**市地方税务局 内控机制建设实施意见
为了进一步加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，防止决策失误、权力失控、行为失范，努力从源头上预防和遏制腐败现象，推动我局内控机制建设的顺利开展，提出以下实施意见，请认真贯彻执行。
一、充分认识内控机制建设的重要意义，增强廉政风险防范意识。
作为地税部门，内控机制是地税领导班子、职能科室及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行、强化风险管理、健全规章制度，实现信息监控、分权制衡、流程制约的管理机制。通过实施内控机制建设，建立起科学有效的风险防范体系，可以实现地税部门由被动接受监督向主动防控的转变，是加快地税事业发展，实现税收管理科学化、专业化、精细化的重要措施。有利于促进地税干部自觉依法行政，提高工作效率，转变工作作风，优化纳税服务，树立良好的地税形象。
（一）实施内控管理，有利于提高税源管理专业化水平。通过对税源管理专业化不同岗位风险点的设臵，加强对 “管户”向“管事”管理方式转变的监督，使人员配臵实现从“兵力分散、被动防守”转向“抓住重点、主动出击”，
1 从无差别管理转向风险管理，从而有效地释放人力资源潜能，提高税源管理专业化的针对性和有效性。
（二）实施内控管理，有利于提高税收执法水平。以防范和化解税收执法风险为目标，将风险管理理念和控制方法引入税收执法管理，依托信息化手段，通过明晰岗责、规范流程、绩效考核等手段，逐步建立起由事后监督向事前预防转移，单项整治向系统防范转移，模糊控制向精确控制转移的内控机制，从源头上防范化解税收执法权的运行风险。
（三）实施内控管理，有利于提高行政管理水平围绕人、财、物、权、钱、事六个环节，制定内部管理制度。通过完善竞争上岗办法，加强财务监督，加强对基建工程招投标、大宗物品采购和固定资产处臵管理，促进内部管理规范化，进一步提高行政管理水平。
二、内控机制建设的指导思想和基本原则 内控机制建设的指导思想是：以科学发展观为统领，认真贯彻“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，按照“预防为主、突出重点、标本兼治、注重实效”的工作思路，紧紧围绕税收中心工作，以最大限度地减少执法过错行为和不廉洁行为，最大限度地减少税款流失，最大限度地保护地税干部安全为目的，通过建立长效机制，明确职责风险，规范权力运行，努力构建责任明晰、制度完善、监督到位的惩治和预防腐败体系。努力实现地税干部廉洁从
2 税意识明显提高，自律反腐能力明显提高，抵抗风险能力明显提高，廉政勤政素质明显提高，违法违纪问题明显减少，行业风气进一步好转，促进地税事业持续健康发展。
内控机制建设的基本原则：
（一） 全面排查、突出重点的原则
（二） 分口管理、集中监控的原则
（三） 注重预防，标本兼治的原则
（四） 严格追究，体现刚性的原则
三、内控机制建设的组织领导
市局成立以局长任组长，其他党组成员任副组长， 县局科室长为成员的内控机制建设领导小组，领导小组下设办公室 ，党组成员、纪检组长担任办公室主任，具体负责内控机制建设工作的日常督导、组织、检查、考核以及整改完善等各项工作，对内控机制建设整个实施过程进行系统管理。领导小组办公室设在监察室 ，具体负责组织协调工作。同时，建立健全领导责任制，各单位一把手和机关科室负责人对本单位、本部门内控机制建设负总责。并将风险防范工作纳入党风廉政建设责任制工作目标，层层签订责任书。
内控管理的责任层次：
第一责任人：党组书记、局长 分管责任人：分管局长 主管责任人：纪检组长
3 直接责任人：分局（中心所）长、各科室负责人 组织协调：监察室
四、内控机制建设的具体内容
（一）强化廉政教育，增强依法行政意识
认真落实领导干部上廉政党课制度，定期召开警示教育 报告会、专题研讨会、社会监督员座谈会，通过组织党员干部参观警示教育基地，开展党风党纪教育、职业道德教育、执法风险教育，使每个工作人员都了解自己权力运行中可能出现的各种风险，切实增强自我查找风险、自我防范风险的积极性和主动性，自觉筑牢廉政防火墙。
（二）排查廉政风险，构建风险防范体系
根据省局《关于加强全省地税系统廉政风险防范机制建 设的意见》的具体要求，在税款征收环节，重点对纳税申报管理、税款核定、税款解缴、欠税清理等进行监督；在税源管理环节，重点对税务登记、停（歇）业、注销户、延期缴纳税款、减免税审批、发票管理、纳税评估、核定税款等进行监督；在税务稽查环节，重点对选案、检查、审理和执行等进行监督；在行政处罚环节，重点对行政处罚权限、程序、标准执行及行政复议、诉讼等进行监督。在人事管理方面，重点对《党政领导干部选拔任用工作条例》的贯彻执行情况，特别是对人员招录调配、干部考察考核、选拔任用、奖惩等进行监督；在财务管理方面，重点对经费收支、经费审批、
