一、名词解释
1、税法 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的法律表现形式。
2、税收 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
3、课税对象 征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
4、税目 税目，经济名词，课税客体具体划分的项目，是税法中规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，它规定了一个税种的课税范围，反映了课税的广度。
5、比例税率 比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。
6 增值税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
7、增值额增值额，指的是从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量，即企业或个人在生产经营过程中所创造的那部分价值
8、起征点 起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
9、累进税率 累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。是税率的一种类型。 累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。 10 比例税率 比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。
11、定额税率 定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。
12、消费型增值税 消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。
13、纳税人 纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
14、税收负担 税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。
15、税收转嫁 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
16、前转 指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
17、后转 纳税人通过压低生产要素的进价从而应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售负担的形式。
18、消转 消转是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式。
19、居民企业 居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。
20、税收的归宿 税负归宿是税收负担的最后归着点。即是税收负担运动的最后归着环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。
21、收入型增值税 计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，法定增值额相当于当期工资、租金、利息、利润等各增值项目之和。
22、混合销售 混合销售是指企业的同一项销售行为即涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物而做出的，两者之间是紧密相联的从属关系。
23、税收抵免 税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。
24、税收饶让 亦称\"虚拟抵免\"和\"饶让抵免\"。指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征。
25、预约定价预约定价是不少国家调整转让定价行为和遏制国际逃税的有效的手段之一。
26、资本弱化 资本弱化 是指企业通过加大借贷款而减少股份资本比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。
27、税收资本化 税收资本化是后转嫁的一种特殊的形式，是指纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除，以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款，但实际上是由卖方负担。
二、简答题
1．简述起征点和免征额的区别和联系？
1.起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。征税对象数额达不到起征点的不征税，达到并超过起征点的按全额征税。免征额是税法规定的课税对象数额中免于征税的数额，在实行免征额时，纳税人可以从全部征税对象中首先扣除免征额，然后就其剩余部分按照规定的税率计算纳税。相同点：当课税对象小于起征点和免征额时都不予以征税。不同点：采用起征点减税主要是为了照顾应税收入较少的纳税人，一旦达到起征点要全额征税；免征额是人人可以享受的优惠措施，纳税人只是超过免征额部分征税。免征额有利于缩小征税面，实现合理负担，现行实践中，较多采用免征额。
2．简述税收的特征？
1.强制性指国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约
2.无偿性指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
3.固定性指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。也可以理解为规范性。
3．简述增值税与消费税的区别和联系？
从计税原理上说，增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法.消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种.主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。 4．简述零税率与免税的关系?
零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零
5．全额累进税率与超额累进税率的区别?
主要表现在1.在名义税率相同的情况下，全额累进税的累进程度高，税负重；超额累进税的累进程度低，税负轻2.在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税赋增加超过所得额增加的不合理现象，超额累进则不存在这个问题3.在计算时，全额累进计算简便，超额累进计算复杂，但这只是技术上的问题，可以采取“速算扣除数的办法予以解决。
6．简述税收的作用?
1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具
2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一
3.税收具有维护国家政权的作用
4．税收具有监督经济活动的作用7．简述个人所得税、企业所得税的特点?
1.实行分类征收2.累进税率与比例税率并用3.对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位和个人源泉扣缴、纳税人自行申报两种方法。4.以个人（自然人）作为纳税单位。
1、征税对象是所得额；
2、应税所得额的计算比较复杂；
3、征税以量能负担为原则；
4、实行按年计征、分期预缴的征税办法。
8．简述纳税人与负税人的关系?
