每个成本价格是2000元，免费使用，但是为了保证酒桶的回收，每个酒桶收取押金3500元。
（3）包装物押金的时间规定均为6个月。
2008年4月份，发生下列经济业务：
（1）4月1日，为了方便使用，仁人咖啡向酒厂购买酒桶，酒厂销售酒桶200个，收取价款56万元，并开具普通发票。
（2）4月6日，发给某经销商红酒100箱，成本价8万元，并开具了增值税专用发票1张，注明价款10万元，另外开具自制收据1张，收取酒瓶押金3000元，酒桶押金3500元。
（3）4月8日，采用赊销方式销售给某经销商红酒50箱，成本价格4.5万元，合同约定一年后付款，注明不含税价格6万元。
（4）4月16日，购进酒瓶10000个，单价5元/个，取得增值税专用发票一张，注明增值税税额8500元，款项尚未支付。
（5）4月24日，仁人咖啡自带酒桶购红酒5吨价税合计金额为175500元，约定分两期付款，提货当日付款20%，三个月后付款80%，款付清时开具发票，仁人咖啡当日如约支付20%的货款。
企业取得的抵扣凭证已经在4月30日全部通过税务机关认证，上月留抵税额56000元，企业适用的消费税率是10%。
要求：（1） 根据企业的经济业务，作出正确的会计分录。
（2） 计算出企业当期应缴纳的消费税、增值税。（以万元为单位保留两位小数）
8．某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公川品、酒及食品等。假设该商场主营批发，以购进价核算购入商品的成本。
（1）本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100 000元；运输农产品支付运费10 000元、装卸费2 000元，并取得运费发票。免税农产品已经入库，款项已付。
（2）将业务（1）中购入的农产品的60%用于商场内的餐饮中心，取得收入80 000元；40%对外销售，取得不含税收入50 000元。
（ 3）本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234 000元。该批金银首饰的成本为l40 000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为200 000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220 000元。
（4）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10 000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。
（5）受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117 000元（含税零售价格），本月即与委
托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为17 000元。向委托方支付销货款，取得代销手续费10 000元。
要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题。
（1）针对业务（1），计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
（2）针对业务（2），指出百货商场是否需要计算缴纳增值税和需转出的进项税额，及应交的营业税。
（3）针对业务（3），指出百货商场是否需要计算缴纳增值税和消费税。
（4）针对业务（4），计算百货商场应缴纳的增值税和消费税。
（5）针对业务（5），计算百货商场的增值税与营业税。
（6）编制以上业务的会计分录，并作出月末结转增值税及下月上缴增值税、消费税和营业税的会计分录。
9．位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
（1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款8万元，增值税税额1.36万元。
（3）开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取l／3的价款。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户（假设该笔原煤的成本为10万元）。
（5）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。（说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业当月的增值税进项税额。（2）计算该企业当月的增值税销项税额。
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。（4）计算该企业当月应缴纳的资源税。
（5）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（6）编制以上业务的会计分录，并做出月末结转增值税及下月上缴税款的会计分录。
10.某外贸企业出口汽车轮胎一批，以100万美元（FOB价格）成交，出口时外汇牌价为100美元=650元人民币，款项尚未收到。购进该批轮胎时，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税85万元；款项已付。汽车轮胎的消费税税率为3%，出口退税的增值税的退税率为15%。
要求：计算应退的增值税和消费税税额，并编制与退税相关的会计分录。
11.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税征税税率为17%，退税率为13%。2010年4月的有关经济业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额34万元，款项已付。上月末留抵税额为3万元。本月内销货物不含税销售额100万，收款117万元存入银行；本月出口货物FOB价格折合人民币200万元。
要求：（1）计算当月不得免征和抵扣税额。（2）计算当月应纳增值税。（3）计算免抵退税额。
（4）计算免抵税额和应退税额。（5）编制以上业务相关会计分录。