4 财务审计等进行监督；在事务管理方面，大宗物品采购、固定资产使用和管理等进行监督；在基建工程方面，重点对立项审批、资金来源及使用、招投标等进行监督。结合税收执法权和行政管理权运行岗位和关健环节，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，共计查找出执法风险点 个，行政管理风险点 个，其中一级风险点 个，二级风险点 个，三级风险点 个，建立起内控机制风险点特征库。
（三）明确廉政职责，建立内控长效机制
在现有制度体系的基础上，编制《**市地税局反腐倡廉制度汇编》，全面清理整合各部门工作规程，明确岗责分工，使各项制度和规程行的通、做得到、见实效，认真贯彻落实税收执法责任制和执法过错责任追究制度，建立健全加强税收执法和行政管理的有关规定，狠抓制度落实，充分发挥内控机制在税收工作中的监督作用。
五、内控机制建设的方法和程序
（一）内控管理的方法
1、依靠部门监控信息实施内控。内控部门按照职责范围对本单位、本部门负责监控的风险点进行直接内控，将发现的有问题的监控信息向内控管理办公室传递。
2、通过部门间的信息比对组织内控。各部门定期将重大财务支出、基建情况、人事变动、税收预警信息、稽查结论、检查评估总结的行业指标等信息定期向内控管理
5 办公室传递。内控办公室比对汇总后，责成并会同有关部门对有问题的单位和个人进行内控。
3、利用外部信息实施内控。一是利用社会特邀监察员、税收评议员提供的定税不合理、税负不公、执法人员违纪信息及群众举报信息进行直接内控；二是有关部门对工商、国税传递的登记信息进行比对并对反馈结果进行抽查，对发现的有问题的监控信息向内控管理办公室传递。
4、利用执法结论实施内控。利用审计部门、上级执法执纪检查组、税源管理科、稽查局、其他检查组、管理分局执法结论对稽查、检查、评估、审批、核实结论进行内控。将发现问题的监控信息向内控管理办公室传递。
（二） 内控管理的程序
1、传递监控信息。内控部门按要求定时、定量地将有问题的监控信息（包括上级执法执纪检查组、审计部门、税源管理科、稽查局及其他检查小组的有问题结论）向内控管理办公室传递。
2、内控办公室督办。内控管理办公室及时将内控部门传递的有问题的监控信息按照岗责具体到单位和个人通过“通告栏”予以公告。督促责任单位和个人在规定时间内查清并说明问题。
3、受控人员自查。受控人员针对有问题的风险信息
6 进行自查，查深查透风险产生的原因、造成税款流失情况、个人廉政方面存在的问题，形成书面《内控管理自查报告》并报送内控管理办公室。
4、执法风险约谈。内控管理办公室针对监控信息按照岗责及时向受控岗位和人员下达《内控管理约谈通知单》并适时开展约谈，详细了解风险产生的原因并予以确认。
5、实地调查核实。内控管理办公室对受控人员自查情况到纳税户、到受控单位核实，形成《内控管理实地核实报告》，按照《山东省地税系统税收执法责任制度》提出处理建议并报请内控管理工作领导小组集体研究。
6、研究处理意见。内控管理工作领导小组根据内控管理办公室实地调查核实情况和提出的处理建议，根据税款流失、廉政问题的严重程度，对受控人员依法做出处理并制作《内控管理责任处理决定书》。
六、责任追究
对通过内控管理发现的税收违法违纪行为，严格按照《山东省地税系统税收执法责任制度》、《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》等法律法规对相关责任人员予以追究。
1、对于执法过错行为性质较轻，后果轻微的责任人，给予批评教育；
2、对于执法过错行为性质一般，后果较轻但是发生频率较高的责任人，责令做出书面检查；
3、对于执法过错行为性质一般，但可能导致较严重后果或者一定社会负面影响的责任人，给予通报批评；
4、对于执法过错行为性质较重，可能导致严重后果或者较大社会负面影响的责任人，责令待岗，待岗期限为一至六个月，待岗人员需接受适当形式的培训后方可重新上岗；
5、对于执法过错行为性质、后果严重的责任人，取消执法资格，期限为一年。被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格；
6、对于执法过错行为性质、后果严重构成犯罪的，依法移交司法机关处理。
附件：
1、**市地税局内控机制建设领导小组
2、**市地税局内控机制风险点特征库
8 **市地税局内控机制建设领导小组
组 长： 副组长： 成 员：
1、领导小组下设办公室，办公室设在监察室，纪检组长同志兼任办公室主任，具体负责内控管理工作的日常督导、组织实施工作。
2、各科室、部门根据职责范围和内控标准，加强监控、检查和考核，查找风险信息，按规定时限和要求报送内控管理办公室，实现内控机制的“分口管理”。
3、内控管理办公室下设业务组、行政组和监察组。业务组由征收管理科牵头，政策法规科、税源管理科、计划统计科、信息管理科、纳税服务中心、稽查局、各征收分局、中心所为成员单位，负责涉险信息的分析和比对，对存在的问题进行调查核实。行政组由办公室牵头，财务科、人事政工科、宣传教育科为成员单位。监察组由监察室牵头，负责对违法违纪行为进行约谈，内控管理办公室形成初步处理意见报领导小组审批后对相关责任人进行处理，实现内控机制的“集中监控”。
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