纳税人是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它与国家税务机关发生直接关系，是税法构成的一个基本要素；而负税人则是税款的具体承担者，是税款流向的目的地。
纳税人和负税人在某种意义上有相同的一面，如收益税、税款的缴纳和负担，一般同属于一个主体，纳税人即是负税人，但是从总的税制体系、税法解释等方面，纳税人和负税人是有本质区别的：首先，它们本身的法律意义不同。纳税人是法律规定的，是指税法规定直接负有纳税义务的法人和自然人，是税收征纳关系主体之一，而负税人一税款的承担者，不是法律规定的，不受法律的约束，只是税款随经济规律运行的目的地。
其次，在某些单一税种中，二者也是不同的，表现在：一方面有些纳税人只是代征代缴的中转人。另一方面，有的税种纳税人可以通过价格等手段把税款转嫁给他人，也造成二者的不同。
9．税负资本化与一般后转的关系？
共同点：在于都是买主支付的税款通过压低购入价格转由卖主负担；不同点：
1)在于转嫁的对象不同，一般后转的对象是消费品，而税负资本化的对象是耐用资本品，主要指土地；2)也在于转嫁方式不同，一般后转是商品交易时发生的一次性税款一次性转嫁，而税负资本化是商品交易后发生的预期历次累计税款一次性转嫁。
10．累进税率、比例税率、定额税率的主要区别?
累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。是税率的一种类型。 累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。 累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。
比例税率是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定的百分比的形式。
比例税率的特点是，在税率确定的情况下，应征税额与计税依据之间始终保持同一比例。
定额税率是从量计税时按照计税依据的计量单位直接规定的应纳税额，又称税额标准。
定额税率由计税依据的计量单位和每个计量单位的应纳税额两个要素构成。。 定额税率的特点是，在税率确定的情况下，应征税额与计税依据之间始终保持同一比例，计算简便，且不受价格变化的影响，适用于品种比较单
一、价格相对稳定的大宗商品。
11．简述增值税的三种类型以及三者的差别之处？
生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。
收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。
12．简述税收权利主体的权利和义务？
1.纳税人的权利主要有：税务知情权、要求保密权、申请减免税权、申请退税权、陈述申辩权、税收救济权、控告检举权、请求回避权、取得完税凭证权、拒绝检查权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权等；纳税人的义务主要有：依法办理税务登记、依法设置账簿、正确核算并保管账簿和有关资料、按规定开具使用取得发票、按期进行纳税申报、按时缴纳或解缴税款，自觉接受税务检查等。
2.税务机关的权利主要有：税收管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等；税务机关的义务主要有：依法征税、依法减免税、纳税服务、保守秘密、依法回避、依法进行税务检查等。
13．赋予地方适当的地方税收立法权原因？
1.从地方政府财政地位的角度看，赋予地方税收立法权是其主体地位的必然要求。
2.从公共产品层次化角度看，赋予地方税收立法权可以提高经济效率
3.从地方人民的权利角度看，赋予地方税收立法权可以保障当地人民的权利
4.我国资源不平衡，地区差异显著的现状，赋予地方税收立法权是有效配置资源的需要
5.我国分税制改革之后仍问题重重的现状，赋予地方税收立法权是深化分税制改革的需要
14．影响税收负担的因素？
1.经济发展水平2.国家职能范围:3.宏观经济政策4.个人分配制度:5.财政收入结构 15.税收制度及其特点？
简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。
1.税与法的共存性
2.税法关系主体的单方固定性
3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性
4.税法结构的综和性
任何税制都必须经过立法，得到国家和政府的确认、保护和推动，才能充分发挥其职能作用。两者的关系：税制决定税法，税法税制服务。
(一)税法的社会经济作用1.是国家取得财政收入的法律保证2.是国家实现宏观经济政策的工具3.是正确处理税收分配关系的准绳4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段
(二)税法的法律规范作用1.税法的指引作用2.税法的评价作用3.税法的强制作用4.税法的教育作用
16.增值税理论优缺点？
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
优点：有利于贯彻公平税负原则；
有利于生产经营结构的合理化；
有利于扩大国际贸易往来；
有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
缺点：增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人
税收负担，挤出了消费和投资，而增大了GDP中政府购买的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。
