契 税
单选题：20道 多选题: 20 道 判断题: 10道
共50道
一、单选题
1.我省个人转让非住宅，契税税率是（D）。吉林省契税实施办法 A.1% B.1.5% C.3% D.5% 2.某社会团体承受土地，用于医疗设施建设，（C）契税。中华人民共和国契税暂行条例 A.减半征收 B.全额征收 C.免征契税 D按3%优惠税率征收
3.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，（D）契税。 财税〔2011〕82号
A.按1%税率征收 B.按1.5%税率征收 C.按3%税率征收 D.免征 4.以赠与和获奖方式取得的住房，契税税率为（C）。国税发[2006]144号 A.1.5% B.3% C.5% D.免征契税
5.纳税人逾期缴纳契税时，关于课征滞纳金说法正确的是（D）。吉地税函【2010】53号 A.由于《中华人民共和国税收征收管理法》中适用税种并未包含契税，因些不课征滞纳金 B.由于取得土地使用权支付的地价款及拆迁补偿发生时间不统一，所以契税不课征滞纳金
C.按《土地使用权出让合同》规定，采取分期付款形式的，按约定的付款日期，纳税人逾期缴纳契税的，依法课征滞纳金
D.应以《土地使用权出让合同》签订日期或开具土地出让金缴款凭证日期为准。纳税人逾期缴纳契税的，依法课征滞纳金
6.下列甲应为契税纳税义务人的是（B）。 契税条例纳税义务人规定
A.甲以房产抵偿债务 B.甲买旧房，拆料后用于在他处建房 C.甲将自有房产无偿赠与他人 D.甲继承父亲的房产 7.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者以（D）为计税依据补缴契税。 《吉林省契税实施办法》第六条规定
A.转让房地产的市场价格 B.转让房地产的成交价格
C.双方协议的价格 D.补缴的土地使用权出让费用或者土地收益 8.契税实行的是（ B ）。 中华人民共和国契税暂行条例
A.定额税率 B.幅度税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 9.对于因改变土地用途而补缴土地出让金的，以下说法正确的是（A）。吉地税发【2008】38号 A.应当补征契税。其计税依据为补缴的土地出让金 B.应当减半补征契税。其计税依据为补缴的土地出让金 C.应补缴土地出让金，但无需补征契税 D.如减免土地出让金，则契税也给予减免
10.非营利性的老年服务机构，购买房屋用于经营老年人托养服务，下列说法正确的是（B）。 吉地税函〔2006〕38号
A.减半征收 B.全额征收 C.免征契税 D.不征契税
11．纳税人应当自纳税义务发生之日起（B）日，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 吉林省契税实施办法
A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月 12.城镇职工按规定首次购买公有住房（ C ）。
财税【2000】130号
A.减半征收 B.全额征收 C.免征契税 D.不征契税 13.夫妻离婚后，分割原共有房屋，下列说法正确的是（D）。国税函[1999]391号文件 A.由于原房屋为双方共有房屋，分割后变为一方所有，承受方应按规定全额缴纳契税
B.由于房屋为双方共有房屋，分割后变为一方所有，承受方只按一半的价格缴纳契税 C.夫妻双方放弃原共有房屋产权，无偿赠与给子女，不征收契税
D.夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方，对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税 14.纳税人所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（C）核定。《中华人民共和国契税暂行条例》第四条规定
A.重置成本 B.评估价格 C.市场价格 D.转让受益
15.下列继承已故张某房屋的人员中，应缴纳契税的是( B )。国税函[2004]1036号 A.张某的外祖父 B.张某的表弟 C.张某的姐姐 D.张某的祖母 16.同一自然人设立的两个个人独资企业无偿划转房屋权属，（C）契税。财税[2012]4号 A.减半征收 B.全额征收 C.免征契税 D.不征契税 17.下列费用不属于征契税的是（D）。吉地税联字〔1998〕11号
A.青苗补偿费 B埋藏物补偿费 C征地管理费 D.勘察设计费
18.对两个或两个以上个人共同购买90平方米及以下普通住房，其中一人或多人已有购房记录的,下列说法正确的是（C）。财税[2010]13号
A.该套房产的共同购买人均可适用首次购买普通住房的契税优惠政策 B.没有购房记录的个人可适用首次购买普通住房的契税优惠政策 C.该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契税优惠政策 D.该套房产的共同购买人均不适用购买普通住房的契税优惠政策 19.现行政策关于经济适用住房，下列说法正确的是（C）。财税[1998]96号 财税〔2008〕24号 A.经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，减半征收契税 B.对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税 C.对个人购买经济适用住房者照章征收契税 D.对个人购买经济适用住房免征契税
20.已签订购房合同，但确实无法取得发票的，契税的计税依据下列说法正确的是C）。 吉地税发〔2011〕127号
