营改增题
1、【多选题】下列业务中，属于营业税改增值税征税范围的有（ ）。
A.缆车运输B.铁路运输C.餐饮服务
D.物流辅助服务E.技术咨询服务
2、【单选题】下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是（ ）。
A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁
B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁
C.有形动产租赁服务，税率17%
D.航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁
3、【单选题】根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于应税服务的是（ ）。
A.某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
4、【多选题】根据营改增的相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（ ）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务
E.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
5、【单选题】下列项目不适用零税率的是（ ）。
A.对境内不动产提供的设计服务
B.提供国际运输劳务
C.向境外单位提供的设计服务
D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
6、【多选题】境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
C.在境外提供的广播影视节目（作品）的发行、播映服务
D.存储地点在境内的仓储服务
E.会议展览地点在境内的会议展览服务
7、【多选题】下列项目实行增值税即征即退的有（ ）。
A.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
B.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
C.城镇退役士兵就业
D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
E.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁业务
8、【多选题】下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（ ）。
A.收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税
B.接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税
C.接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按11%税率抵扣进项税
D.进口货物可凭取得的海关进出口增值税专用缴款书抵扣进项税
E.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
9、【多选题】根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额
B.进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D.接受的旅客运输服务
E.接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
10、【综合题】某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：
（1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。
（2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。
（3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含
税金额为35万元。
（4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费1.2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
（6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
（7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。
（8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）业务1提供运输劳务应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.98B.2.2C.2.44D.3.22
（2）业务5应转出的进项税为（ ）万元。
A.1.16B.1.25C.1.29D.1.36
（3）该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税（ ）万元。
A.30B.80C.110D.195
（4）该企业应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.7.17B.6.4C.10.66D.1095
（5）该企业应缴纳的车辆购置税（ ）万元。
A.0.44B.0.80C.1.10D.2.00
（6）下列关于该运输企业税务处理的说法，正确的有（ ）。
A.购进运输用的卡车，即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的
B.维修对外出租的车辆，取得专用发票可以抵扣进项税
C.将宿舍楼对外出售，以扣除折旧后的余额作为营业税的计税依据
D.出售外购的办公楼，以余额计征营业税
E.因保管不善造成零部件丢失，要做进项税转出
『正确答案』（1）B；（2）C；（3）C；（4）B；（5）B；（6）BDE
