上市公司再融资财务审核
试 题
一、单项选择题
1.根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求预备用于交换的上市公司股票应当符合规定：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（ ）。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 2.根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（ ）。
A.百分之十五
B.百分之二十
C.百分之二十五
D.百分之三十
您的答案：B 题目分数：10 此题得分：0.0 3.按照《公司债券发行试点办法》的规定，上市公司发行公司债券要求发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的（ ）。
A.百分之四十
B.百分之五十
C.百分之六十
D.百分之七十
您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0 4.按照《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定，对于利润实现数未达到盈利预测的（ ）的公司，除因不可抗力外，中国证监会在36个月内不受理该公司的公开发行证券申请。
A.80%
B.50%
C.60%
D.70%
您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0
二、多项选择题
5.根据《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，上市公司前次募集资金使用情况报告应通过与前次募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件中关于募集资金运用的相关披露内容进行逐项对照，以对照表的方式对比说明前次募集资金实际使用情况，包括但不限于（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
A.投资项目
B.项目中募集资金投资总额
C.截止日募集资金累计投资额
D.项目达到预定可使用状态日期或截止日项目完工程度
您的答案：B,C,A,D 题目分数：10 此题得分：10.0 6.在上市公司再融资财务审核中应重点关注重大资产收购中拟收购资产的质量、评估定价及对公司财务状况和经营业绩的影响以及盈利预测的可靠性，具体包括（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
A.原则上不直接对拟收购资产未来的盈利状况进行实质性判断
B.应关注拟收购资产历史财务数据，督促发行人全面、准确、完整地披露资产质量及盈利状况，同时关注盈利预测的合理性和可靠性
C.原则上不对评估值的高低进行实质性判断
D.应关注评估方法的适用性、重要评估参数的可靠性、评估结果采用的合理性，并提出合理质疑
您的答案：D,A,C,B 题目分数：10 此题得分：10.0
三、判断题
7.按照相关规定，可交换公司债券发行人为非上市公司的，应比照《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，允许发行人最近三个会计年度的财务报表由不同审计机构出具审计报告，但是要求审计机构必须具备证券期货相关业务资格。（ ）
您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 8.按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司公开发行可转换公司债券，对现金流量的要求是现金流量正常且最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息，年均净资产收益率不低于6%的除外。（ ）
您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：0.0 9.按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司向不特定对象公开募集股份（增发）比向原股东配售股份（配股）的对于盈利能力的要求更高。（ ）
您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 10.根据《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，上市公司前次募集资金使用情况报告应将募集资金实际使用情况与公司定期报告和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照，并说明实际情况与披露内容是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容和原因。（ ）
您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0
试卷总得分：80.0