A.应按征收机关核定的价格作为计税依据
B.应按缴纳契税时，同等地段销售同等房屋市场价格作为计税依据
C.依据合同所载金额。合同金额明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据
D.按评估机构出具的评估价格作为计税依据
二、多选题
1．下列选项中（BD）应按规定缴纳契税。契税暂行条例 A.房屋权属的销售方 B.房屋权属的承受方 C.土地权属的转让方 D.土地权属的承受方 2．下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ABC）。 A.以土地权属作价投资、入股 B.以土地权属抵债
C.以获奖的方式承受土地权属 D.债权人承受破产企业抵偿债务的土地
3．非公司制企业整体改建，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税的有（ABC）。财税[2012]4号
A.国有企业改建为有限责任公司 B.有限责任公司改建为股份有限公司 C.股份有限公司改建为有限责任公司 D.有限责任公司改建为个人的独资企业 4．房地产开发公司在实施房屋拆迁过程中，取得被拆迁人的房产和土地时，契税的计税依据有（ACD）。吉地税发[2008]38号 吉地税发[2009]117号
A.以货币形式支付被拆迁人拆迁补偿款和安置补偿费的，其契税计税依据为实际支付的拆迁补偿
款和安置补偿费
B.异地以现房进行安置的，按房地产开发企业所交付现房的成本价格征收契税
C.以房屋形态安置的，根据被拆迁房屋面积和被拆迁房屋地段每平方米应支付的拆迁补偿标准及安置费用核定其契税计税依据
D.没有拆迁补偿安置标准的，按被拆迁房屋的市场价格核定征收契税 5．下列不征收契税的情形有（AD）。国税函[2004]1036号、国税函[1999]465号、财税〔2012〕4号
A.法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的 B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属的 C.无偿赠与土地、房屋权属的 D.房屋使用权的转移行为
6．根据我省现行契税税率规定，下列说法正确的有（ABC）。 财税【2010】94号
A.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税
B.个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税 C.个人购买非普通住宅，契税税率为3％ D.个人购买非普通住宅，契税税率为5％ 7．下列以成交价格为依据计算契税的有（BCD）。 《中华人民共和国契税暂行条例》
A.土地使用权赠与 B.土地使用权出让 C.土地使用权出售 D.土地使用权转让
8．购买房屋契税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ABC）。
吉地税发【2009】117号 A.按照在房地产管理部门登记备案合同的签订日期和销售不动产发票开具日期孰先的原则确定 B.无籍房屋无合同、发票和收据的，按无籍房管理部门出具的相关证明材料认定的购房时间确定 C.分期付款并分期开具销售不动产发票的，按最后一次交齐全部购房款开具的销售不动产发票时间为准
D.按照在房地产管理部门登记备案合同的签订日期为准 9．对承受（CD）部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。财税[2012]4号
A.省级以上人民政府 B.市级以上人民政府
C.县级以上人民政府 D.国有资产管理部门 10．事业单位承受土地、房屋免征契税应具备（AB）条件。财税[1998]96号 A.纳税人必须按《事业单位财务规则》进行核算
B.所承受的土地、房屋必须用于办公、教学、医疗、科研项目 C.纳税人必须是财政拨款单位
D.纳税人单位人数事业编必须超过50% 11．下列表述正确的有（ABD）。
A．公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的学校及教育机构，其承受的土地、房屋权属用于教学的，免征契税财税[2004]39号
B．在股权转让中，个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税税〔2012〕4号
C．在股份转让中，单位承受公司股份，公司土地、房屋权属发生转移，不征收契税
D．非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税国税函[2004]1036号
12．契税条例所称的成交价格，是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。包括承受者应交付的（ ABCD ）。 《中华人民共和国契税暂行条例细则》第九条 A.货币 B.实物 C.无形资产 D.其他经济利益
13．下列各项中可以享受契税优惠的有（ABD）。
A.公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税 财税〔2010〕88号 B.因洪涝灾害灭失住房而重新购买住房的，免征契税
吉地税发【2010】198号 C.减免土地出让金获得的土地使用权
D.承受荒山发展经济林业 吉林省契税实施办法 14．土地使用权交换、房屋交换，下列表述正确的有（BD ）。《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第十条
