一、单项选择题
1、依据征税对象的不同，可以将税分为（a）
A、商品税、所得税和财产税
B、直接税和间接税
C、中央税和地方税
D、价内税和价外税
2、税收可分为中央税和地方税，这样划分的标准是（b）
A、根据税收计征标准的不同
B、依据税收管理权和税收收益权的不同
C、根据税收与价格的关系
D、根据课税标准是否有依附性
3、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是(d )。
A．作为纳税主体的一方只能是征税机关
B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C．权利义务关系具有对等性
D．具有财产所有权单向转移的性质
4、从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合法律规定
（D）
A、扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜
B、书面通知银行的储蓄账户中扣缴拖欠的税款
C、从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金
D、为防止王某以后在拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效
5、某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由家属代领，同时家属还收到全国各地捐款共达10万元，对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确地（C）
A、对11万元全额征收个人所得税
B、对11万元全部免征个人所得税
C、对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元受赠金可减纳个人所得税
D、对11万元减纳个人所得税
6、根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收（C）
A、特许权使用费所得
B、工资、薪金所得
C、劳务报酬所得
D、因福利彩票中奖所得
7.我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？C
A.内资企业
B.外国企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
8.根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？C
A.特许权使用费所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.因福利彩票中奖所得
9、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D）。 Ａ． 纳税人
Ｂ． 代扣代缴税款义务人
Ｃ． 代收代缴税款义务人
Ｄ． 扣缴义务人
10、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（c ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
Ａ．10
Ｂ．15
Ｃ．30
Ｄ．60
11、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D）批准，可以延期缴纳税款。
Ａ．税务所
Ｂ．征管分局
Ｃ．县以上税务局（分局）
Ｄ．省级税务局
12、某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照，就税收法律关系而言，该个体户必须实施下列哪些行为（b）
A、自领取营业执照之日起15日内向税务机关办理税务登记
B、设置帐薄
C、向税务机关预交纳税保证金
D、从商店购买增值税专用发票
13、税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内（D）
A、纳税人甲个人所有的二套住房中的一套
B、纳税人乙个人所有的金银首饰
C、纳税人丙自用的私人汽车
D、丁所有的单价在5000元以下的生活用品
13、下列哪些选项不属于营业税的纳税主体（C）
A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人
B、在我国境内转让无形资产的单位和个人
C、在我国境内从事商业经营的单位和个人
D、在我国境内销售不动产的单位和个人
14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做? A
A.在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
B.在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
C.在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
D.在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
15、下列免征个人所得税的项目有B
A张某取得2010年储蓄存款利息
B王某出租房屋所得
C 李某取得按照国家统一规定发的补贴
D 周某领取的救济金
16、某高校老师2011年11月份取得如下收入，不可以免征的是C
A退休工资3660元
B 国债利息收入1100元
C 稿费收入1300元
D 省政府颁发的环保奖20000元
17、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D）。 Ａ．征管编码
Ｂ．经营地址
Ｃ．税务登记证件号码
Ｄ．帐户帐号
18、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（b）。
A.从立法过程看，税法属于制定法
B.税法是由国家制定并且认可的，所以税法属于习惯法
C.从法律性质来看，税法的强制性表明其不属于授权性法规
D.从内容上看，税法具有综合性
19、税收征管法属于我国税法体系中的（c ）
A.税收基本法B.税收实体法
C.税收程序法D.国际税法
20、有权制定税收法律的是（a）。
A、全国人民代表大会及其常务委员会
B、地方人民代表大会及其常务委员会
C、国务院D、税务总局
二、计算案例
1、李某2011年1月取得如下收入：
（1）李某为一军队军官，本月实际取得工资收入8000元；
（2）转让已居住4年的私有住房，取得收入250000元，购入原值为180000万元，发生合理费用为20000元；
（3）取得中彩收入30000元，向希望工程捐款12000元，
（4）给军校学生讲课取得讲课费10000元；
（5）与人合写一本书，取得稿酬收入10000元；
（6）因完成国家课题，发明了先进技术方法而得到某企业奖励8000元； （7）取得国库券利息收入200元，国家金融债券利息1800元，一年期储蓄存款利息500元；
试分别计算李某2011年1月7个项目各个项目应缴纳的个人所得税税额，说明税法相应的规定和计算步骤
一、
1、李某一月工资应纳税额：扣除起征点2000元剩余6000元属于超过5000元至20000元的部分税率是20% 扣除数375（8000-2000）*20%-375=825
2、转让两套私有住房应纳税额：（250000-180000-20000）*1.2% =600（元）
3（1）应纳税所得额30000*（1-20%）=24000 （2）允许在税前扣除的捐赠限额
24000*30%=7200 （3）实际捐赠额 12000>扣除限额7200 （4）应纳所得税额 24000*（1-30%）*20%=3360
4给军校学生讲课取得讲课费10000元 劳务报酬
10000*（1-20%）=8000 ，8000*20%=1600
5与人合写一本书，取得稿酬收入10000元
10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120
6（8000-2000）=6000， 6000*20%- 375=825 属于工资、薪金所得
7免税
案例2
中国公民李某系公司高级职员，2004年1-12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元
（1）全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（3500-800）×15%-125]×12+[（3000×15%-125）×4=3360+1300=4660（元）
注：季度奖金收入是2004年取得的，应该适用旧政策，单独作为一个月的工资薪金所得纳税。如果是2005年取得，应该适用新政策，季度奖金应该与当月工资、薪金所得合并纳税，全年应纳税额＝=[（3500-800）×15%-125]×8+[（3500+3000-800）×20%-375]×4=5300（元）
（2）向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额＝20000×（1-20%）×30%＝4800（元）>实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-6000-4800]×20%=1040（元）
（3）稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=14560（元）
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
（4）A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元） 在A国已经缴纳2000元，在我国应补税＝2880-2000=880（元）
（5）B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元） 在B国已经缴纳6000元，在我国应补税＝6400-6000=400（元）
3、某大学周教授2009年6月份收入情况如下：
（1）工资收入3200元。
（2）学校发上半年奖金3600元。
（3）担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”教育基金会40000元。
（4）取得稿酬所得3800元。
（5）出售自有自用7年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求：请按上述条件分别计算周教授6月份应缴纳的个人所得税。
答案；（1）7月份工资应纳个人所得税=（980-800）* 5%=9（元）
（2）7月份所获上半年奖金应纳个人所得税= 3600*15%-125=415（元）
（3）律师费收入应纳个人所得税：
A．未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000*（1-20%）=64000（元）
B．考虑捐赠因素时，应纳税所得额外负担=64000-64000*30%=44800（元）
C．律师费收入应纳个人所得税=44800*30%-2000=11440（元）
（4）稿酬所得应纳个人所得税=（3800-800）*20%*（1-30%）=420（元）
（5）出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的净收入，免征个人所得税 用这个吧
