一、企业内部控制概述
（一） 内部控制的概念
（二） 内部控制的要素
1、内部环境
2、风险评估
3、控制措施
4、信息与沟通
5、监督检查
（三）构建企业内部控制体系的必要性
1、降低企业经营风险，
2、提高经营效率
3、促进企业可持续发展。
二、我国企业内部控制存在的问题及原因分析
（一） 我国企业内部控制存在的问题
1、我国企业内部控制环境基础薄弱
2、缺乏有效的现代企业治理机制
3、企业业务处理程序控制漏洞多
4、企业文化建设没有引起足够的重视
5、内部机制不健全
（二） 我国企业内部控制存在问题的原因分析
1、内部控制制度不够完善，职责划分不清
2、经营导重业绩，轻内部控制
3、对内部控制认识不足，忽视内部控制的作用
4、业务处理程序控制漏洞多，内部控制未能发挥应有作用
三、进一步完善企业内部控制应采取的对策
（一） 改善控制环境
1、控制环境；
2、加强控制环境的建设；
（二） 加强风险管理
1、公司应对影响目标的风险进行事件识别；
2、对影响企业的重要方面，建立风险预警体系；
3、对识别的事项进行风险评估，风险评估推动风险应对，从而影响控制活动；
4、信息沟通和监督要贯穿于企业风险管理的整个过程，对前面各个要素进行修正。
（三） 应对措施的落实
1、分清事务的轻重缓急，适当选取关键环节；
2、确定关键节点和目标
（四） 完善制度流程
1、完善业务流程；
2、建立科学财务报告内部控制和规范责任会计制度；
3、控制活动。
（五） 促进信息沟通
1、保证会计信息的准确；
2、组织沟通；
3、企业信息化工作。
（六） 提高监督能力
1、财务监督体系
2、内审监督体系
3、建立责任追究制度
四、构建适合我国企业特点的内部控制体系
（一） 明确建设和执行内部控制的责任主体
1、内部控制发挥作用需要人的主观层面的强力支撑
2、企业内部控制建设责任主体的股东和企业的管理层需深度重视与介入。
（二） 提高内部控制的驱动力，加强绩效考核
1、建立一套规范、具有可操作性的内部控制评价体系
2、定期对不同部门和岗位进行考核
3、对工作成绩作出科学的评价
4、对于违规违章的，进行责任追究，坚决给予处罚。
（三） 建立系统的内部控制制度
1、公司层面
2、流程层面
（四）强化内部控制制度的长期执行
1、持续监督检查，保证有制度，能执行。
2、内部控制制度是否有效执行。
（四） 信息系统的支持
1、提高企业决策层、企业全员的信息管理意识；
2、充分利用外部咨询条件；
3、建设现代信息管理系统工程。