A.视同买卖行为，双方应以交换价格作为计税依据分别缴纳契税
B.交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款 C.交换价格不相等的，由少交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款 D.交换价格相等的，免征契税
15．以下符合契税计税依据规定的有（CD ）。财税[2004]134号
A.以协议方式出让土地的，以成交价格为计税依据。其中成交价格应该包含拆迁补偿费，但是不包含市政建设配套费
B.以协议方式出让土地的，如果没有成交价格，征收机关首先应该以由县级以上人民政府公示的土地基准价为准征收契税
C.以竞价方式出让的，其计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
D.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费应包括在内 国税函[2007]606号
16．根据契税相关规定，下列正确的表述有（BD ）。
A.国有土地使用权转让不征收契税
B.农村集体土地承包经营权不征收契税 《中华人民共和国契税暂行条例》第二条 C.非法定继承人受赠亲属房产不征收契税
D.一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税 财税[2012]4号 17．完税后办理退房，下列说法正确的有（BCD）。
A.应全额退还契税
B.未办理房地产权属登记，对其已纳契税款应予以退还 财税[2011]32号
C.法院判决为无效产权，撤销房屋所有权证后，已纳契税款应予退还 国税函【2008】438号 D.购房人以按揭、抵押贷款方式购买房屋时，取得抵押凭证后，要求退房时，不再给予退税 国税函【1999】613号
18．房地产开发企业以实物补偿方式取得土地使用权，下列关于缴纳契税的说法正确的有（ABC）。
吉地税发【2009】117号
A.建成后新房在原地等面积偿还原住户面积的，当地有同一地段拆迁补偿安置标准的，按应支付的拆迁补偿安置标准征收契税
B.建成后新房在原地等面积偿还原住户面积的，当地同一地段没有拆迁补偿安置标准的，按被拆迁房屋的市场价格核定征收契税
C.异地以现房进行安置的，按房地产开发企业所交付现房的市场价格征收契税 D.异地以现房进行安置的，按房地产开发企业开发成本价征收契税 19．契税的计税依据可以按差额计征的情形有（ACD）。
A.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方，可按多支付的差额缴纳契税 《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第十条规定
B.棚户区居民因拆迁而重新承受普通住房的，则以购房成交价格扣除拆迁补偿款的余额征收契
税 吉棚改[2005]5号
C.购置住房超出普通住房标准，则以购房成交价格扣除拆迁补偿款的余额征收契税 吉棚改[2005]5号
D.拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税财税[2005]45号
20．关于房屋附属设施，下列说法正确的有（ABC）。 财税【2004】126号
A.承受与房屋相关的附属设施对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税 B.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
C.承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率
D.承受的房屋附属设施权属，不管单独计价还是统一计价，均应适用与房屋相同的契税税率
三、判断题
1．两个或两个以上的公司，依据法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。（对）财税[2012]4号
2． 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。（对）国税函〔2007〕606号
3．对于个人购买新建普通商品房住房的，按照签订在房管部门登记备案的销售合同日期和开具房屋销售发票日期孰先原则确认纳税义务发生时间。（对）吉财税【2010】939号 4．对个人首次购买90平方米及以下普通住房，减按1%税率征收契税。（错）吉财税【2010】939号 5．房地产开发公司通过\"招拍挂\"取得土地使用权，并签订挂牌成交确认书。契税的纳税义务发生时间为挂牌成交确认书签订日期为准。（错）吉地税函[2010]53号
6．税务机关可以委托房地产开发企业代征个人购买房屋所应缴纳的契税。（错）国税发【2004】137号
7．境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业、外籍人员。（错） 中华人民共和国契税暂行条例第一条
8．纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生的时间为改变有关土地、房屋用途的当天。（对）《中华人民共和国契税暂行条例》第七条 9．契税的征税范围不包括农村。（错） 中华人民共和国契税暂行条例第一条
10．对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。（对） 财税〔2010〕42号
