管理费用总结
一、货币资金
盘亏(找不到责任人) 借:管理费用——现金短缺
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
二、原材料
1、原材料的发出(管理部门领用) 借:管理费用
贷:原材料
2、存货盘盈
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
3、存货盘亏(计量收发差错和管理不善) 借:管理费用
贷:待处理财产损溢
三、长期股权投资
同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并中,合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入管理费用。
四、固定资产
1、计提折旧(管理部门折旧) 借:管理费用
贷:累计折旧
2、收益性支出 借:管理费用
贷:银行存款、库存现金等
五、无形资产
1、费用化支出
借:研发支出(费用化支出)
贷:原材料、银行存款、应付职工薪酬 借:管理费用
贷:研发支出(费用化支出)
2、摊销
借:管理费用
贷:累计摊销
3、长期待摊费用
发生时
借:长期待摊费用
贷:银行存款 摊销时:借:管理费用
销售费用
贷:长期待摊费用
六、流动负债
1、其他应收款的核算 发生时
借:银行存款
管理费用
贷:其他应收款
2、计入管理费用的税费 借:管理费用
贷:应缴税费——应交房产税
——应交土地使用税
——应交车船使用税
——应交矿产资源补偿税
银行存款(印花税)
3、消费税的会计处理
自产自用应税消费品
借:在建工程
生产成本
制造费用
管理费用
贷:库存商品
应交税费——应交消费税
4、应付职工薪酬 企业管理人员薪酬、解除劳务关心给予的补偿、长期病假人员
5、预计负债 借:管理费用
销售费用 营业外支出
贷:预计负债
七、所有者权益增资(以权益结算的股份支付)
每年确认时
借:管理费用等
贷:资本公积——其他资本公积
借:资本公积——其他资本公积
贷:股本
资本公积——股本溢价
八、期末结转管理费用 借:本年利润
贷:管理费用
《管理费用总结.doc》
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